宏觀稅負(fù)逐年降低 市場主體活力不斷增強(qiáng)

3 月11 日，國家稅務(wù)總局發(fā)布減稅降費、新辦涉稅市場主體、第三產(chǎn)業(yè)稅收占比等10 組稅收數(shù)據(jù)，充分反映了“十三五”時期我國宏觀稅負(fù)下降、市場主體活力顯現(xiàn)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級等重要成就。

新增減稅降費超7.6 萬億元

減稅降費是我國實施宏觀調(diào)控的重要工具。今年的《政府工作報告》曬出2020 年減稅降費成績單，全年為市場主體減負(fù)超過2.6 萬億元。國家稅務(wù)總局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，5 年新增減稅降費規(guī)模合計超過7.6 萬億元。

“十三五”時期，黨中央、國務(wù)院精準(zhǔn)實施逆周期調(diào)節(jié)，有序推出一系列減稅降費政策。2016 年至2018 年，我國全面推開營改增試點、簡并和降低增值稅稅率、提高個稅減除費用標(biāo)準(zhǔn)等。2019 年實施更大規(guī)模減稅降費，2020 年又出臺7 批28 項稅費優(yōu)惠政策支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

隨著一系列減稅降費政策落地實施，2016 年至2019 年，我國宏觀稅負(fù)（即一般公共預(yù)算收入中稅收收入占GDP 比重）分別為17.47%、17.35%、17.01%和16.02%，2020 年進(jìn)一步降至15.2%，比“十二五”末2015 年的18.13%降低近3 個百分點。

“‘十三五’時期，各項減稅降費政策支持紓解企業(yè)經(jīng)營困難，有效促進(jìn)了市場主體和實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。特別是在去年受疫情較大沖擊的背景下，我國提升減稅降費力度，為支持保市場主體，恢復(fù)經(jīng)濟(jì)元氣發(fā)揮了重要作用。”中央財經(jīng)大學(xué)副校長馬海濤表示，整體看，我國稅收在國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值持續(xù)下降，在世界經(jīng)濟(jì)體中處于較低水平。

近年來，支持科技創(chuàng)新的稅收政策不斷優(yōu)化完善，稅收鼓勵創(chuàng)新的力度不斷加大，有力促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入力度，引導(dǎo)創(chuàng)新資源向企業(yè)集聚，為助推創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略實施和創(chuàng)新型國家建設(shè)發(fā)揮了重要作用。

數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，我國鼓勵科技創(chuàng)新稅收政策減免金額年均增長28.5%，5 年累計減稅2.54 萬億元。稅收優(yōu)惠更多惠及制造業(yè)和高技術(shù)服務(wù)業(yè)，制造業(yè)、信息傳輸和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)三大行業(yè)享受減稅額合計占比近九成。

市場主體恢復(fù)元氣、增強(qiáng)活力，需要再拉一把。“減稅降費的直達(dá)快享，充分體現(xiàn)了‘以人民為中心’的稅收治理理念。今年，我國堅持優(yōu)化和落實減稅降費政策措施，對制度性減稅政策繼續(xù)執(zhí)行，對部分階段性政策予以延期，并實施新的結(jié)構(gòu)性減稅措施，這樣做既能增強(qiáng)市場主體活力，又有合理明確的預(yù)期引導(dǎo)，并注重隨時根據(jù)情況變化調(diào)整，以達(dá)到進(jìn)一步鞏固經(jīng)濟(jì)基本盤的目的?！睆B門國家會計學(xué)院教授鄧力平表示。

涉稅主體年增千萬

市場主體是經(jīng)濟(jì)的力量載體，保市場主體就是保社會生產(chǎn)力。近年來，大規(guī)模減稅降費疊加深化“放管服”改革，營商環(huán)境不斷優(yōu)化，激發(fā)了市場主體活力，推動了“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，大量新辦市場主體不斷涌現(xiàn)。

