新冠疫情沖擊下中小企業(yè)財務(wù)管理問題與對策

朱燕斌

2020年春節(jié)期間新冠肺炎疫情來勢洶洶，給國家經(jīng)濟帶來了巨大沖擊，受新冠疫情的影響，很多企業(yè)經(jīng)營發(fā)展陷入困境，尤其是中小企業(yè)。在新冠疫情暴發(fā)蔓延這一特殊期間，由于中小企業(yè)的規(guī)模有限、風(fēng)險抵御能力差，導(dǎo)致在經(jīng)營管理過程中，出現(xiàn)諸多財務(wù)問題?；诖耍行∑髽I(yè)在做好疫情防控的同時，必須加強財務(wù)管理，結(jié)合疫情期間經(jīng)濟變化情況，做好企業(yè)應(yīng)對處理，不斷優(yōu)化資金管理、籌資管理以及投資管理等，從而促進中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一直以來，中小型企業(yè)都是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，中小企業(yè)在推動社會進步以及加強經(jīng)濟建設(shè)上發(fā)揮著不可比擬的作用。中小型企業(yè)的發(fā)展有效地緩解了國民就業(yè)壓力，同時促進了國民經(jīng)濟的快速增長。2020年初，在新冠疫情影響下，一些中小型企業(yè)陷入經(jīng)營發(fā)展困境，為有效控制疫情擴散蔓延，一些中小企業(yè)不得不面對停止生產(chǎn)經(jīng)營以此應(yīng)對新冠疫情。

新冠疫情背景以及中小企業(yè)財務(wù)管理問題

新冠疫情背景分析

新冠疫情的爆發(fā)，不僅給人們的日常生活帶來了嚴(yán)重影響，而且給中小型企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成了巨大沖擊。受疫情影響，很多中小企業(yè)被迫停工停產(chǎn)，已經(jīng)生產(chǎn)出的產(chǎn)品無法銷售造成庫存積壓。在此期間，一些中小企業(yè)沒有產(chǎn)出，無法獲取經(jīng)營收入，同時面臨著員工薪資報酬支出、房租支出以及到期銀行貸款等，這些造成一些中小企業(yè)入不敷出，甚至是破產(chǎn)倒閉。在新冠疫情影響下，中小型企業(yè)存在資金斷裂、投資及籌資困難等問題，此期間，對于資金有限的中小企業(yè)來說，他們的財務(wù)管理目標(biāo)不再是推動企業(yè)發(fā)展，而是保證企業(yè)繼續(xù)存活?？梢哉f，中小型企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展及財務(wù)管理受到經(jīng)濟環(huán)境、政策指令、文化發(fā)展、技術(shù)人才及社會環(huán)境等的多重影響。在新冠疫情沖擊下，中小企業(yè)的財務(wù)管理工作至關(guān)重要，只有運用科學(xué)合理的財務(wù)管理手段，不斷優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)管理活動，才能有效控制風(fēng)險并存活下來。

新冠疫情沖擊下中小企業(yè)財務(wù)管理問題

1.籌資渠道成本問題。對于中小型企業(yè)經(jīng)營發(fā)展而言，資金需求量比較大，受新冠疫情的影響，中小企業(yè)融資、籌資是一大難題。與大企業(yè)或是上市企業(yè)相比，中小型企業(yè)籌資渠道少，大型企業(yè)可通過發(fā)行股票、資產(chǎn)抵押等方式換取大額銀行貸款，以解決企業(yè)融資及籌資問題。而大多數(shù)中小型企業(yè)不具備這樣的實力，中小企業(yè)的資金資產(chǎn)大都是管理者的自有資金。同時由于中小企業(yè)在發(fā)展過程中抗風(fēng)險能力較低，而且很難進行大量貸款，對于銀行放貸資格的獲得較難，而且即便獲得了銀行貸款也難以承擔(dān)高額貸款利息。中小型企業(yè)的銀行貸款使用期限比較短，在疫情期間，無法給企業(yè)經(jīng)營管理提供持續(xù)穩(wěn)定的資金流，由此也帶來了一些不確定性風(fēng)險。在新冠肺炎沖擊下，中小型企業(yè)的訂單數(shù)量大幅減少，因而中小企業(yè)的經(jīng)營收入也相應(yīng)地減少，這在一定程度上增加了中小企業(yè)的籌資成本。在疫情影響下，一些中小企業(yè)的資金運營管理出現(xiàn)一定問題，因為企業(yè)停產(chǎn)停工，導(dǎo)致大量庫存積壓，影響了中小企業(yè)資金流。中小企業(yè)的資金難以支撐企業(yè)過多的生產(chǎn)經(jīng)營成本，停工期間，中小企業(yè)的房租、貨物存儲費用及員工工資照常支付，而中小企業(yè)卻沒有資金來源，長期入不敷出，造成中小企業(yè)資金鏈斷裂。

