財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理體系構(gòu)建

劉明璽

【摘要】財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，利用預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)財(cái)務(wù)資源利用效率與效益，具有重要意義。文章重點(diǎn)說(shuō)明了財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)，探討了財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的構(gòu)架建設(shè)，分析了財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)現(xiàn)狀及預(yù)測(cè)中存在的缺陷，并針對(duì)其缺陷，總結(jié)提出了完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的有效對(duì)策。文章核心研究的是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)構(gòu)架與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的有效運(yùn)用。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)；構(gòu)架建設(shè)；流程規(guī)劃；缺陷控制

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生存發(fā)展重要的、基礎(chǔ)性的管理方法。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，有效的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能夠及時(shí)判斷企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)問(wèn)題，財(cái)務(wù)資源運(yùn)用中的風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)資源管控中的缺陷與問(wèn)題，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約財(cái)務(wù)成本等具有重要意義。認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)內(nèi)涵，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)體系，是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要目標(biāo)之一，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐活動(dòng)需要重視的問(wèn)題。

一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理理論內(nèi)涵和意義

（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，是指企業(yè)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，以現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源為依據(jù)，運(yùn)用相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法及流程，計(jì)量財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，并將數(shù)據(jù)用于企業(yè)財(cái)務(wù)決策及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程。

企業(yè)財(cái)務(wù)資源預(yù)測(cè)是企業(yè)財(cái)務(wù)控制的重要措施，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)的重要手段。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能夠預(yù)判企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的發(fā)展方向，能夠計(jì)量影響未來(lái)財(cái)務(wù)資源合理利用的相關(guān)數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供可行的管理對(duì)策，能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置，讓企業(yè)能夠把握市場(chǎng)的重要信息和發(fā)展趨勢(shì)，從而節(jié)約資源，提升資源利用效率。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是企業(yè)預(yù)測(cè)期中通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況相關(guān)數(shù)據(jù)信息的整合，結(jié)合內(nèi)外部市場(chǎng)和企業(yè)自身情況來(lái)進(jìn)行科學(xué)合理的模型構(gòu)建和預(yù)測(cè)。

理想的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理可以促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)，規(guī)避相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義

第一，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能夠有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)資源的獲得與運(yùn)用，均存在一定風(fēng)險(xiǎn)。特別是財(cái)務(wù)資源運(yùn)用中的支付風(fēng)險(xiǎn)是重要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源之一，在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，需要兼顧未來(lái)到期債權(quán)以及現(xiàn)金流量之間的關(guān)系，制定科學(xué)合理的預(yù)測(cè)計(jì)劃，有效規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能夠保證企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展效益。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)在企業(yè)戰(zhàn)略管理中占據(jù)重要地位，如果沒(méi)有相關(guān)企業(yè)戰(zhàn)略作為基礎(chǔ)，只有短期的發(fā)展計(jì)劃，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)是非常不利的。

第三，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是企業(yè)和市場(chǎng)連接的橋梁。因?yàn)槭袌?chǎng)調(diào)研預(yù)測(cè)屬于企業(yè)決策的重要組成部分，也是前提和基礎(chǔ)部分，因此企業(yè)借助有效的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)成果，可以更好地指導(dǎo)他們做好企業(yè)的資源分配，提升資源利用效率，提升生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)和市場(chǎng)發(fā)展的有效對(duì)接。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)構(gòu)架建設(shè)研究

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)構(gòu)架的內(nèi)容梳理

1.企業(yè)財(cái)務(wù)資源保有量預(yù)測(cè)

企業(yè)財(cái)務(wù)資源保有量預(yù)測(cè)，主要是指企業(yè)財(cái)務(wù)資源獲得渠道與資源保有量的預(yù)測(cè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)以下方面計(jì)量：一是資本市場(chǎng)股權(quán)融資獲取資金量的預(yù)測(cè)：包括本期發(fā)行股本、增發(fā)股份、債轉(zhuǎn)股等方面融資，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)期融資能力進(jìn)行預(yù)測(cè)。二是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)借款及發(fā)行債券獲取資金量的預(yù)測(cè)：包括銀行借款、內(nèi)部職工融資、發(fā)行債券等。三是企業(yè)商業(yè)信譽(yù)性獲取資金的預(yù)測(cè)：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等信譽(yù)性融資。四是其他融資渠道預(yù)測(cè)：包括具有可行性的BT、BOT、PPP合同融資等。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)資源運(yùn)行預(yù)測(cè)

