整體謀劃 創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先

雷永善 程善濤

濮陽(yáng)市審計(jì)局始終堅(jiān)持以爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀項(xiàng)目為引領(lǐng)，以夯實(shí)審計(jì)質(zhì)量為基礎(chǔ)，以提升審計(jì)實(shí)效為支撐，將“創(chuàng)優(yōu)意識(shí)”“工匠精神”落實(shí)到審計(jì)全過(guò)程，著力打造審計(jì)“高端產(chǎn)品”。 近年來(lái)，該局連續(xù)5年獲得省審計(jì)廳優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，7個(gè)行業(yè)審計(jì)獲得省審計(jì)廳組織評(píng)選的行業(yè)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。2020年，濮陽(yáng)市審計(jì)局實(shí)施的對(duì)范縣縣委書記、縣長(zhǎng)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目更是榮獲審計(jì)署地方優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一等獎(jiǎng)、全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目特等獎(jiǎng)，實(shí)現(xiàn)了歷史性的突破。

一、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)精品意識(shí)

2019年年初以來(lái)，濮陽(yáng)市審計(jì)局黨組實(shí)行一把手工程，著力在提升審計(jì)質(zhì)量、打造審計(jì)精品上下功夫。聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)任務(wù)，樹立標(biāo)桿引領(lǐng)，把提升審計(jì)質(zhì)量，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目作為各項(xiàng)工作的重中之重，做到立項(xiàng)提前謀劃，實(shí)施靠前指揮，始終把握好工作定位和創(chuàng)建重點(diǎn)。成立了優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)研究制定優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的審核，指導(dǎo)全市爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目工作。體現(xiàn)“四個(gè)原則”，即依法審計(jì)和依法處理原則、審計(jì)程序合法原則、審計(jì)成果明顯原則、促進(jìn)作用影響原則；做到“四個(gè)促進(jìn)”，即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉。

二、完善制度，規(guī)范審計(jì)行為

為推進(jìn)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化建設(shè)，局黨組從濮陽(yáng)實(shí)際出發(fā)，及時(shí)制定和修訂完善各項(xiàng)規(guī)章制度，制度建設(shè)步入“快車道”。

（一）完善審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)制度

從推進(jìn)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理入手，相繼出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步提升審計(jì)工作質(zhì)量的實(shí)施意見》《審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核辦法》《審計(jì)項(xiàng)目管理責(zé)任落實(shí)辦法》《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法》等7項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度，印發(fā)《審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題處理規(guī)范》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程》等8項(xiàng)規(guī)程，從審計(jì)實(shí)施、問(wèn)題查證、審計(jì)評(píng)價(jià)、責(zé)任界定等方面進(jìn)行規(guī)范。編印《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指南》，有效規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為。

（二）加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管控

不斷加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理、審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核審理等審計(jì)程序方面的管理，從審計(jì)方案制訂、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，出臺(tái)《濮陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議管理辦法》，明確了審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議對(duì)審計(jì)（調(diào)查）工作方案、重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告、審計(jì)工作情況報(bào)告內(nèi)容的審定，明確了審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議工作規(guī)則及程序，嚴(yán)格業(yè)務(wù)會(huì)議集體研究和審定，嚴(yán)把自由裁量權(quán)。

（三）建立審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議制度

濮陽(yáng)市委、市政府高度重視和支持審計(jì)查出問(wèn)題整改工作。市政府出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，從嚴(yán)格審計(jì)整改問(wèn)責(zé)、強(qiáng)化審計(jì)整改督查等方面提出明確要求。市審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議先后召開5次專題會(huì)議，具體安排有關(guān)問(wèn)題整改工作，推動(dòng)審計(jì)整改取得實(shí)效。

通過(guò)完善實(shí)施一系列打基礎(chǔ)、管長(zhǎng)遠(yuǎn)的制度機(jī)制，推動(dòng)審計(jì)工作成效實(shí)現(xiàn)了新躍升。濮陽(yáng)市審計(jì)局已連續(xù)5年獲得省審計(jì)廳優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，7個(gè)行業(yè)審計(jì)獲得省審計(jì)廳組織評(píng)選的行業(yè)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。實(shí)施的對(duì)范縣縣委書記、縣長(zhǎng)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目獲審計(jì)署地方優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一等獎(jiǎng)、全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目特等獎(jiǎng)。