2.營運資金缺乏有效管理。巨大還款壓力造成中小企業(yè)營運資金緊張。新冠疫情期間，隨著營運資金的減少，造成中小型企業(yè)資金鏈緊繃，由此減少了中小企業(yè)的投資資金。在投資管理上，由于中小型企業(yè)缺少專業(yè)投資管理人才，并且缺乏敏銳、獨到的投資眼光，難以做出合理的投資管理活動，不僅加劇了中小企業(yè)的投資風(fēng)險，而且影響了中小企業(yè)的投資獲利。此外，在新冠疫情沖擊下，中小型企業(yè)的經(jīng)營收入驟減、資金積累不足、籌資能力減弱，不適合進行高風(fēng)險投資活動。

新冠疫情沖擊下中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

利用政府政策增加籌資渠道

優(yōu)化中小型企業(yè)籌資管理，中小型企業(yè)需充分利用政府優(yōu)惠政策，在疫情期間，獲取政府更多的財政補貼及資金支持。在新冠疫情影響下，很多中小型企業(yè)發(fā)展陷入困境，為扶持中下企業(yè)，政府出臺了一些優(yōu)惠政策，并給中小企業(yè)提供一些補貼，比如加大信貸支持、降低融資籌資成本、延期還款等，以幫助中小型企業(yè)攻克難關(guān)。疫情期間，中小型企業(yè)存續(xù)發(fā)展不能只依靠政府幫扶，中小企業(yè)還需要加強籌資管理，積極拓寬籌資渠道，以便為中小企業(yè)經(jīng)營管理獲取更多的資金支持。比如中小企業(yè)可通過正規(guī)網(wǎng)貸、小微金服或是普惠金融等進行貸款，相對于銀行來說，互聯(lián)網(wǎng)平臺上的貸款門檻相對較低，并且網(wǎng)絡(luò)平臺上的貸款數(shù)額比較大，貸款利息比較少，可幫助中小企業(yè)解決眼前的籌資難題。

以開源節(jié)流實施營運資金管理

中小企業(yè)在運行過程中流動資產(chǎn)相對較少，從企業(yè)規(guī)模來說中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相對較小，而且極易產(chǎn)生短期的貸款，造成中小型企業(yè)資金管理水平較低。在新冠疫情沖擊下，中小型企業(yè)的營業(yè)收入會大幅減少，為存活下來，中小型企業(yè)會盡可能地多獲取借款，這就會引發(fā)中小型企業(yè)資金管理問題。為緩解新冠疫情對中小型企業(yè)資金管理的影響，企業(yè)管理者及財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)化資金管理，運用高效的資金管理對策，以控制中小型企業(yè)的資金運用風(fēng)險。疫情期間，中小型企業(yè)的資金管理需要從開源及節(jié)流這兩個方面入手。一是，加強中小型企業(yè)財務(wù)管理，盡量避免不必要的費用支出，有效控制企業(yè)的經(jīng)營成本，以達到節(jié)流效果。比如，在疫情特殊時期，中小型企業(yè)可通過與合同方協(xié)商交涉減免租金或者是延期交付房屋租金的方式來有效緩解中小企業(yè)的資金壓力。中小企業(yè)也可通過裁減多余人員，或是在企業(yè)停工停產(chǎn)期間給沒有進行勞動作業(yè)的員工發(fā)放保底工資，以降低中小型企業(yè)的人工成本支出，從而幫助中小型企業(yè)節(jié)省運營資金。二是，中小型企業(yè)可根據(jù)企業(yè)自身實際情況，及時調(diào)整營銷戰(zhàn)略，比如通過產(chǎn)品降價、產(chǎn)品促銷等活動，加快中小型企業(yè)庫存商品變現(xiàn)速度，幫助企業(yè)增加經(jīng)營收入及流動資金。中小型企業(yè)需要積極創(chuàng)新營銷模式，比如與電商平臺進行合作，拓寬中小企業(yè)的產(chǎn)品營銷渠道，以此帶動中小型企業(yè)產(chǎn)品銷售收入增加，有效激發(fā)中小企業(yè)資金運營活力。除此之外，政府應(yīng)當(dāng)發(fā)揮引導(dǎo)作用，鼓勵居民消費，不斷托大內(nèi)需，以推動中小企業(yè)發(fā)展，從而加強中小型企業(yè)資金管理，并提升中小型企業(yè)資金活力。