一是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)資源運(yùn)行預(yù)測(cè)：針對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施大規(guī)模預(yù)測(cè)，具體來(lái)說(shuō)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)測(cè)中，要將主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)、業(yè)務(wù)成本預(yù)測(cè)、應(yīng)收賬款預(yù)測(cè)、應(yīng)付賬款預(yù)測(cè)等涵蓋在內(nèi)。而企業(yè)的投資預(yù)測(cè)則是對(duì)企業(yè)以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)性子公司投資活動(dòng)進(jìn)行編制，其中也包含收益預(yù)測(cè)和投資成本預(yù)測(cè)，針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，了解長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)測(cè)，還有對(duì)內(nèi)投資預(yù)測(cè)以及對(duì)外投資預(yù)測(cè)。此外，還包含對(duì)于企業(yè)融資過(guò)程中相關(guān)費(fèi)用的預(yù)測(cè)。

二是企業(yè)拓展與創(chuàng)新業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)資源運(yùn)行預(yù)測(cè)：企業(yè)拓展與創(chuàng)新業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)資源運(yùn)行預(yù)測(cè)是針對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的需要，在改變傳統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)基礎(chǔ)上，拓展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所需要的財(cái)務(wù)資源及運(yùn)行狀況的預(yù)測(cè)。通常包括企業(yè)對(duì)外投資、企業(yè)合并、股權(quán)置換、創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、債務(wù)重組、非貨幣性交換、金融工具投資、無(wú)形資產(chǎn)投資、研究與開(kāi)發(fā)支出等。企業(yè)拓展與創(chuàng)新業(yè)務(wù)，可能形成或耗費(fèi)財(cái)務(wù)資源，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)內(nèi)容中。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)資源運(yùn)行效果預(yù)測(cè)

一方面是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)狀況效果預(yù)測(cè)：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)測(cè)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)編制資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤(rùn)表的重要依據(jù)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債的期末余額以及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)費(fèi)用預(yù)測(cè)提供依據(jù)。在進(jìn)行編制的過(guò)程中，無(wú)論是數(shù)據(jù)應(yīng)用，還是編制工作開(kāi)展，都應(yīng)該同步進(jìn)行。

另一方面是現(xiàn)金流運(yùn)行效果預(yù)測(cè)：這一財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作主要是針對(duì)相關(guān)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量，現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量等進(jìn)行預(yù)測(cè)，真能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供可靠的資金保障。一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是關(guān)鍵，因?yàn)楝F(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展意義重大，此外，現(xiàn)金流是企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)業(yè)務(wù)空間拓展的重要依據(jù)。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)構(gòu)架體系建設(shè)

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，這個(gè)組成部分也應(yīng)當(dāng)形成完整的體系。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)體系的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)目標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)內(nèi)涵、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)指標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果評(píng)價(jià)等。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)目標(biāo)決定其原則與達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提與基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)規(guī)劃是對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的計(jì)劃，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)目標(biāo)的保證。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)內(nèi)涵與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)指標(biāo)是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)得以實(shí)施的重要標(biāo)準(zhǔn)尺度，是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)運(yùn)行效果好壞的標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的計(jì)量依據(jù)。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果評(píng)價(jià)是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)質(zhì)量保障的評(píng)價(jià)。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)流程建設(shè)

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是一個(gè)系統(tǒng)性工作，應(yīng)當(dāng)規(guī)范其流程。科學(xué)合理的流程可以提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)效果，保證財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)運(yùn)行的效率和質(zhì)量。其流程規(guī)劃見(jiàn)圖1。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)構(gòu)架建設(shè)的評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果的評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)成立評(píng)價(jià)隊(duì)伍，指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)、方法、措施及標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)評(píng)價(jià)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)質(zhì)量。

