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    區(qū)塊鏈技術(shù)在市政設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

    2021-06-05 05:37:10劉翠翠西安市政設(shè)計(jì)研究院有限公司
    財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2021年18期
    關(guān)鍵詞:款項(xiàng)市政區(qū)塊

    劉翠翠 西安市政設(shè)計(jì)研究院有限公司

    引言

    區(qū)塊鏈技術(shù)本質(zhì)上是一種數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù),通過(guò)鏈?zhǔn)浇Y(jié)構(gòu),把數(shù)據(jù)塊按照時(shí)間順序結(jié)合密碼學(xué)等技術(shù)形成的去中心化分布式賬本。每個(gè)區(qū)塊鏈就像一個(gè)硬盤(pán),把信息全部保存下來(lái),再通過(guò)密碼學(xué)技術(shù)進(jìn)行加密,而這些被保存的信息是無(wú)法被篡改的。

    市政設(shè)計(jì)企業(yè)屬于設(shè)計(jì)服務(wù)行業(yè),與建筑施工企業(yè)和制造業(yè)相比較,財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單,但資金管理無(wú)疑也是市政設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用有利于發(fā)現(xiàn)在資金管理中存在的問(wèn)題,并借助新技術(shù)探索其在資金管理方面的應(yīng)用,提高資金管理的水平,推動(dòng)市政設(shè)計(jì)企業(yè)的發(fā)展。

    一、市政設(shè)計(jì)企業(yè)傳統(tǒng)資金管理中存在的不足

    (一)支付結(jié)算對(duì)外部的依懶性

    市政設(shè)計(jì)企業(yè)在商業(yè)銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶,目前部分企業(yè)實(shí)現(xiàn)了銀企直聯(lián),通過(guò)服務(wù)器實(shí)現(xiàn)企業(yè)與銀行的接口對(duì)接,財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行的服務(wù)器對(duì)接,實(shí)現(xiàn)便捷支付。規(guī)模較小的市政設(shè)計(jì)企業(yè)依然采用網(wǎng)上銀行支付的方式,財(cái)務(wù)賬套和網(wǎng)銀是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng),會(huì)計(jì)在賬套中完成憑證的記賬之后,由出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交支付申請(qǐng),最后由相關(guān)人員審核后完成付款。以上兩種模式對(duì)銀行系統(tǒng)的依懶性都比較強(qiáng),同時(shí)需要投入一定量的資金維護(hù)信息系統(tǒng),而且結(jié)算過(guò)程中通過(guò)傳統(tǒng)的支付方式基本都存在手續(xù)費(fèi),結(jié)算成本較高。

    在銀企直聯(lián)的模式下,接入端口是實(shí)現(xiàn)企業(yè)直接支付的核心,存在被黑客攻擊的風(fēng)險(xiǎn),接入端口出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)帶來(lái)數(shù)據(jù)丟失結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)資金監(jiān)管不到位

    傳統(tǒng)的方式下,市政設(shè)計(jì)企業(yè)主要是通過(guò)銀企直聯(lián)或者企業(yè)網(wǎng)銀實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的流入、資金的支付和資金存量的查詢。一方面,對(duì)資金的監(jiān)控停留在比較基礎(chǔ)的層面,只關(guān)注到資金的流入和流出,但是對(duì)于與資金流動(dòng)背后相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)并未實(shí)時(shí)地呈現(xiàn)出來(lái),如以資金流入為例的設(shè)計(jì)款項(xiàng)的到賬,在財(cái)務(wù)系統(tǒng)或者網(wǎng)銀中只能簡(jiǎn)單地查到這筆到賬,并不能直接反映出與這筆款項(xiàng)相關(guān)的設(shè)計(jì)進(jìn)度,已收到的款項(xiàng)占總合同金額的比例。因此,如何對(duì)市政設(shè)計(jì)企業(yè)的資金預(yù)算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、設(shè)計(jì)款項(xiàng)的收回等資金周轉(zhuǎn)情況的有效監(jiān)控是資金管理的重點(diǎn)。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部資金以及分公司和子公司資金的分布狀況也是資金管理需要關(guān)注的地方,會(huì)出現(xiàn)監(jiān)控不到位導(dǎo)致現(xiàn)資金濫用的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,對(duì)資金的管理更加側(cè)重于事中的監(jiān)控,對(duì)事前的控制不足,缺乏資金管理的全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

