國有企業(yè)集團公司內(nèi)部會計控制存在的問題及對策

楊建莉 重慶三峽交通旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團有限公司

一、引言

國有企業(yè)集團公司的發(fā)展，逐漸成為國家全面發(fā)展的重要內(nèi)容。做好公司內(nèi)部會計控制工作，不僅可以提升公司經(jīng)營質(zhì)量，同時能夠促使國民經(jīng)濟發(fā)展。開展內(nèi)部會計控制工作，能夠提高公司內(nèi)部工作效率，促使內(nèi)部控制工作質(zhì)量提升。通過公司內(nèi)部控制模式的運用，使內(nèi)部會計控制工作變得更加規(guī)范、有效，促使公司管理工作高效進行。在當(dāng)前經(jīng)濟背景下，通過優(yōu)化公司內(nèi)部會計控制質(zhì)量，保證內(nèi)部控制效率，提高公司的適應(yīng)能力，推動集團公司水平與質(zhì)量發(fā)展。但是由于種種因素，內(nèi)部會計控制的發(fā)展效果并不理想，影響公司生產(chǎn)經(jīng)營工作的實施。內(nèi)部會計控制如圖1所示。

二、公司內(nèi)部會計控制工作中存在的問題

在現(xiàn)代經(jīng)濟快速發(fā)展背景下，公司內(nèi)部會計控制中的問題逐漸凸顯，對公司發(fā)展產(chǎn)生消極的影響。為了提升我國國有企業(yè)集團公司水平，提高公司內(nèi)部會計控制效果，需要對當(dāng)前存在的問題梳理，為內(nèi)部會計控制提供依據(jù)，以此保證管理水平。通過對實際情況的分析，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

（一）會計內(nèi)控體系不健全

隨著國家經(jīng)濟社會的持續(xù)發(fā)展，各行各業(yè)的競爭壓力逐漸加大，隨著國有企業(yè)集團公司規(guī)模日益擴大，公司傳統(tǒng)的管理制度已經(jīng)不適應(yīng)新時代要求，所以公司管理層要自主變革，更好迎接各種挑戰(zhàn)。目前，公司的會計內(nèi)控體系與新時代要求明顯脫鉤，使得公司無法順利進行內(nèi)部會計管控。

（二）內(nèi)部控制效果不佳

圖1 內(nèi)部會計控制

在傳統(tǒng)制度的影響下，公司內(nèi)部會計控制工作的實施效果不佳。通過對公司內(nèi)部控制工作實施情況的分析，發(fā)現(xiàn)工作效果并不理想，主要存在以下問題：第一內(nèi)部會計控制意識薄弱。在資金運用上，并沒有科學(xué)的規(guī)劃，無法體現(xiàn)出內(nèi)部會計控制工作開展的意義，影響內(nèi)部控制工作的實施。第二，內(nèi)部控制意識薄弱，提高對資金預(yù)算管理重視程度。內(nèi)部控制工作開展的目的，就是合理配置資源，提升資源的利用率。但是公司并沒有真正的落實內(nèi)控制度，缺乏制度支持，造成內(nèi)控工作效果不理想的問題出現(xiàn)，無法實現(xiàn)對內(nèi)部會計控制工作動態(tài)監(jiān)督，影響內(nèi)部會計控制工作質(zhì)量。

（三）缺乏風(fēng)險防范意識

在公司內(nèi)部會計控制中，面臨一些風(fēng)險，如管理方式單一、管理制度執(zhí)行力度差等等。這些風(fēng)險的存在，不僅會對經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，同時也會對公司會計工作造成不利影響。風(fēng)險防控意識的建立，可以減少不必要風(fēng)險出現(xiàn)的概率，能夠提升內(nèi)部會計控制工作質(zhì)量。但是，公司管理者并不具備風(fēng)險防控意識，也沒有提出相關(guān)的對策。這一問題需要得到管理者的重視，并結(jié)合公司內(nèi)部情況，積極改正。

