建筑施工企業(yè)建立內(nèi)部銀行進(jìn)行資金集中管理探討

陳偉

摘 要：資金是企業(yè)的血液，影響著企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平，決定著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容中，對(duì)資金進(jìn)行管理是最為關(guān)鍵的內(nèi)容，資金管理水平情況會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)營(yíng)效益，嚴(yán)重的還會(huì)對(duì)企業(yè)的生存產(chǎn)生很大的影響。隨著建筑施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，由于工程項(xiàng)目分散、施工周期長(zhǎng)、資金占用大等行業(yè)特點(diǎn)，資金分散管理的弊端日漸凸顯，通過(guò)建立內(nèi)部銀行進(jìn)行資金集中管理，并使之成為企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算和監(jiān)督控制中心，對(duì)建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理甚至企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用和現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);內(nèi)部銀行;資金集中

一、建筑施工企業(yè)建立內(nèi)部銀行的必要性

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，在這種情況之下，施工企業(yè)容易出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題，進(jìn)而影響自身經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)效果。而資金不足在施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)工作中的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

（一）資金分散、流動(dòng)性差

建筑施工企業(yè)涉及項(xiàng)目范圍廣、投資大、周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，而其下屬單位也會(huì)在外部銀行中建立比較多種類的賬戶，這樣資金的體外循環(huán)就會(huì)成為一種普遍性的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)分散下沉和資金周轉(zhuǎn)不靈、流動(dòng)性差等情況，這樣就削弱了企業(yè)的資金調(diào)控力度。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)大、監(jiān)管困難

下屬單位分設(shè)賬戶，銀行賬戶數(shù)量和資金分散程度難以控制，企業(yè)監(jiān)管困難，缺乏事前、事中監(jiān)督，使資金流向和控制脫節(jié)，極易造成資金使用上的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，下屬單位不具有獨(dú)立法人資格，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)。資金風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)阻礙企業(yè)施工項(xiàng)目的順利推進(jìn)，而且會(huì)為企業(yè)財(cái)務(wù)處理、管理等諸多工作帶來(lái)消極影響。

（三）資金信息失真、影響決策

由于企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部資金的監(jiān)管和調(diào)配存在著很大的問(wèn)題，造成企業(yè)資金失去控制，從而出現(xiàn)資金不對(duì)稱和真實(shí)性降低的問(wèn)題，這種情也會(huì)對(duì)企業(yè)對(duì)資金的整體把控產(chǎn)生很大的影響，形成資金管理的盲目性和不科學(xué)性，嚴(yán)重影響企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)決策出現(xiàn)偏差，影響經(jīng)營(yíng)效益。

（四）資金成本高、使用效率低下

由于墊資施工、預(yù)付款不到位等情況導(dǎo)致下屬單位發(fā)展不均衡，有的單位有大量的閑置資金不能有效利用，造成資金沉淀;有的單位則資金短缺，甚至不得不向外部金融機(jī)構(gòu)貸款，加大了財(cái)務(wù)費(fèi)用和資金成本，在一定程度上造成了資金的浪費(fèi)。資金的忙閑不均不利于企業(yè)整體調(diào)劑余缺，造成資金運(yùn)作效率低下。

（五）不利于發(fā)揮資金的整體效益

從企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表層面上來(lái)看，如果企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模比較少，并且分散在眾多的銀行中，企業(yè)就沒(méi)有辦法實(shí)現(xiàn)資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和規(guī)模性效益，例如開不出投標(biāo)所需的大額資金、資信證明等，同時(shí)，也會(huì)對(duì)企業(yè)在銀行信用情況和資質(zhì)的提升等產(chǎn)生不良的消極影響。

總而言之，建筑施工企業(yè)要完善資金集中管理的理念，在企業(yè)內(nèi)部建立起橫向融通的，對(duì)資金進(jìn)行行集中、有效的管理模式，以此來(lái)解決企業(yè)資金使用分散、效率低、成本高、監(jiān)管難等是十分必要的。通過(guò)實(shí)踐研究發(fā)現(xiàn)，構(gòu)建內(nèi)部銀行在增強(qiáng)企業(yè)支付和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，解決資金使用分散、效率低、成本高、監(jiān)管難等方面發(fā)揮著積極作用。因此，建筑施工企業(yè)有必要建立內(nèi)部銀行，以充分地管理資金，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，強(qiáng)化資金經(jīng)營(yíng)價(jià)值。