    (三)資金支付效率低

    財(cái)務(wù)核算過(guò)程中對(duì)不同崗位的人設(shè)置不同的權(quán)限,每項(xiàng)業(yè)務(wù)都需要多個(gè)層級(jí)的授權(quán)審批,其中一個(gè)環(huán)節(jié)中斷,核算業(yè)務(wù)就無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行。在業(yè)務(wù)信息出現(xiàn)錯(cuò)的情況下,由于財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況的不了解,會(huì)出現(xiàn)反復(fù)退回與審核,導(dǎo)致整個(gè)付款過(guò)程時(shí)間過(guò)長(zhǎng),會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的損失,影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。由于地域銀行系統(tǒng)的依賴性,資金支付的時(shí)間受銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間的限制,銀企直聯(lián)或者企業(yè)網(wǎng)銀如果在銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間之外提交付款,在授權(quán)之后也不能順利完成轉(zhuǎn)賬。另外在市政設(shè)計(jì)企業(yè)的子公司和分公司比較多的情況下,財(cái)務(wù)人員需要在較多的銀行賬戶系統(tǒng)之間進(jìn)行切換,也會(huì)影響資金支付的效率。

    (四)融資方式單一,融資成本高

    融資作為資金管理中一個(gè)重要的方面,能夠?yàn)槠髽I(yè)的投資活動(dòng)、運(yùn)營(yíng)管理提供資金支持的必要條件。傳統(tǒng)的資金管理模式下,市政設(shè)計(jì)企業(yè)的資金來(lái)源主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沉淀下來(lái)的閑置資金和從銀行獲取的貸款。隨著外部市場(chǎng)條件的變化,EPC工程總承包項(xiàng)目將成為市政設(shè)計(jì)企業(yè)的主流模式,EPC工程總承包項(xiàng)目的運(yùn)行需要墊付大量的資金,增加對(duì)融資量的需求。在傳統(tǒng)的模式下,通過(guò)銀行貸款,銀行審核信貸相關(guān)的資料較多,信息收集成本較高,辦理過(guò)程中手續(xù)復(fù)雜,耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)。

    二、區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)市政設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理的變革

    (一)實(shí)現(xiàn)信息共享以提高資金管理的效率

    區(qū)塊鏈技術(shù)的“共識(shí)機(jī)制”是讓不同節(jié)點(diǎn)達(dá)成共識(shí),進(jìn)而能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享。市政設(shè)計(jì)企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理局限于財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部,企業(yè)的其他部門(mén)甚至是單位外部獲取信息的難度非常大。區(qū)塊鏈技術(shù)的使用實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的共享,財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)和財(cái)務(wù)信息清晰詳實(shí)。在融資方面,融資渠道拓寬,通過(guò)信息共享增強(qiáng)金融行業(yè)對(duì)市政設(shè)計(jì)企業(yè)的認(rèn)可度,增強(qiáng)融資能力;在投資方面,加強(qiáng)對(duì)閑余資金的有效管理,運(yùn)用到理財(cái)和項(xiàng)目投資中,避免資金閑置,挖掘企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?,全面提高資金管理的使用效率。

    (二)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控

    區(qū)塊鏈技術(shù)遵循時(shí)間序列和密碼學(xué),通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)的使用,可以對(duì)市政設(shè)計(jì)企業(yè)的設(shè)計(jì)合同管理、發(fā)票管理、閑余現(xiàn)金管理進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤。借助在區(qū)塊鏈中不可更改的時(shí)間、填寫(xiě)記錄等技術(shù)優(yōu)勢(shì)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理,建立可靠的信用審批與制度管理。從設(shè)計(jì)合同簽署到增值稅發(fā)票的開(kāi)具等記錄提高資金的回收能力,提高企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。區(qū)塊鏈技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控閑余資金以及實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)掌握其他部門(mén)對(duì)資金的需求,在提高資金使用效率的基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)資金監(jiān)管。