（四）內(nèi)部會計控制人員素質(zhì)有待提升

在內(nèi)部會計控制工作中，工作人員的素質(zhì)與能力，是保證各項工作順利實施的重要因素。公司內(nèi)部會計控制人員雖然具備一定的管理能力，但是在實際工作中的表現(xiàn)并不理想，無法將專業(yè)知識靈活地運用在日常管理中，提升內(nèi)部會計控制工作水平。此外，還有部分人員并非科班畢業(yè)，內(nèi)部會計控制專業(yè)性較差，無法根據(jù)相關(guān)要求開展工作。該問題需要得到重視并解決，建立專業(yè)的會計工作人員隊伍，以此提升內(nèi)部工作質(zhì)量。

三、公司內(nèi)部會計控制工作對策

（一）建立專業(yè)隊伍，提升內(nèi)部會計控制工作水平

專業(yè)的內(nèi)部會計控制人員隊伍建立，保證了公司內(nèi)部會計控制工作的水平，減少各種運行問題出現(xiàn)。實際工作中，可以通過以下三點入手，提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)與能力。第一，組織相關(guān)的培訓(xùn)、講座活動，為工作人員提供在崗學(xué)習(xí)的機會，使其在學(xué)習(xí)活動中職業(yè)能力與專業(yè)素養(yǎng)得到發(fā)展，以適應(yīng)新形勢下的內(nèi)部會計控制工作要求。第二，建立激勵制度，結(jié)合公司會計工作情況，完善相關(guān)的制度，將此作為激發(fā)工作人員認(rèn)真工作的動力。對于表現(xiàn)好的人員，給予精神、物質(zhì)上的獎勵；對于表現(xiàn)較差的人員，則及時給予批評，使其認(rèn)識到自己的問題，并主動改正。該制度的建立，規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，提高財務(wù)人員工作積極性。第三，建立定崗責(zé)任制度，明確人員分工。在內(nèi)部會計控制工作實施的過程中，定崗責(zé)任制度的建立，不僅可以明確員工的責(zé)任與職能，同時可以提高其責(zé)任意識，使其主動完成工作，并在實踐中積累經(jīng)驗，提升自我。當(dāng)公司內(nèi)部會計控制人員的素質(zhì)與能力得到提高后，后續(xù)的工作也會達(dá)到事半功倍的效果，為公司生產(chǎn)經(jīng)營工作提供保障。

（二）加強預(yù)算工作，降低運行風(fēng)險

在內(nèi)部會計控制工作中，提高對預(yù)算管理工作的重視，明確這一工作對內(nèi)部會計控制工作實施的影響，并落實此項工作內(nèi)容。日常工作中，要加強對資金使用的控制力度，完善預(yù)算管理工作，將此運用在實際工作中，做好資金的配置工作。在公司運行的過程中，需要的資金相對較多。若是無計劃的使用資金，則會出現(xiàn)資金短缺的情況，無法保證公司內(nèi)部的運行。預(yù)算管理工作的實施，可以避免這一問題出現(xiàn)，提高資金的利用率與價值，實現(xiàn)每一分錢都用在刀刃上，減少資源浪費。公司可以建立專門的預(yù)算工作小組，通過不定期的預(yù)算監(jiān)督檢查，減少違規(guī)行為出現(xiàn)，促使公司會計工作順利進行。同時，提高預(yù)算力度，建立科學(xué)合理的監(jiān)督機制，加強與預(yù)算工作實施的監(jiān)管，并要求工作人員積極落實工作制度與要求，以此提高內(nèi)部會計控制工作質(zhì)量。此外，還應(yīng)建立預(yù)算機制，明確公司的支出與收入，基于此完善預(yù)算機制內(nèi)容，為預(yù)算工作開展提供保障。在內(nèi)部會計控制工作中預(yù)算工作的開展，實現(xiàn)對會計工作中不同方面的管理，能夠有效規(guī)避風(fēng)險，提高內(nèi)部會計控制水平。因此，應(yīng)加強對此項工作的重視，落實日常各項工作中，以此營造積極的內(nèi)部會計控制氛圍，促使公司長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）提升對內(nèi)部會計控制的重視，提高內(nèi)部控制質(zhì)量