二、內(nèi)部銀行的職能

內(nèi)部銀行主要是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)使用的銀行，是企業(yè)以銀行對(duì)資金管理的方式來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行管理，提高自身資金管理水平的重要手段和方法。在建立內(nèi)部銀行后，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況科學(xué)合理的使用責(zé)任會(huì)計(jì)來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、金融管理以及企業(yè)整體的管理，并實(shí)現(xiàn)三方面的融合，建立起完善的資金核算體系，對(duì)資金管理的流程進(jìn)行完善和優(yōu)化。內(nèi)部銀行主要是通過(guò)吸納下屬單位資金和商業(yè)銀行的信貸資金，統(tǒng)一結(jié)算、調(diào)劑余缺、減少資金閑置等方式進(jìn)行資金的集中管理，保證資金應(yīng)用到合適的建設(shè)項(xiàng)目中，提升資金利用水平。通過(guò)內(nèi)部銀行將企業(yè)資金和經(jīng)濟(jì)責(zé)任有機(jī)結(jié)合起來(lái)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金的有效監(jiān)管和控制。內(nèi)部銀行主要職能體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（一）結(jié)算職能

內(nèi)部銀行是企業(yè)對(duì)外進(jìn)行結(jié)算的部門，同時(shí)內(nèi)部銀行對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算和外部的資金結(jié)算進(jìn)行統(tǒng)一的管理，通過(guò)這種管理方式來(lái)減少資金結(jié)算過(guò)程和時(shí)間，環(huán)節(jié)資金占用問(wèn)題，節(jié)省企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算成本費(fèi)用。通過(guò)資金跟蹤管理，還可以有效解決下屬單位之間資金相互拖欠問(wèn)題，形成了企業(yè)內(nèi)部與外部、內(nèi)部下屬單位之間協(xié)調(diào)一致的樞紐。而企業(yè)內(nèi)部銀行還可以把市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)理念引入到企業(yè)中，提升內(nèi)部銀行下屬單位的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，并提升其專業(yè)能力和素養(yǎng)，完善其對(duì)核算的認(rèn)知，同時(shí)還可以樹立盈虧平衡意識(shí)，積極地推進(jìn)資金管理與使用活動(dòng)，切實(shí)增強(qiáng)資金管理能力。

（二）監(jiān)控職能

內(nèi)部銀行根據(jù)資金收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)、結(jié)算制度、結(jié)算流程等，對(duì)資金收支的合理性、合法性和有效性進(jìn)行審查，能遏制各種資金風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，進(jìn)而降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)實(shí)施了全面預(yù)算管理的施工企業(yè)，能進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，通過(guò)內(nèi)部銀行存款余額就能直觀反映各責(zé)任部門預(yù)算資金的使用情況。

（三）融資信貸職能

1、對(duì)內(nèi)融資

內(nèi)部銀行集中和吸納了整個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，通過(guò)引入銀行信貸機(jī)制的方式來(lái)對(duì)資金的存貸進(jìn)行科學(xué)的管理和完善，實(shí)現(xiàn)資金的有償性使用，而存款和貸款也要進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)息計(jì)算，運(yùn)用利息杠桿的調(diào)節(jié)作用，促使企業(yè)內(nèi)部資金使用效率、效益的提高。通過(guò)內(nèi)部銀行的橫向融通，可以為企業(yè)開展項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)活動(dòng)提供資金支持，避免企業(yè)多方籌集資金，同時(shí)樹立了下屬單位的資金成本觀念，加強(qiáng)精細(xì)化管理，降低資金成本，提高支付能力。

2、對(duì)外授信

資金集中在很大的程度上可以幫助資金流量和存量形成規(guī)模和優(yōu)勢(shì)，提高銀行對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)價(jià)和授信。企業(yè)的外部授信業(yè)務(wù)由內(nèi)部銀行統(tǒng)一安排，下屬單位不單獨(dú)和銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)生信貸關(guān)系，所有授信業(yè)務(wù)和授信產(chǎn)品均由內(nèi)部銀行辦理，這樣不僅能提高企業(yè)的信譽(yù)度，還可以便利授信工作的進(jìn)行和防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信息反饋職能