三、創(chuàng)新方法，提高審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，抓審計(jì)業(yè)務(wù)工作的核心是抓好審計(jì)質(zhì)量建設(shè)、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員要牢固樹立質(zhì)量意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，切實(shí)采取有效的工作措施提升審計(jì)質(zhì)量。

（一）堅(jiān)持“兩統(tǒng)籌”，創(chuàng)新審計(jì)組織方式

牢固樹立“一盤棋”思想，加強(qiáng)審計(jì)資源、審計(jì)項(xiàng)目、組織方式的統(tǒng)籌管理。一是抓住審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃源頭，科學(xué)謀篇布局。圍繞國(guó)家重大政策、黨委政府中心工作，加大對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門的審計(jì)力度。二是抓牢審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，優(yōu)化方式方法。強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌意識(shí)，進(jìn)一步淡化部門、專業(yè)限制，努力構(gòu)建多專業(yè)有機(jī)融合、多層級(jí)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、多部門高效協(xié)同的審計(jì)模式。三是抓好審計(jì)成果利用，提高監(jiān)督效能。統(tǒng)籌抓好審計(jì)信息共享，建立匯總市縣兩級(jí)、各年度審計(jì)成果信息庫(kù)和被審計(jì)單位基本情況數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。實(shí)現(xiàn)“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”。

（二）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，著力提高審計(jì)質(zhì)量

創(chuàng)新方法、抓住重點(diǎn)、選準(zhǔn)方向，才能查深查透，才能取得事半功倍的效果。

一是認(rèn)真做好審計(jì)調(diào)查，科學(xué)制訂實(shí)施方案。審前深入被審計(jì)單位調(diào)查收集相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，召開座談會(huì)，瀏覽政府部門網(wǎng)站，調(diào)閱工作報(bào)告、責(zé)任目標(biāo)等有關(guān)文件制度、會(huì)議記錄（紀(jì)要）。征詢市紀(jì)檢、組織、信訪等部門對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的意見。制訂了有針對(duì)性和可操作性的審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、人員分工、組織管理。

二是突出審計(jì)重點(diǎn)，集中力量攻關(guān)。如在某縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計(jì)項(xiàng)目中，緊緊圍繞權(quán)力行使和責(zé)任落實(shí)，以守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，將政策措施執(zhí)行情況落實(shí)到每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)，貫穿項(xiàng)目審計(jì)全過(guò)程，突出了執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作方針政策和法律法規(guī)、推進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、重大經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)政收支、內(nèi)部管理監(jiān)督、機(jī)構(gòu)編制和廉政建設(shè)情況的審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行深挖細(xì)究。審計(jì)中注重對(duì)問(wèn)題的宏觀把握，聚焦的問(wèn)題緊扣領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)履行，突出了問(wèn)題的宏觀性、全局性以及因監(jiān)管缺失、部門職責(zé)履行不到位引發(fā)的問(wèn)題，更加關(guān)注決策內(nèi)容的合法性、決策程序的規(guī)范性以及決策執(zhí)行、資金使用達(dá)到的實(shí)際效果。充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的作用，使用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行對(duì)比和分析研判，拓展了審計(jì)深度和廣度。

三是加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，從嚴(yán)把控審計(jì)質(zhì)量。創(chuàng)新審計(jì)方法，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，人工審計(jì)與大數(shù)據(jù)審計(jì)相結(jié)合，內(nèi)查與外調(diào)相結(jié)合，不唯說(shuō)、不唯看，只唯實(shí)。細(xì)化審計(jì)工作清單，任務(wù)明確到人，既有分工又有協(xié)作。分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)，深入審計(jì)一線全程參與把控，及時(shí)組織召開項(xiàng)目分析調(diào)度會(huì)，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化審計(jì)組人力資源配置。前置審理復(fù)核，對(duì)審計(jì)取證單、審計(jì)底稿在審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審理復(fù)核，問(wèn)題在現(xiàn)場(chǎng)解決，疑點(diǎn)在現(xiàn)場(chǎng)突破。做到問(wèn)題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、責(zé)任界定準(zhǔn)確，審計(jì)質(zhì)量精益求精。認(rèn)真落實(shí)“一審雙報(bào)告”制度，在編寫審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，認(rèn)真編寫項(xiàng)目審計(jì)工作情況報(bào)告，總結(jié)黨建工作和廉政建設(shè)情況，主動(dòng)接受監(jiān)督和評(píng)議。