三、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作容易產(chǎn)生的問(wèn)題及缺陷

（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)缺乏創(chuàng)新，預(yù)測(cè)結(jié)果流于形式

部分企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)注重歷史經(jīng)驗(yàn)，按照傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)方式進(jìn)行預(yù)測(cè)，使財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)不全面，預(yù)測(cè)的內(nèi)容缺乏創(chuàng)新，預(yù)測(cè)方法不能針對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的變化。很多企業(yè)自身的管理水平有限，他們?cè)谪?cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作中，主要目的是獲得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的肯定，相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)指標(biāo)比較嚴(yán)格，方法上基于傳統(tǒng)計(jì)量方法，相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理制度不能完善和改進(jìn)。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性、有效性和應(yīng)用性關(guān)注不足，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)流于形式。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不配套，缺乏發(fā)展觀念

部分企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)觀念，不能與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略配套，年復(fù)一年的以上年為基數(shù)進(jìn)行微調(diào)，跟不上社會(huì)與市場(chǎng)的發(fā)展，跟不上時(shí)間的變化，使財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)脫離實(shí)踐，不能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)踐的持續(xù)發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法單一，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息溝通缺乏有效性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中應(yīng)該如何有效應(yīng)用相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，科學(xué)合理計(jì)量財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)等方面存在一定的問(wèn)題，需要完善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，并將財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)有效溝通，提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)效果。

（四）重財(cái)務(wù)支出側(cè)預(yù)測(cè)，輕財(cái)務(wù)資源供給側(cè)預(yù)測(cè)

不少企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，重財(cái)務(wù)支出側(cè)預(yù)測(cè)，輕財(cái)務(wù)資源供給側(cè)預(yù)測(cè)。所謂財(cái)務(wù)支出側(cè)預(yù)測(cè)，主要是基于企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)資源的運(yùn)用層面的預(yù)測(cè)，具有重要的經(jīng)濟(jì)意義。所謂財(cái)務(wù)資源供給側(cè)預(yù)測(cè)，是基于企業(yè)財(cái)務(wù)資源的形成層面的預(yù)測(cè)，是財(cái)務(wù)支出的保障，如果財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法得到保障，往往形成無(wú)根之木，無(wú)源之水，其財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)不能全面運(yùn)用。

（五）不注重財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)流程規(guī)范

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是嚴(yán)肅的管理工作，需要嚴(yán)格規(guī)范。部分企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，往往基于傳統(tǒng)和經(jīng)驗(yàn)，缺乏科學(xué)組織，缺乏流程管控，使財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)不嚴(yán)謹(jǐn)，依據(jù)不充分，相關(guān)數(shù)據(jù)的運(yùn)用效果達(dá)不到目標(biāo)要求。

（六）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)缺乏制度管控

部分企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，缺乏制度管控，或者制度內(nèi)容陳舊跟不上企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展變化。在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理中，制度的規(guī)范與引導(dǎo)作用非常明顯，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)制度建設(shè)，并按照社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)目標(biāo)的調(diào)整，及時(shí)修訂相關(guān)制度。

四、完善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作及提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)效果的對(duì)策

（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)體系

現(xiàn)代社會(huì)日新月異，財(cái)務(wù)管理工作不能一成不變，也需要不斷創(chuàng)新。其中，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)體系也應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)體系包括財(cái)務(wù)目標(biāo)的制定，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)效果規(guī)劃，確定財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)內(nèi)涵的梳理與調(diào)整，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法選擇與完善，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的運(yùn)行及運(yùn)行效果評(píng)價(jià)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)體系，并正確引導(dǎo)其財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)體系的全面運(yùn)用與實(shí)施。

（二）以多角度引導(dǎo)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)目標(biāo)建設(shè)，協(xié)調(diào)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)目標(biāo)的建設(shè)，需要進(jìn)行全方面、多角度的思考。全方面是指從財(cái)務(wù)政策、財(cái)務(wù)能力、發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的方面；多角度是指從財(cái)務(wù)資源保障預(yù)算，財(cái)務(wù)支出預(yù)算等角度，立足企業(yè)發(fā)展，全面運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)資源，并將財(cái)務(wù)資源效果最大化。完善企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)踐的持續(xù)發(fā)展。

