企業(yè)資金集中管理與財(cái)務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題分析

賈曉東

【摘? 要】資金集中管理既是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)管理的重要手段之一，資金集中管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。近年來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)的發(fā)展速度不斷加快。但是在企業(yè)的發(fā)展中，在資金集中管理以及財(cái)務(wù)核算當(dāng)中仍存在一定問(wèn)題，這就需要提出有效的解決對(duì)策，并對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)以及戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整，從而推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。論文主要分析了企業(yè)資金集中管理與財(cái)務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題。

【關(guān)鍵詞】企業(yè);資金集中管理;財(cái)務(wù)核算;標(biāo)準(zhǔn)化;問(wèn)題

【Abstract】The funds central management is not only the key content of financial management in enterprises， but also one of the important means of financial management. The funds central management is of great significance to the long-term development of enterprises. In recent years， under the background of the rapid development of society and economy， the development speed of enterprises is accelerating. But in the development of enterprises， there are still some problems existing in the funds central management and financial accounting， which need to put forward effective solving countermeasures， and adjust the financial management objectives and strategies， so as to promote the stable development of enterprises. This paper mainly analyzes the problems of funds central management and financial accounting standardization in enterprises.

【Keywords】enterprises; funds central management; financial accounting; standardization; problems

1 引言

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了較大的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷地?cái)U(kuò)大，但同時(shí)企業(yè)對(duì)資金的需求也在不斷地增加。在這樣的情況下，每個(gè)企業(yè)都需要專(zhuān)業(yè)的組織來(lái)加強(qiáng)對(duì)資金的管理，保證資金的良好運(yùn)作，并選擇科學(xué)有效的資金管理模式，從而提升資金管理的水平，促進(jìn)資源利用率的提升。而資金集中管理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)以及投資方向的調(diào)整，可以有效地加強(qiáng)對(duì)企業(yè)成本的控制，從而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化發(fā)展。

2 企業(yè)資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化的重要性

2.1 規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中會(huì)存在各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如投融資風(fēng)險(xiǎn)、資金調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)構(gòu)成較大的威脅，甚至嚴(yán)重時(shí)還會(huì)出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)損失。而要想規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)對(duì)資金的集中化管理，避免使用傳統(tǒng)的分散式資金管理方法，保證能夠有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[1]。

同時(shí)，開(kāi)展資金集中管理能夠?qū)崿F(xiàn)資金盤(pán)活以及加強(qiáng)對(duì)融通資金的掌握和控制，能夠在一定程度上提升資金的利用率，可以有效地改善企業(yè)的信貸情況，從而減輕企業(yè)的壓力，并減少借債產(chǎn)生的利息，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

2.2 充分發(fā)揮資金聚合效應(yīng)

資金集中管理和財(cái)務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化，能夠讓企業(yè)價(jià)值鏈的效能得到最大限度的發(fā)揮，并通過(guò)資源的整合，可以有效地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的整體發(fā)展，而且還能夠有效地改善企業(yè)的管理局面，能夠有效地避免出現(xiàn)資金調(diào)度堵塞的問(wèn)題，從而提升企業(yè)整體資源的利用率。除此之外，實(shí)施資金集中管理以及財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化，還能提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金成本以及時(shí)間價(jià)值的正確認(rèn)識(shí)，能夠讓經(jīng)濟(jì)核算更加規(guī)范，進(jìn)而促進(jìn)資金利用率的提升[2]。

2.3 提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)的融資方面往往會(huì)事先考慮企業(yè)的內(nèi)部資本，若是企業(yè)的內(nèi)部資金不足，就會(huì)選擇進(jìn)行外部融資，通常選擇債權(quán)以及股權(quán)融資的方法。而企業(yè)資金集中管理以及財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)施，與傳統(tǒng)單一的管理相比，能夠讓企業(yè)內(nèi)部利益實(shí)現(xiàn)最大化，可以保證資金流動(dòng)的暢通以及均衡，從而降低資金成本，實(shí)現(xiàn)資金利用率的提升，這對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升發(fā)揮重要的促進(jìn)作用。

3 企業(yè)資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化中存在的問(wèn)題

3.1 公司治理問(wèn)題

在我國(guó)，企業(yè)集團(tuán)的形式比較多，但是一般來(lái)說(shuō)使用最多的是多級(jí)法人制，而且企業(yè)集團(tuán)的建立往往需要大量的工作作為基礎(chǔ)，而且也離不開(kāi)政府的干預(yù)。但是在這種情況下建立起的企業(yè)集團(tuán)，母子公司在關(guān)系、權(quán)限等方面的劃分明確性不足，甚至存在有些企業(yè)集團(tuán)無(wú)法正常行使權(quán)利的情況，子公司對(duì)資金管理的執(zhí)行力度不足，所以這就導(dǎo)致資金的集中調(diào)配和管理難度比較大，也難以發(fā)揮出資金的協(xié)同效用，從而更加不利于企業(yè)的投資以及未來(lái)的發(fā)展[3]。