利用穩(wěn)健決策降低風(fēng)險投資

有效投資有利于中小型企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，通過建設(shè)企業(yè)長期資產(chǎn)以及對外投資企業(yè)閑置資金，可優(yōu)化中小型企業(yè)投資活動。在疫情期間，想要促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)做出科學(xué)投資管理決策，選擇風(fēng)險小的投資項目，根據(jù)企業(yè)實際情況，減少投資。受疫情影響，很多中小型企業(yè)的經(jīng)營訂單數(shù)量較以往相比大幅度減少，加之，中小企業(yè)產(chǎn)能過剩，造成資金嚴(yán)重不足。所以需要企業(yè)降低投資風(fēng)險。在新收入準(zhǔn)則中將企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移變化成控制權(quán)轉(zhuǎn)移，站在客戶的角度進行決策的制定，進而實現(xiàn)商品或者服務(wù)的回報。很多企業(yè)進行商品出售時附加上商品報酬以及風(fēng)險轉(zhuǎn)移，企業(yè)保留一定的次要風(fēng)險和報酬，但新收入準(zhǔn)則中控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)，客戶可以主導(dǎo)商品并從中獲得經(jīng)濟利益。中小型企業(yè)在進行對外投資時，需要做好風(fēng)險分析，充分考慮企業(yè)的經(jīng)營成本、經(jīng)營收入及資金資產(chǎn)等要素，在此基礎(chǔ)上，選擇地風(fēng)險投資項目，加強投資組合，認(rèn)真仔細(xì)篩選投資項目，采取多種投資形式，以有效控制并分散中小企業(yè)投資風(fēng)險。盡可能避免高風(fēng)險投資，結(jié)合中小企業(yè)的實際情況及財務(wù)管理要求，積極優(yōu)化中小型企業(yè)的投資組合，以保證中小型企業(yè)的投資效益。想要實現(xiàn)穩(wěn)健決策需要企業(yè)決策者具有較高的財務(wù)管理水平，在疫情影響下，更需要不斷加強中小型企業(yè)財務(wù)管理人才隊伍建設(shè)。通過財務(wù)人員專業(yè)的投資分析及財務(wù)管理，充分結(jié)合企業(yè)自身內(nèi)部發(fā)展以及財務(wù)水平進行合理投資性建議，既要保證企業(yè)發(fā)展又要保證企業(yè)受益，與政府及有關(guān)部門出臺扶持政策相關(guān)聯(lián)，降低中小企業(yè)的經(jīng)營成本，實現(xiàn)中小企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

結(jié) 語

綜上所述，在新冠疫情沖擊下，中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展陷入困境，由此出現(xiàn)了各種各樣的問題。為提升中小企業(yè)發(fā)展活力，政府及中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)共同努力，政府加強政策幫助與資金補貼，中小企業(yè)加強自身財務(wù)管理，做好投資選擇、籌資管理以及資金運營決策。

（廣西龍象谷投資有限公司）

參考文獻：

[1]趙文博.新冠疫情沖擊下小微企業(yè)財務(wù)管理問題與對策[J].農(nóng)村經(jīng)濟與科技，2020（15）.

[2]曾春花，王妮娟.新冠肺炎疫情下基于AHP的小微企業(yè)生存能力影響要素研究[J].貴州師范大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2020（06）.

[3]朱武祥，張平，李鵬飛，等.疫情沖擊下中小微企業(yè)困境與政策效率提升——基于兩次全國問卷調(diào)查的分析[J].社會科學(xué)文摘，2020（6）.