H企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式研究

張紅瑞

【摘? 要】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨企業(yè)發(fā)展全過程，尤其是受2020年新冠肺炎疫情的影響，企業(yè)經(jīng)營遇到巨大困境，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益增加。論文結(jié)合工作實(shí)踐，以H企業(yè)為例，首先分析構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控模式的原因，然后深入剖析構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控模式的策略，最后總結(jié)H企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式的成效。

【Abstract】Financial risks accompany the whole process of enterprise development. In particular， affected by the COVID-19 epidemic in 2020， enterprises encounter great difficulties in operation， which makes the financial risks of enterprises increasingly increase. Based on work practice and taking H Enterprise as an example， this paper firstly analyzes the reasons for building the mode of centralized financial risk management and control， then deeply analyzes the strategy of building the mode of centralized financial risk management， and finally summarizes the effect of H Enterprise's implementation of the mode of centralized financial risk management.

【關(guān)鍵詞】新形勢;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);集中管理;信息化

【Keywords】new situation; financial risks; centralized management; informatization

【中圖分類號(hào)】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）04-0034-02

1 引言

H企業(yè)是一家從事金剛石鉆頭、金剛石薄壁鉆頭等產(chǎn)品的研制、開發(fā)和銷售企業(yè)。受2020年新冠肺炎疫情影響，企業(yè)經(jīng)營遇到巨大困難，尤其是海外訂單的取消導(dǎo)致企業(yè)利潤直線下滑。實(shí)踐證明做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要舉措。面對(duì)日益復(fù)雜的市場環(huán)境，H企業(yè)必須要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，以此緩沖新冠肺炎疫情的負(fù)面影響。

2 H企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式的原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，基于企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營模式的不斷完善，近些年企業(yè)加大了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度：一是企業(yè)突出了內(nèi)部控制制度建設(shè)，通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，解決長期以來存在的財(cái)務(wù)制定執(zhí)行不到位的問題;二是加大了對(duì)資金的管理，目前企業(yè)建立了以河北銀行（基本戶）、招商銀行（一般戶）為依托的網(wǎng)上銀行資金管理系統(tǒng)，通過利用網(wǎng)上銀行資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營資金的集中化管理;三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。例如，企業(yè)構(gòu)建ERP系統(tǒng)，通過ERP系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)督與管理。

但是通過深入分析，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求，尤其是依賴于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作暴露出諸多問題，因此，基于經(jīng)濟(jì)新形勢的發(fā)展，企業(yè)需要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式。其原因?yàn)椋阂皇腔谄髽I(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷。根據(jù)調(diào)查目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在諸多問題，具體表現(xiàn)為企業(yè)至今沒有全面推行財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息融合性不高，財(cái)務(wù)信息孤島現(xiàn)象比較突出。二是現(xiàn)代企業(yè)制度的建立要求構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式。隨著企業(yè)規(guī)?；牟粩鄶U(kuò)大，尤其是現(xiàn)代企業(yè)管理模式的應(yīng)用要求企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控模式則可以通過戰(zhàn)略調(diào)控，整合企業(yè)財(cái)務(wù)資源，以此降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，達(dá)到企業(yè)利潤的最大化。三是構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控模式能夠從根本上優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程，從而健全企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算模式，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)測、監(jiān)控、引導(dǎo)等前瞻性功能，使財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供安全保障。

3 H企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式的構(gòu)建策略

隨著經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式對(duì)于H企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用，因此，H企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展情況構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式。結(jié)合調(diào)查，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式的構(gòu)建策略如下。

3.1 H企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式的目標(biāo)

基于H企業(yè)選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理的要求，企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式的目標(biāo)為：

①制定標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)體系標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要標(biāo)準(zhǔn)就是構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在財(cái)務(wù)信息化背景下，尤其是資本市場競爭日益突出的新常態(tài)環(huán)境下，企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)掌握，而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管必須要依賴于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，只有標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中化處理，因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模式構(gòu)建中必須要統(tǒng)籌企業(yè)財(cái)務(wù)資源，全面進(jìn)行數(shù)據(jù)規(guī)劃，統(tǒng)一數(shù)據(jù)體系標(biāo)準(zhǔn)。

②優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的關(guān)鍵就是通過對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程的分析與優(yōu)化處理，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，以此將財(cái)務(wù)信息管理決策權(quán)集中到企業(yè)管理層，達(dá)到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的集中化管理，最終降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

③健全預(yù)算管理，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。目前企業(yè)預(yù)算還沒有全面實(shí)施，通過構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控模式促使企業(yè)全面預(yù)算的實(shí)施，通過全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)與金融對(duì)接，加快產(chǎn)融一體化進(jìn)程，最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在市場競爭中處于不敗之地的戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式的內(nèi)容