統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，全國新辦涉稅市場主體年均增加超千萬戶，總體呈現(xiàn)活躍度高、生命力強(qiáng)、成長性好的特點，有力推動經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展。

“十三五”時期，全國新辦涉稅市場主體共計5745.3 萬戶，較“十二五”時期增加2607.4 萬戶，增長83.1%。同期，全國累計注銷涉稅市場主體2403.9 萬戶，新辦與注銷相抵，“十三五”時期全國凈增涉稅市場主體3341.4 萬戶，較“十二五”末增長77.3%。

黨中央、國務(wù)院高度重視民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，全國新辦民營經(jīng)濟(jì)涉稅市場主體5600.5 萬戶，占全部新辦涉稅市場主體的97.5%，且其占比逐年遞增，從2015 年的96.3%提高到2020 年的98.7%，成為新辦涉稅市場主體的主力軍。

“十三五”時期，民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2016 年至2020 年，民營經(jīng)濟(jì)銷售收入年均增長17.7%，高于全國總體水平1.5 個百分點。民營經(jīng)濟(jì)的稅收貢獻(xiàn)不斷提升，2020 年，民營經(jīng)濟(jì)繳納稅收占全國稅收比重達(dá)60.1%，較2015年提高8.6 個百分點，成為穩(wěn)定稅收的重要支撐。

民營經(jīng)濟(jì)作為我國科技創(chuàng)新的主力軍，創(chuàng)新能力持續(xù)增強(qiáng)，特別是2018 年底民營企業(yè)座談會后，民營企業(yè)創(chuàng)新活力迸發(fā)，發(fā)展加快。數(shù)據(jù)顯示，民營高新技術(shù)企業(yè)戶數(shù)占全國高新技術(shù)企業(yè)比重從2018 年的92.1%提升至2020 年的92.4%，民營高新技術(shù)企業(yè)銷售收入占全國高新技術(shù)企業(yè)比重，從2018年的66.2%提升至2020 年的70%。

“一系列稅收政策有效激發(fā)了市場主體活力，促進(jìn)了各類生產(chǎn)要素高效配置，培育了企業(yè)內(nèi)生動力，進(jìn)一步提高我國企業(yè)的國際競爭力。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說。

三產(chǎn)稅收占比近六成

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級是提高我國經(jīng)濟(jì)綜合競爭力的關(guān)鍵舉措?！斑^去5 年，國家大力推動建立現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級步伐加快?！瘪R海濤說。

數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量不斷提升，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占全國稅收比重由2016 年的56.5%穩(wěn)步提升至2020 年的58.1%，比“十二五”末2015 年提高3.3 個百分點。新興產(chǎn)業(yè)成為稅收新增長點，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)銷售收入年均增長21.2%，顯著高于全國總體水平，稅收年均增長12.5%，比全國稅收增速快8.2 個百分點。

制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期我國制造業(yè)不斷發(fā)展壯大，特別是高技術(shù)制造業(yè)實現(xiàn)較快發(fā)展，制造業(yè)與信息技術(shù)、科技服務(wù)業(yè)等融合互促。2016年至2020 年，全國制造業(yè)企業(yè)銷售收入年均增長11.2%。高技術(shù)制造業(yè)是“十三五”時期制造業(yè)發(fā)展的突出亮點，銷售收入累計增長超過1 倍，年均增長15.1%。李旭紅認(rèn)為，“十三五”時期的稅制改革和減稅降費政策，有效降低了制造業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其轉(zhuǎn)型升級，使千千萬萬的制造業(yè)企業(yè)有更多發(fā)展機(jī)會，穩(wěn)定了居民就業(yè)，保障了經(jīng)濟(jì)根基。

“‘十四五’已經(jīng)開啟，稅務(wù)部門將高質(zhì)量推進(jìn)新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。同時，進(jìn)一步用好用足稅收大數(shù)據(jù)，及時全面反映經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r，為全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家貢獻(xiàn)更多稅務(wù)力量?！眹叶悇?wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。