卷煙工業(yè)企業(yè)兩階段式計(jì)劃管理模式研究

（江西中煙工業(yè)有限責(zé)任公司 江西 南昌 330096）

計(jì)劃管理是指通過計(jì)劃的制定和執(zhí)行來組織、指揮、調(diào)節(jié)和監(jiān)督整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展以及協(xié)調(diào)社會(huì)再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)相互關(guān)系的一系列管理活動(dòng)的總稱?！稛煵輰Ｙu法》第一條就明確指出：為實(shí)行煙草專賣管理，有計(jì)劃地組織煙草專賣品的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，提高煙草制品質(zhì)量，維護(hù)消費(fèi)者利益，保證國(guó)家財(cái)政收入，制定本法。計(jì)劃管理是國(guó)家針對(duì)煙草行業(yè)特點(diǎn)所采取的特殊管理形式[1]。煙草行業(yè)的計(jì)劃管理主要涉及三個(gè)方面，包括煙草制品的計(jì)劃管理、煙草產(chǎn)品價(jià)格的計(jì)劃管理和煙草市場(chǎng)主體的計(jì)劃管理[2]。對(duì)卷煙工業(yè)企業(yè)來說，計(jì)劃管理主要針對(duì)的是煙草產(chǎn)品及卷煙的生產(chǎn)和調(diào)撥銷售，做好計(jì)劃管理是卷煙工業(yè)企業(yè)做好日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益提升的基本要求。

一、計(jì)劃管理的背景和意義

煙草行業(yè)實(shí)行專賣專營(yíng)體制，始終堅(jiān)持“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”的方針[3]，不斷加強(qiáng)對(duì)行業(yè)工業(yè)企業(yè)和商業(yè)公司的宏觀調(diào)控，使煙草制品生產(chǎn)和銷售計(jì)劃管理得到有效落實(shí)，充分體現(xiàn)了計(jì)劃管理在行業(yè)的引領(lǐng)發(fā)展作用、宏觀調(diào)控作用和資源配置作用。

（一）引領(lǐng)發(fā)展作用

宏觀的計(jì)劃管理，不僅涉及煙草行業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，更關(guān)系到煙草行業(yè)的中長(zhǎng)期持續(xù)健康發(fā)展。為此，計(jì)劃管理通過短期、中期和長(zhǎng)期的目標(biāo)設(shè)計(jì)，為工業(yè)企業(yè)和商業(yè)公司的各階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)明確了任務(wù)、指明了方向、規(guī)劃了目標(biāo)，繪制了企業(yè)發(fā)展藍(lán)圖，凝聚了企業(yè)發(fā)展共識(shí)。國(guó)家煙草專賣局在2018年推行的煙草行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略和“136、345”品牌高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略，就是宏觀計(jì)劃管理的具體實(shí)現(xiàn)，發(fā)揮了引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展的重要作用。

（二）宏觀調(diào)控作用

嚴(yán)格按照指令性計(jì)劃組織煙葉種植和卷煙生產(chǎn)，是煙草行業(yè)計(jì)劃管理最本質(zhì)的宏觀調(diào)控作用。有效的計(jì)劃管理，可以通過對(duì)卷煙產(chǎn)量、銷量、價(jià)格、庫存等運(yùn)行要素進(jìn)行總體調(diào)控，保持持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”的要求，避免過熱、過快、過偏等問題出現(xiàn)，保障煙草行業(yè)平穩(wěn)協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

（三）配置資源作用

煙草行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，要建設(shè)充分發(fā)揮市場(chǎng)作用、更好發(fā)揮政府作用的運(yùn)行調(diào)控體系，充分發(fā)揮企業(yè)與市場(chǎng)的雙向調(diào)節(jié)作用是優(yōu)化資源配置的必然選擇[4]。通過計(jì)劃管理，對(duì)各種資源要素在數(shù)量上進(jìn)行綜合平衡，在空間和時(shí)間上進(jìn)行合理安排，充分發(fā)揮“兩只手”的組合作用，對(duì)市場(chǎng)失靈導(dǎo)致的配置效率不高的問題可以起到很好的預(yù)防和糾錯(cuò)作用。

二、計(jì)劃管理現(xiàn)狀

當(dāng)前，大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的計(jì)劃管理，仍是以簡(jiǎn)單的下達(dá)年度產(chǎn)量安排和銷量目標(biāo)為主，沒有將計(jì)劃管理與企業(yè)各方面管理相銜接，未充分發(fā)揮計(jì)劃管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的統(tǒng)籌和引領(lǐng)作用。