（三）堅(jiān)持科技強(qiáng)審理念，向信息化要資源、向大數(shù)據(jù)要效率

切實(shí)強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)意識(shí)、筑牢大數(shù)據(jù)審計(jì)思維，拓展大數(shù)據(jù)審計(jì)的深度和廣度，把創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)和方法貫穿審計(jì)工作全過(guò)程，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析意識(shí)。

審計(jì)前，成立大數(shù)據(jù)審計(jì)分析團(tuán)隊(duì)暨攻關(guān)小組，加大數(shù)據(jù)歸集和分析力度。審計(jì)中，按照“總體分析、系統(tǒng)研究、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、精確定位”的工作思路，采集有關(guān)部門數(shù)據(jù)，借助計(jì)算機(jī)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)手段，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、查詢、研判、處理，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。審計(jì)后，注重提煉總結(jié)，發(fā)揮建設(shè)性作用。撰寫的《個(gè)人隱瞞身份信息，違規(guī)獲取財(cái)政補(bǔ)助資金問(wèn)題應(yīng)予治理》審計(jì)專報(bào)，市委書記宋殿宇作出重要批示：對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各縣區(qū)黨委政府都要重視，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策，建立部門間協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、信息共享機(jī)制，實(shí)行審批審核負(fù)責(zé)制，誰(shuí)批復(fù)的最終支付誰(shuí)負(fù)責(zé)，堅(jiān)決杜絕騙取財(cái)政資金現(xiàn)象。有力地推動(dòng)了各部門、各縣區(qū)、各行業(yè)、各領(lǐng)域的數(shù)據(jù)資源共享開放。

四、做好“后半篇文章”，發(fā)揮“治已病、防未病”作用

審計(jì)不僅要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、看到病癥，更要找準(zhǔn)病因、開好藥方、解決問(wèn)題，既要做好“衛(wèi)士”，更要當(dāng)好“謀士”。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、苗頭性、典型性問(wèn)題的分析研究，深入挖掘問(wèn)題根源，有針對(duì)性地提出審計(jì)建議。

2019年，市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)先后51次對(duì)審計(jì)結(jié)果作出批示，相繼出臺(tái)了《濮陽(yáng)市人民政府關(guān)于理順市城區(qū)地下水資源管理體制機(jī)制的意見》《濮陽(yáng)市市直公務(wù)租車管理辦法》《濮陽(yáng)市人民政府辦公室關(guān)于加強(qiáng)市直預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理的意見》《濮陽(yáng)市防空地下室易地建設(shè)費(fèi)征收管理辦法》等8項(xiàng)規(guī)范性文件。市紀(jì)委監(jiān)委針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的公職人員經(jīng)商或從事營(yíng)利性活動(dòng)在全市范圍內(nèi)開展了專項(xiàng)治理行動(dòng)，共查出存在問(wèn)題人員691人，并對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，整改569人，共處理違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)人員190人。其中，黨紀(jì)政務(wù)處分13人，解除人事關(guān)系2人，停發(fā)工資3人，給予誡勉談話45人，責(zé)令做出書面檢查26人，給予提醒談話101人。進(jìn)一步推進(jìn)了全面從嚴(yán)治黨，營(yíng)造了更加公平的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境和風(fēng)清氣正的良好政治生態(tài)。充分發(fā)揮了對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展運(yùn)行的“探照燈”作用，既做好“衛(wèi)士”，又當(dāng)好“謀士”，較好地履行了國(guó)家財(cái)產(chǎn)的“看門人”和經(jīng)濟(jì)安全的“守護(hù)者”職責(zé)。

“要做就要做最好，要審就要審出‘精品！”這就是濮陽(yáng)審計(jì)人對(duì)事業(yè)最忠誠(chéng)的承諾。