    (三)推動(dòng)預(yù)算工作的有效實(shí)施

    預(yù)算工作的核心是資金的使用情況,直接關(guān)系到預(yù)算實(shí)施的效果,預(yù)算的執(zhí)行情況會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。區(qū)塊鏈技術(shù)的分布式記賬將資金使用的情況及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)入數(shù)據(jù)庫(kù)中,企業(yè)的管理層通過(guò)獲取數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息,了解資金的使用情況,及時(shí)掌握預(yù)算的實(shí)施和效率。通過(guò)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制中的存在的問(wèn)題,制定糾正方案,有效地推動(dòng)預(yù)算工作的實(shí)施。

    (四)改變資金結(jié)算方式,提高資金結(jié)算效率

    通過(guò)區(qū)塊鏈支付系統(tǒng)可以去除中介機(jī)構(gòu)的參與,打造點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的支付方式,數(shù)據(jù)可以隨時(shí)備份和恢復(fù),保證數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。構(gòu)建支付區(qū)塊,實(shí)現(xiàn)區(qū)塊鏈的數(shù)字貨幣與企業(yè)的貨幣的轉(zhuǎn)換。在區(qū)塊鏈技術(shù)下,企業(yè)雙方通過(guò)共識(shí)機(jī)制和智能合約,進(jìn)行統(tǒng)一校驗(yàn),可以避免信息不對(duì)稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)。在區(qū)塊鏈的支付系統(tǒng)中,由于數(shù)字貨幣只是受互聯(lián)網(wǎng)的限制,任何機(jī)構(gòu)都可以參與,提高了支付的便捷性和資金結(jié)算的效率。

    三、區(qū)塊鏈在資金管理中的應(yīng)用

    (一)設(shè)計(jì)合同款項(xiàng)的資金收回管理

    市政設(shè)計(jì)企業(yè)與甲方簽訂設(shè)計(jì)合同,雙方通過(guò)區(qū)塊鏈系統(tǒng)將合同相關(guān)的信息通過(guò)共識(shí)機(jī)制輸入到區(qū)塊中。甲方向市政設(shè)計(jì)企業(yè)支付設(shè)計(jì)費(fèi)之前,需要通過(guò)銀行將一定量的貨幣按照轉(zhuǎn)換率轉(zhuǎn)換為數(shù)字貨幣。市政設(shè)計(jì)企業(yè)在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中向甲方提出設(shè)計(jì)款項(xiàng)的支付的請(qǐng)求,在雙方利用共識(shí)機(jī)制達(dá)成共識(shí)后,結(jié)合設(shè)計(jì)合同中關(guān)于設(shè)計(jì)費(fèi)款項(xiàng)支付的要求,通過(guò)在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中對(duì)設(shè)計(jì)階段性完成情況和支付時(shí)間點(diǎn)等進(jìn)行相關(guān)節(jié)點(diǎn)的確認(rèn),符合條件后向銀行發(fā)出請(qǐng)求,甲方在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中直接完成設(shè)計(jì)款項(xiàng)的支付。市政設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)人員在區(qū)塊鏈中根據(jù)到賬的情況完成對(duì)設(shè)計(jì)收入的記賬,設(shè)計(jì)部門(mén)在區(qū)塊鏈中可以及時(shí)查看到設(shè)計(jì)合同款項(xiàng)的到賬情況,突破了以往需要向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)查賬才能確認(rèn)設(shè)計(jì)款項(xiàng)到賬的限制,提高了資金收回的管理效率。

    通過(guò)區(qū)塊鏈實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間的結(jié)算,減少了在結(jié)算過(guò)程中的中間環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)了交易的扁平化,提高了資金的使用效率,更重要的是資金的結(jié)算與數(shù)據(jù)背后的設(shè)計(jì)活動(dòng)緊密結(jié)合,數(shù)據(jù)的可追溯性強(qiáng),實(shí)現(xiàn)和業(yè)務(wù)進(jìn)展以及款項(xiàng)支付的有效監(jiān)管。