（一）缺少與預(yù)算管理的有效銜接

卷煙工業(yè)企業(yè)的年度預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，來源于年度產(chǎn)銷計(jì)劃。沒有明確的產(chǎn)銷計(jì)劃安排，很難編制準(zhǔn)確詳盡的年度預(yù)算草案，更無法測(cè)算全年的主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)情況。大部分工業(yè)企業(yè)的年度預(yù)算編制，沒有與年度計(jì)劃管理進(jìn)行有效銜接，導(dǎo)致年度預(yù)算草案的主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)與全年實(shí)現(xiàn)情況差異較大，對(duì)完成國(guó)家煙草專賣局下達(dá)的年度主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)帶來較大的不確定性，嚴(yán)重影響產(chǎn)品保供和品牌市場(chǎng)狀態(tài)。

（二）缺少與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有效銜接

卷煙工業(yè)企業(yè)的年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，總體上應(yīng)按照年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃確定的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行。若經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃偏差較大，應(yīng)著手做好經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的精細(xì)調(diào)控。大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理沒有以年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃為指導(dǎo)和依據(jù)，缺少明確的年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理和年度計(jì)劃管理脫節(jié)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理的隨意性較大，不符合國(guó)家煙草專賣局提出的“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”方針。

（三）缺少與績(jī)效考核的有效銜接

通過計(jì)劃管理提出的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，是卷煙工業(yè)企業(yè)績(jī)效考核的重要依據(jù)。通過年度績(jī)效考核方案將年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃中的主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)進(jìn)行責(zé)任分解落實(shí)，有助于推動(dòng)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃的落實(shí)執(zhí)行和順利完成。大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的績(jī)效考核，總體不夠細(xì)致，更多聚焦在各業(yè)務(wù)板塊的日常管理工作和基本任務(wù)，缺少細(xì)化落實(shí)卷煙工業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的相關(guān)指標(biāo)，無法從根本上推動(dòng)企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

三、兩階段式管理模式

為切實(shí)做好卷煙工業(yè)的計(jì)劃管理，使計(jì)劃管理工作與預(yù)算管理、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理和績(jī)效考核緊密銜接，我們?cè)诿鞔_卷煙工業(yè)企業(yè)計(jì)劃管理相關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)的基礎(chǔ)上，提出了兩階段式的計(jì)劃管理模式，即分兩階段對(duì)卷煙工業(yè)企業(yè)計(jì)劃管理工作進(jìn)行細(xì)化和落實(shí)，推動(dòng)卷煙工業(yè)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。計(jì)劃管理的第一階段，編制年度產(chǎn)銷預(yù)安排計(jì)劃，為年度預(yù)算編制、采購(gòu)計(jì)劃編制和煙用物資安排提供基本依據(jù)，形成對(duì)外發(fā)展目標(biāo)；計(jì)劃管理的第二階段，編制年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，形成對(duì)內(nèi)發(fā)展目標(biāo)，為年度績(jī)效考核和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理提供重要依據(jù)。

（一）計(jì)劃管理相關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)

卷煙工業(yè)企業(yè)的計(jì)劃管理涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容多、范圍廣，涵蓋生產(chǎn)安排、銷售安排、煙葉計(jì)劃和主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)數(shù)據(jù)，關(guān)聯(lián)計(jì)劃管理、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、原料采購(gòu)、物資采購(gòu)、物流管理和卷煙廠等多個(gè)業(yè)務(wù)部門和單位。為做好計(jì)劃管理，需明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責(zé)。計(jì)劃管理部門總體負(fù)責(zé)計(jì)劃編制工作，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理工作指導(dǎo)。生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)全年生產(chǎn)計(jì)劃的分解，明確各卷煙廠全年生產(chǎn)規(guī)格和相應(yīng)數(shù)量。各卷煙廠根據(jù)其生產(chǎn)安排做好年度預(yù)算編制。市場(chǎng)營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)確定全年銷售目標(biāo)任務(wù)。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)全年產(chǎn)銷安排測(cè)算銷售收入、稅利和利潤(rùn)等主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。原料采購(gòu)、物資采購(gòu)和物流管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)產(chǎn)銷安排做好必需的原輔材料采購(gòu)和相應(yīng)的運(yùn)輸安排。