3.2 資金管理方式落后

當(dāng)前，多數(shù)的企業(yè)在資金管理方面都存在一定的問(wèn)題，其中明顯的問(wèn)題就是資金管理方式落后。由于企業(yè)的管理鏈比較長(zhǎng)，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)繁多，而且在數(shù)據(jù)交流以及溝通方面也存在明顯不足，進(jìn)而導(dǎo)致物流、資金流等出現(xiàn)了不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。而且企業(yè)也沒(méi)有完善、有效的資金管理系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)決定資金管理或者財(cái)務(wù)核算問(wèn)題時(shí)，存在失誤、延誤等情況，從而無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效監(jiān)督、控制和管理。

3.3 融資管理不完善

應(yīng)用傳統(tǒng)的資金分散管理方式，會(huì)造成企業(yè)出現(xiàn)較大的資金缺口問(wèn)題，而在這樣的情況下，就需要企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一籌資，而只有制定完善的籌資計(jì)劃方案并經(jīng)過(guò)審批，才能通過(guò)特定的機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行籌資，這是常用的融資管理方法。但是這種方式實(shí)際上并不完善，無(wú)法彰顯企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)。而且子公司若是存在融資困難的問(wèn)題，母公司就需要為子公司提供資產(chǎn)抵押或者為其進(jìn)行擔(dān)保，但是由于融資成本比較高，也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)[4]。

3.4 資金分配不合理

在某一特定時(shí)間段內(nèi)，企業(yè)資金在時(shí)間以及空間的安排方面并不是相等的，而且若是企業(yè)出現(xiàn)資金不足的問(wèn)題，一些成員便開(kāi)始使用對(duì)外融資的方法來(lái)進(jìn)行資金的籌集，再加上有些成員將資金盈余存進(jìn)銀行，導(dǎo)致企業(yè)的存款規(guī)模擴(kuò)大，但同時(shí)貸款利息升高。而資金的分散，就會(huì)影響以及降低企業(yè)與銀行談判的能力，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法在貸款方面得到優(yōu)惠，而且企業(yè)也無(wú)法加強(qiáng)對(duì)資金使用的有效監(jiān)督和控制。

4 企業(yè)資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題的解決對(duì)策

4.1 強(qiáng)化和提升總部管理能力

企業(yè)總部的管理能力是影響企業(yè)協(xié)同效應(yīng)能否實(shí)現(xiàn)的重要因素，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要影響。而要想實(shí)現(xiàn)資金集中管理以及財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化的有效實(shí)施，就需要不斷地提升總部的管理能力，而企業(yè)總部管理能力由很多因素構(gòu)成，所以要想實(shí)現(xiàn)管理能力的提升，就需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金調(diào)度能力、對(duì)外融資能力、服務(wù)能力的培養(yǎng)，從而有效地加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理和控制[5]。

4.2 建立完善的資金管理制度

從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的實(shí)際要求來(lái)看，要想有效地避免出現(xiàn)貪污腐敗等情況，就必須建立完善的資金管理制度，以此對(duì)企業(yè)相關(guān)工作人員的行為進(jìn)行約束和管理，保證工作人員的行為更加規(guī)范科學(xué)，從而來(lái)有效地加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理和利用。除此之外，建立完善的資金管理制度，也能對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施實(shí)時(shí)的監(jiān)督和管理，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

4.3 應(yīng)用集中式信息管理系統(tǒng)

針對(duì)企業(yè)資金集中管理不到位的情況，要想實(shí)現(xiàn)有效的集中管理，加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)是十分關(guān)鍵的。只有借助軟件以及硬件的優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)共享體系，才能提升資金集中管理以及財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化的戰(zhàn)略高度，而且這樣一來(lái)也能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的有效整合，可以有效地加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理，促進(jìn)資金的有效利用率提升。

4.4 制定利益分享機(jī)制，提高成員積極性

在推行以及實(shí)施集中管理后，企業(yè)還需要制定合理的利益分享機(jī)制，從而提升各個(gè)成員企業(yè)的積極性。在各個(gè)成員按照約定將相關(guān)的利息進(jìn)行扣除外，總部應(yīng)該在扣除必要費(fèi)用的情況下，將剩余資金獲取的利益，以平均余額為依據(jù)在成員企業(yè)間進(jìn)行合理的分配，保證風(fēng)險(xiǎn)和收益實(shí)現(xiàn)對(duì)等，這樣才能有效地提升各個(gè)成員企業(yè)的資金管理積極性[6]。

5 結(jié)語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展的背景下，企業(yè)要想獲得穩(wěn)定發(fā)展，就需要積極加強(qiáng)資金集中管理及財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化的應(yīng)用，利用資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，有效地加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，為企業(yè)的結(jié)算業(yè)務(wù)提供重要的保障。但是目前多數(shù)企業(yè)在資金集中管理以及財(cái)務(wù)核算方面仍存在一定的問(wèn)題，這就需要對(duì)資金管理以及財(cái)務(wù)核算進(jìn)行完善，以便更好地促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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