若想推動集團公司生產(chǎn)經(jīng)營的開展，需要提升對內(nèi)部會計控制的重視，利用此提升公司的經(jīng)濟管理效果，為公司健康發(fā)展提供資金支持。日常工作中，需要制定適合公司自身發(fā)展的財務(wù)制度，融入國家政策，借此提升公司內(nèi)部會計控制制度的完善性。俗話說：沒有規(guī)矩不成方圓。內(nèi)部會計控制制度的建立，不僅優(yōu)化內(nèi)控工作效果，同時可以提升公司的綜合競爭力與影響力。此外，公司領(lǐng)導(dǎo)可以根據(jù)公司的規(guī)模與會計人員數(shù)量選擇不同的管理模式，如規(guī)模小、內(nèi)部會計控制人數(shù)少的公司，可以采用集中管理的方式進行相關(guān)工作。規(guī)模大、會計工作量大的公司，可以采用分層管理的方式進行會計工作。不同的管理模式在運用中產(chǎn)生的效果也不同，需要以公司實際情況為主。當(dāng)公司的內(nèi)部會計控制工作得到各個部門的重視后，就會自覺地落實相關(guān)的制度，無形中也會提高內(nèi)控的工作質(zhì)量，真正的提升內(nèi)部會計控制水平。

（四）制定監(jiān)督機制，提高會計內(nèi)控質(zhì)量

建立監(jiān)督機制，對內(nèi)部會計控制工作等進行監(jiān)督管理，減少腐敗問題，提高會計工作質(zhì)量。在激烈的市場環(huán)境下，公司管理者要具有競爭意識，強化對會計內(nèi)控機制的監(jiān)督控制，減少市場競爭環(huán)境對公司的影響。公司既要監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境，還要監(jiān)督外部經(jīng)濟因素，結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展局勢，創(chuàng)新公司管理方式和運營模式，為持續(xù)發(fā)展建立一個良好的環(huán)境。采取監(jiān)督機制，監(jiān)督會計內(nèi)控體系實施，確保工作內(nèi)容和流程的實行質(zhì)量。另外，嚴(yán)格監(jiān)督管理體系的實施，積極監(jiān)管工作者，提升會計工作水平。制定監(jiān)督機制，能降低公司運營成本，提升管理質(zhì)量，并為國有企業(yè)發(fā)展提供良好經(jīng)濟局勢。

四、結(jié)束語

總而言之，在公司內(nèi)部會計控制與工作中，工作人員的財務(wù)風(fēng)險控制意識、專業(yè)素質(zhì)與內(nèi)控制度的實施等十分重要，是保證會計工作效果的關(guān)鍵。由于管理者的思想認(rèn)識不夠，增加各種運行風(fēng)險出現(xiàn)的概率，影響內(nèi)控工作實施效果。在實際工作中，需要明確內(nèi)部會計控制的表現(xiàn)形式，并結(jié)合工作制度與要求開展相關(guān)的工作，轉(zhuǎn)變財務(wù)員工對內(nèi)部控制的意識，提升思想認(rèn)知，并建立預(yù)算機制，將此落實在財務(wù)各項管理工作中，提高對運行成本的控制，降低各種風(fēng)險出現(xiàn)的概率，以此保證內(nèi)部會計控制工作質(zhì)量，保證會計工作的正常開展。同時還應(yīng)加強對專業(yè)財務(wù)隊伍的建立，培養(yǎng)優(yōu)秀人才，提升會計工作質(zhì)量，為公司內(nèi)部會計控制工作的實施輸送更多優(yōu)秀的人才。當(dāng)公司內(nèi)部會計控制工作效果得到保證后，集團公司工作水平也會因此發(fā)生轉(zhuǎn)變，推動我國國有企業(yè)集團公司的改革與發(fā)展。