（二）編制年度產(chǎn)銷預(yù)安排計(jì)劃階段

編制年度產(chǎn)銷預(yù)安排計(jì)劃，為卷煙工業(yè)企業(yè)制定對(duì)外發(fā)展目標(biāo)提供依據(jù)。根據(jù)煙草行業(yè)管理要求，卷煙工業(yè)企業(yè)須在前一年的12月底前做好下一年度的預(yù)算編制、采購(gòu)計(jì)劃編制和煙用物資使用安排。該項(xiàng)工作需以企業(yè)提出的下一年度產(chǎn)銷預(yù)安排計(jì)劃作為基本依據(jù)，因此卷煙工業(yè)企業(yè)需在當(dāng)年10月左右啟動(dòng)下一年度的產(chǎn)銷預(yù)安排計(jì)劃編制工作。依據(jù)下一年度的產(chǎn)銷預(yù)安排計(jì)劃，生產(chǎn)管理部門才能進(jìn)行排產(chǎn)分解，各卷煙廠掌握排產(chǎn)分解數(shù)據(jù)后才能進(jìn)行年度預(yù)算編制，最終形成整個(gè)企業(yè)的年度預(yù)算草案，明確企業(yè)下一年度確保實(shí)現(xiàn)的主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，包括銷售收入、稅利總額、利潤(rùn)總額和上繳稅金總額等。原料采購(gòu)、物資采購(gòu)和物流管理部門根據(jù)下一年度的產(chǎn)銷預(yù)安排計(jì)劃做好全年的原料和物資采購(gòu)安排。同時(shí)，各卷煙廠還需根據(jù)生產(chǎn)安排明確相應(yīng)的采購(gòu)需求，匯總形成企業(yè)全年的采購(gòu)計(jì)劃。由此形成卷煙工業(yè)企業(yè)的年度預(yù)算草案、年度采購(gòu)計(jì)劃和年度煙用物資使用安排，可在報(bào)上級(jí)部門審批后，作為上級(jí)部門對(duì)該卷煙工業(yè)企業(yè)的年度績(jī)效考核指標(biāo)并作為進(jìn)行年度績(jī)效考核的主要依據(jù)。

由于在產(chǎn)銷預(yù)安排計(jì)劃編制階段，國(guó)家煙草專賣局尚未正式下達(dá)卷煙工業(yè)企業(yè)下一年度的產(chǎn)量計(jì)劃安排，所以在此階段對(duì)卷煙生產(chǎn)和銷售的安排應(yīng)落實(shí)國(guó)家煙草專賣局提出的“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”的方針，以從緊安排為主要原則，以保持企業(yè)合理增速為主要考慮。卷煙工業(yè)企業(yè)年度預(yù)算草案包含基本發(fā)展目標(biāo)或?qū)ν獍l(fā)展目標(biāo)，需報(bào)上級(jí)單位審批，最終的對(duì)外發(fā)展目標(biāo)以上級(jí)單位下達(dá)的目標(biāo)為準(zhǔn)，作為上級(jí)單位對(duì)卷煙工業(yè)企業(yè)的年度績(jī)效考核指標(biāo)。

圖1 年度產(chǎn)銷預(yù)安排計(jì)劃

（三）編制年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃階段

編制年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，為卷煙工業(yè)企業(yè)制定對(duì)內(nèi)發(fā)展目標(biāo)提供依據(jù)。卷煙工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)銷預(yù)安排在前一年底完成后，需根據(jù)全年實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況提出下一年度更為準(zhǔn)確的且符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際的發(fā)展目標(biāo)，成為卷煙工業(yè)企業(yè)的力爭(zhēng)發(fā)展目標(biāo)或?qū)?nèi)發(fā)展目標(biāo)，也是企業(yè)內(nèi)部年度績(jī)效考核的重要依據(jù)。為此，卷煙工業(yè)企業(yè)須在當(dāng)年1月編制年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，形成詳細(xì)且明確的對(duì)內(nèi)發(fā)展目標(biāo)，同時(shí)對(duì)接企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的落實(shí)執(zhí)行。卷煙工業(yè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家煙草專賣局正式下達(dá)的產(chǎn)銷計(jì)劃、前一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和品牌發(fā)展情況，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)，制定企業(yè)當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃。內(nèi)容涵蓋產(chǎn)量計(jì)劃、銷售目標(biāo)安排、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)目標(biāo)、煙葉計(jì)劃、品牌發(fā)展目標(biāo)、品牌結(jié)構(gòu)、合作生產(chǎn)和主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等內(nèi)容。在用足用好國(guó)家煙草專賣局下達(dá)的產(chǎn)量計(jì)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)銷售目標(biāo)安排準(zhǔn)確測(cè)算全年主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，由此形成卷煙工業(yè)企業(yè)當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃。同時(shí)，該生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃也是企業(yè)年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理的重要依據(jù)，全年的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控目標(biāo)以此為準(zhǔn)，保障全年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)在煙草行業(yè)“增速合理、貴在持續(xù)”的方針下順利實(shí)現(xiàn)。

圖2 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃

結(jié)束語：

本文從年度計(jì)劃管理在煙草行業(yè)的重要性入手，在提出當(dāng)前計(jì)劃管理的意義以及與預(yù)算管理、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理和績(jī)效考核銜接上的不足后，提出了兩階段式的計(jì)劃管理模式，包括年度產(chǎn)銷預(yù)安排計(jì)劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，形成卷煙工業(yè)企業(yè)的對(duì)外發(fā)展目標(biāo)和對(duì)內(nèi)發(fā)展目標(biāo)，同時(shí)明確了上述兩個(gè)階段的工作流程和具體要求，進(jìn)一步完善了卷煙工業(yè)企業(yè)的計(jì)劃管理方式，提升了企業(yè)基礎(chǔ)管理效益。