（三）完善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)運(yùn)用與信息溝通

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)是否能夠全面發(fā)揮其效果，應(yīng)當(dāng)完善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，并加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)運(yùn)用與信息溝通。

從財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法方面講，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和理解傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，注重調(diào)查研究，全面運(yùn)用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，并適度的引入案例分析方法、財(cái)務(wù)假設(shè)及數(shù)學(xué)模型分析方法、精算與精算調(diào)整方法等。財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)信息計(jì)算出來(lái)以后，應(yīng)當(dāng)在對(duì)應(yīng)的管理層次溝通，進(jìn)行全面預(yù)算，并落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)數(shù)據(jù)運(yùn)用管理。

（四）合理梳理財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)內(nèi)涵與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)指標(biāo)體系

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作時(shí)，必須全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的相關(guān)內(nèi)涵，從財(cái)務(wù)活動(dòng)的邏輯關(guān)系、企業(yè)財(cái)務(wù)資源運(yùn)行規(guī)律出發(fā)，梳理財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)涵，并將其轉(zhuǎn)化為相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)內(nèi)容。

（五）規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)流程，科學(xué)組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是嚴(yán)肅的管理工作，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作前，設(shè)計(jì)并規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)流程。提高流程管控，使財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作嚴(yán)格按照規(guī)程進(jìn)行，有目標(biāo)、有內(nèi)涵、有方法、有結(jié)果的評(píng)價(jià)，提升財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作水平。

五、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理體系的構(gòu)建

（一）構(gòu)建外部的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息披露和監(jiān)管體系

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，必須要以市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，尤其是對(duì)于一些證券公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)更加重要，他們要對(duì)上市企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息進(jìn)行把握。目的是要借助企業(yè)提供的盈利預(yù)測(cè)和未來(lái)財(cái)務(wù)信息來(lái)降低企業(yè)管理者和一般投資者之間的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，促進(jìn)投資者正確決策，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

（二）構(gòu)建獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)預(yù)測(cè)體系

這一預(yù)測(cè)體系是相對(duì)于企業(yè)和投資者來(lái)說(shuō)的，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)專(zhuān)家需要結(jié)合相關(guān)的財(cái)務(wù)資料預(yù)測(cè)，形成相應(yīng)的預(yù)測(cè)成果。相應(yīng)的財(cái)務(wù)專(zhuān)家具有獨(dú)立的財(cái)務(wù)分析能力，他們專(zhuān)門(mén)從事相關(guān)研究和市場(chǎng)調(diào)研工作，能夠結(jié)合宏觀和微觀因素來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。因?yàn)槊嫦虻氖鞘袌?chǎng)，高質(zhì)量的預(yù)測(cè)信息也是其主要生存和發(fā)展之道，且借助市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，還能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息質(zhì)量不斷提升。加上客觀因素影響，企業(yè)管理中要強(qiáng)化信息監(jiān)督和應(yīng)用，需要具備足夠的信息供應(yīng)，為投資決策提供依據(jù)。相關(guān)研究表明，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的誤差上，專(zhuān)家在預(yù)測(cè)中的誤差更低，可見(jiàn)他們?cè)谪?cái)務(wù)預(yù)測(cè)中能發(fā)揮積極作用。

針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系構(gòu)建中，專(zhuān)家咨詢(xún)模式應(yīng)用是比較關(guān)鍵的部分，對(duì)于指標(biāo)確定具有重要影響。在專(zhuān)家咨詢(xún)中，針對(duì)相應(yīng)指標(biāo)，邀請(qǐng)專(zhuān)家實(shí)施小組討論，對(duì)于每一個(gè)初步選擇的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分析，這是確定績(jī)效指標(biāo)的第二個(gè)重要步驟，也是進(jìn)一步確保評(píng)價(jià)結(jié)果科學(xué)性和準(zhǔn)確性的關(guān)鍵。此次研究中主要是對(duì)于財(cái)務(wù)的負(fù)債和資產(chǎn)、統(tǒng)計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、行業(yè)管理等重壓領(lǐng)域?qū)嵤?zhuān)家咨詢(xún)，相關(guān)專(zhuān)家在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中有一定專(zhuān)業(yè)性，他們?cè)谙嚓P(guān)研究中也有一定的威望，所以他們給出的咨詢(xún)結(jié)果具有一定的可信度，能夠保證財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)咨詢(xún)的有效性和可信度。