    (二)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的資金支付管理

    市政設(shè)計(jì)企業(yè)在成本費(fèi)用方面主要就是人員的工資、設(shè)計(jì)人員的差旅費(fèi)、計(jì)算機(jī)以及耗材等報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)費(fèi)用,可見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)所占比重較大,同樣在企業(yè)整體成本的控制中也發(fā)揮著重要的作用。在區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用之前,費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)流程是首先報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單;其次部門(mén)負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和票據(jù)的合規(guī)性;再次,財(cái)務(wù)部對(duì)票據(jù)的合法合規(guī)性復(fù)核,審核否符合費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn),各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全;最后,由財(cái)務(wù)人員完成費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的資金支付,整個(gè)流程耗費(fèi)的時(shí)間較長(zhǎng)。

    區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用能夠有效優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)流程中的數(shù)據(jù),保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性。第一,通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)建立的公共賬本能夠有效地解決重復(fù)報(bào)賬的問(wèn)題,電子發(fā)票的重復(fù)使用是目前較為常見(jiàn)的重復(fù)報(bào)賬的行為,公共賬本可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)和稅務(wù)的有效結(jié)合,財(cái)務(wù)人員通過(guò)節(jié)點(diǎn)信息查詢及時(shí)審核電子發(fā)票是否重復(fù)使用,避免重復(fù)記賬的問(wèn)題。第二,區(qū)塊鏈的加密算法的不可篡改性能夠保證費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。第三,在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的過(guò)程中,區(qū)塊鏈中合約的生成包含了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的制度、規(guī)則以及各種類(lèi)型的報(bào)銷(xiāo)限制條件等。報(bào)銷(xiāo)人在提交了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單之后區(qū)塊鏈可以通過(guò)智能合約進(jìn)行核驗(yàn),審核結(jié)果會(huì)存儲(chǔ)在私有鏈上,如果有問(wèn)題則會(huì)提交至負(fù)責(zé)人進(jìn)行人工審核。當(dāng)交易的數(shù)據(jù)與智能合約達(dá)成共識(shí)后,交易數(shù)據(jù)就可以被執(zhí)行,提高了對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)資金支付的效率。

    (三)與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的融資管理

    借助區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)據(jù)透明、公開(kāi)和不可篡改性等特點(diǎn),市政設(shè)計(jì)企業(yè)可以和銀行等外部機(jī)構(gòu)形成的動(dòng)態(tài)信用管理體系。企業(yè)有資金需求時(shí),向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)提出貸款申請(qǐng),銀行或其他金融機(jī)構(gòu)通過(guò)區(qū)塊鏈系統(tǒng)及時(shí)獲取企業(yè)的征信、資產(chǎn)負(fù)債狀況、運(yùn)營(yíng)狀況等信息,節(jié)約信息收集的成本和時(shí)間,在一定程度上提高企業(yè)獲取籌集資金的效率。

    市政設(shè)計(jì)企業(yè)在投標(biāo)過(guò)程中投標(biāo)保函以及在中標(biāo)之后的履約保函的辦理也屬于融資的范圍。銀行在辦理投標(biāo)保函時(shí)需要招標(biāo)文件、辦理履約保函需要中標(biāo)通知書(shū)和合同,以上兩種保函的辦理都需要銀行的授信額度。通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù),在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中銀行可以直接查詢到招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)等資料。在授信方面,通過(guò)區(qū)塊鏈形成的信用管理體系銀行可以直接獲取企業(yè)的信用等級(jí)。由于甲方在對(duì)保函的辦理一般都有時(shí)限要求,借助區(qū)塊鏈技術(shù)能夠節(jié)約企業(yè)與銀行之間信息收集的時(shí)間,提高保函辦理的效率,及時(shí)完成保函的開(kāi)具。