對(duì)照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控原理，H企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模式必須要與企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)相融合，結(jié)合H企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控主要包括建立財(cái)務(wù)信息共享系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、業(yè)績評(píng)價(jià)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)5個(gè)子系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息共享系統(tǒng)是基礎(chǔ)，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心主要體現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的功能;資金管理系統(tǒng)是企業(yè)戰(zhàn)略的保障，負(fù)責(zé)企業(yè)的資金運(yùn)作，同時(shí)又為全面預(yù)算管理服務(wù);預(yù)算管理系統(tǒng)指導(dǎo)和管理企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，通過全面預(yù)算管理、稅收籌劃等方式促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);業(yè)績評(píng)價(jià)系統(tǒng)反映了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，通過科學(xué)有效的考評(píng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部利益分配的均衡化，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn);風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是以其他4個(gè)子系統(tǒng)為前提，合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷改進(jìn)和完善其他子系統(tǒng)的運(yùn)行。這5個(gè)子系統(tǒng)層層遞進(jìn)、緊密相聯(lián)，相互配合和支持，共同搭建起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式體系，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。

3.3 構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式的保障措施

為了保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式的實(shí)施，H企業(yè)采取以下措施：

①優(yōu)化組織架構(gòu)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理小組。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理小組涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)部門。由企業(yè)董事長擔(dān)任財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控組長，財(cái)務(wù)總會(huì)計(jì)師（經(jīng)理）、企業(yè)副董事長擔(dān)任小組副組長，由財(cái)務(wù)部門、投資規(guī)劃部、人力資源部、銷售部以及分企業(yè)總經(jīng)理等人擔(dān)任成員。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作由財(cái)務(wù)部具體實(shí)施，其他部門要積極參與。為了保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理小組的高效運(yùn)行，由財(cái)務(wù)部牽頭，其他成員參與共同編制了《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理制度》，以此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理工作進(jìn)行有效的指導(dǎo)與約束。

②制定完善的預(yù)算管理制度，有效地推進(jìn)全面預(yù)算的實(shí)施。H企業(yè)按照實(shí)際情況選擇了滾動(dòng)預(yù)測與預(yù)算相結(jié)合的方式，有效地實(shí)現(xiàn)了企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略與當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的有效結(jié)合。例如，為了推進(jìn)全面預(yù)算的執(zhí)行力度，企業(yè)定于在季后15日由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組召開預(yù)算執(zhí)行會(huì)議與各部門、子企業(yè)負(fù)責(zé)人總結(jié)預(yù)算工作，預(yù)測和落實(shí)未來事項(xiàng)并確保完成預(yù)算目標(biāo)。

③加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理效益。一方面，企業(yè)統(tǒng)一了財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，如制定統(tǒng)一的科目編碼、科目名稱以及核算內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)等。另一方面，加大計(jì)算機(jī)設(shè)備的投入，為推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)提供重要的基礎(chǔ)保障，例如，對(duì)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行全面的升級(jí)改造，構(gòu)建與5G網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)用相適應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)體系。

④加強(qiáng)宣傳，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理營造環(huán)境氛圍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中化管理有利有弊，H企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控模式的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)要求在全企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行專門的宣傳培訓(xùn)工作，通過宣傳培訓(xùn)既在全企業(yè)范圍內(nèi)形成良好的工作氛圍，又提升了企業(yè)員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控模式的應(yīng)用技能。具體措施就是利用企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站開展關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式的宣傳，讓企業(yè)員工認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理的重要性，并且按照相關(guān)的要求規(guī)范自己的工作。

4 H企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式取得的成效

通過深入分析，H企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式后，取得了以下成效：一是及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度。通過實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理滯后的問題，推動(dòng)戰(zhàn)略實(shí)施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控能夠有效解決企業(yè)長期資金分散管理所帶來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多的缺陷，尤其是通過集中管控模式能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施提供最有效的基礎(chǔ)保障。三是提升企業(yè)決策的科學(xué)性，提高企業(yè)績效管理水平。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管控可以從戰(zhàn)略角度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)了管理層對(duì)企業(yè)成員的集中化管理，這樣便于決策戰(zhàn)略的統(tǒng)一制定與實(shí)施，增強(qiáng)了戰(zhàn)略決策制定的權(quán)威性。同時(shí)通過集中管控便于管理層直接管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其必然會(huì)提高企業(yè)的績效管理工作水平。

總之，基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展，H企業(yè)要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理模式，依托財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，以此推動(dòng)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

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