（三）構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)測(cè)管理體系

在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，以預(yù)測(cè)管理為核心，不斷促進(jìn)財(cái)務(wù)管理組織體系的優(yōu)化，能夠在預(yù)測(cè)管理中設(shè)立相關(guān)的部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。相應(yīng)的財(cái)務(wù)決策部門(mén)設(shè)計(jì)后，能夠開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益的分析和研究，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策制定提供依據(jù)。相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算中心要負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和相關(guān)工作，促進(jìn)資產(chǎn)管理水平提升，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的高效配置。還需要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)部門(mén)的工作，發(fā)揮監(jiān)督作用。

此外，企業(yè)還需要構(gòu)建分層預(yù)測(cè)管理體系。設(shè)立預(yù)測(cè)發(fā)展部門(mén)，按照發(fā)展戰(zhàn)略要求，執(zhí)行相關(guān)企業(yè)預(yù)測(cè)方案，做好預(yù)測(cè)編制和執(zhí)行工作，真正落實(shí)相關(guān)的分層預(yù)測(cè)考核機(jī)制，保證預(yù)測(cè)全面開(kāi)展。

（四）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)培訓(xùn)體系

在實(shí)際的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理中，要構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)培訓(xùn)體系，不斷提升相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能力。對(duì)此，企業(yè)可以組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員圍繞具體的項(xiàng)目開(kāi)展財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算。從為什么要測(cè)算、測(cè)算對(duì)應(yīng)的主題范圍、測(cè)算整體布局、分項(xiàng)測(cè)算以及執(zhí)行財(cái)務(wù)測(cè)算建議等方面展開(kāi)講述，并以重點(diǎn)項(xiàng)目和典型項(xiàng)目給大家具體講解財(cái)務(wù)測(cè)算的過(guò)程。同時(shí)強(qiáng)調(diào)，要做好企業(yè)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測(cè)算，要注意以下幾點(diǎn)：關(guān)注項(xiàng)目實(shí)施方案，理解招標(biāo)方投融資基本思路，但要以招標(biāo)文件內(nèi)容為準(zhǔn)；做好與商務(wù)投標(biāo)報(bào)價(jià)部門(mén)的溝通工作；充分掌握Excel軟件操作技巧。從會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督及費(fèi)用單據(jù)審核入手，結(jié)合財(cái)務(wù)規(guī)章制度、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、發(fā)票、固定資產(chǎn)管理等預(yù)測(cè)內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)培訓(xùn)和講解，使大家明確財(cái)務(wù)操作規(guī)范和報(bào)銷(xiāo)流程。

通過(guò)相關(guān)財(cái)務(wù)培訓(xùn)體系構(gòu)建，讓相關(guān)財(cái)務(wù)人員結(jié)合自己在實(shí)際操作中碰到的問(wèn)題，就投資項(xiàng)目的選擇、融資渠道的拓展等開(kāi)展熱烈的討論。統(tǒng)一思想，明確工作任務(wù)和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理工作的順利開(kāi)展，切實(shí)提升財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理水平。

六、總結(jié)

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理體系的有效構(gòu)建，才能夠更好地適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需求，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理、收支預(yù)測(cè)等都具有重要意義，企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作要引起重視。就目前企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理體系構(gòu)建來(lái)看，其中還存在一定的問(wèn)題，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理體系的認(rèn)識(shí)不清楚，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理缺乏方法和制度，財(cái)務(wù)人才的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能力有限等，嚴(yán)重限制了財(cái)務(wù)管理成效的提升，對(duì)此，相關(guān)企業(yè)需要進(jìn)一步做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)管理價(jià)值的最大化發(fā)揮，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

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