    EPC工程總承包項(xiàng)目的運(yùn)行使市政設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)資金的需求量增加,市政設(shè)計(jì)企業(yè)需要向材料供應(yīng)方或者項(xiàng)目承包方支付大額款項(xiàng),通過(guò)銀行的電子匯票業(yè)務(wù)可以滿足企業(yè)對(duì)資金的需求。電子匯票屬于融資方式的一種,通過(guò)銀行開(kāi)具承兌匯票需要向銀行提供合同、發(fā)票等資料,與保函業(yè)務(wù)相似也需要在銀行有一定的授信額度。區(qū)塊鏈系統(tǒng)中共享的合同等資料,以及從銀行角度可以直接獲取的企業(yè)信用信息,為電子匯票的開(kāi)具提供了便利,使企業(yè)多元化的融資渠道更為便捷。

    (四)對(duì)子公司資金往來(lái)管理

    子公司在拓展公司業(yè)務(wù)方面發(fā)揮著重要的作用,在資金方面與母公司也存在密不可分的關(guān)聯(lián)。通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)子公司和母公司之間的財(cái)務(wù)共享,子公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要向母公司申請(qǐng)資金劃撥,借助區(qū)塊鏈系統(tǒng)母公司可以實(shí)時(shí)監(jiān)控到子公司的財(cái)務(wù)狀況,有效避免了信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題的存在。當(dāng)子公司存在閑置資金時(shí),大量的資金長(zhǎng)期被子公司占用,必然會(huì)對(duì)母公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成影響,導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)成本的增加。區(qū)塊鏈技術(shù)中的共識(shí)機(jī)制,在子公司和母公司達(dá)成一致共識(shí)的情況下將子公司的閑置資金劃撥到母公司賬戶,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金有效的管理。

    (五)內(nèi)部控制角度的資金管理

    有效的內(nèi)部控制能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題,建立對(duì)資金管理有效的監(jiān)督。市政設(shè)計(jì)企業(yè)通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的融合,區(qū)塊鏈的記賬規(guī)則能夠?qū)崿F(xiàn)會(huì)計(jì)信息和業(yè)務(wù)信息的一致,財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)掌握已經(jīng)記錄在區(qū)塊鏈中的與資金相關(guān)的信息。在共識(shí)機(jī)制作用下,利用區(qū)塊鏈技術(shù)不可篡改性、密碼學(xué)加密等特點(diǎn)可以準(zhǔn)確地追蹤到設(shè)計(jì)款項(xiàng)的收回、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、融資以及與子公司的資金往來(lái)等詳細(xì)的資金流向,能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更透明、及時(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)告。一方面,企業(yè)在內(nèi)部控制過(guò)程中,可以利用區(qū)塊鏈中的數(shù)據(jù)交叉認(rèn)證資金款項(xiàng)流出的合理性和合法性,并制定提高資金使用效率的方案。另一方面,通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)存儲(chǔ)了大量真實(shí)的、完整的數(shù)據(jù),便于企業(yè)內(nèi)部控制收集信息、分析數(shù)據(jù),查找在資金管理方面存在的弊端,任何虛假的資金劃撥或者違法使用資金的行為都會(huì)通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)設(shè)置的控制條件及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。

    結(jié)語(yǔ)

    信息化時(shí)代的到來(lái)為市政設(shè)計(jì)帶來(lái)了多方面的挑戰(zhàn)和不確定性的風(fēng)險(xiǎn),資金管理在任何企業(yè)的發(fā)展中都占據(jù)非常重要的位置。將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用到市政設(shè)計(jì)企業(yè)的資金管理中,從而發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)資金管理模式中存在的不足,充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)的數(shù)據(jù)永久存儲(chǔ)、不可篡改和可追溯等特點(diǎn),通過(guò)將區(qū)塊鏈技術(shù)與款項(xiàng)收回、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、融資、與子公司的資金往來(lái)、內(nèi)部控制等模塊相結(jié)合,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的流入、流出進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督,提升企業(yè)的運(yùn)行效率,推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

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