內(nèi)部銀行需要對(duì)下屬單位的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況和資金運(yùn)行情況進(jìn)行了解和掌握，對(duì)下屬單位的收支、結(jié)余信息進(jìn)行了解，這樣在進(jìn)行信息反饋的時(shí)候，不僅能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的反映下屬單位的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)效果，這樣企業(yè)可以更好地應(yīng)用信息數(shù)據(jù)，制定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)策略，另外還能夠起到會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督的重要補(bǔ)充作用。

三、建筑施工企業(yè)建立內(nèi)部銀行涉及的工作要求

（一）加強(qiáng)資金的集中管理

建筑施工企業(yè)需要將各大部門所涉及的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作資金，納入資金管理范疇，全方面地推進(jìn)資金管理工作，激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力。在加強(qiáng)資金集中管理時(shí)，要獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，并編制財(cái)務(wù)報(bào)表，強(qiáng)化資金管理，提高資金利用率。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)

建立與內(nèi)部銀行相關(guān)的資金管理制度，規(guī)范資金管理行為，防止他人非法挪用資金。同時(shí)分配資金管理責(zé)任，保證資金管理工作高效推進(jìn)。而相關(guān)工作人員需要積極地落實(shí)資金管理工作。

（三）加強(qiáng)資金安全管理和結(jié)算系統(tǒng)監(jiān)控的力度

為降低發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，要做好資金安全管理和結(jié)算系統(tǒng)監(jiān)控工作，清楚資金運(yùn)作情況。若是發(fā)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)，就需要及時(shí)地采取可靠措施，減少自身經(jīng)濟(jì)損失。

（四）加大資金業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和指導(dǎo)力度

為發(fā)揮內(nèi)部銀行在資金管理方面的價(jià)值，就需要做好相關(guān)培訓(xùn)工作，為工作人員介紹資金管理知識(shí)。此外，要科學(xué)地指導(dǎo)他們管理資金，以便靈活地處理資金管理工作。

四、建筑施工企業(yè)建立內(nèi)部銀行進(jìn)行資金集中管理要點(diǎn)研究

（一）存貸分戶，實(shí)存實(shí)貸

在建立了內(nèi)部銀行后，建筑施工企業(yè)就需要做好存貸分戶管理工作。即根據(jù)不同類型的存貸，設(shè)立不同的戶頭，進(jìn)而完善和優(yōu)化資金管理，對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)的資金的收付情況進(jìn)行科學(xué)合理的管理。此外，在建筑施工企業(yè)在日常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要根據(jù)實(shí)存量，確定貸款額度，科學(xué)地控制貸款規(guī)模，激發(fā)自身發(fā)展活力。

（二）存貸計(jì)息，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣

為提高存貸管理水平，保證資金有效流動(dòng)，建筑施工企業(yè)內(nèi)部銀行有必要制定存貸款利息標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)息時(shí)間。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行的利率也發(fā)生著變化。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部銀行來(lái)講，其所制定的存貸款利息標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)息時(shí)間需要跟隨銀行利率以及自身發(fā)展情況而同步發(fā)生變化。建筑施工企業(yè)各個(gè)部門應(yīng)該在所規(guī)定資金用款額度的范圍內(nèi)使用資金，否則就需要受到相應(yīng)的懲罰。

（三）改進(jìn)管理，不斷完善

建筑施工企業(yè)內(nèi)部銀行資金集中管理工作不是一成不變的，而是要與時(shí)俱進(jìn)的。通過(guò)不斷地改進(jìn)內(nèi)部銀行資金集中管理手段、制度、體系等，才可以更好地提高資金利用率，保障經(jīng)營(yíng)效果。為此，建筑施工企業(yè)不僅需要關(guān)注自身內(nèi)部發(fā)展變化，而且需要關(guān)注外界市場(chǎng)變化。同時(shí)要積極地吸收與借鑒國(guó)內(nèi)外企業(yè)在應(yīng)用內(nèi)部銀行進(jìn)行資金集中管理的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而優(yōu)化自身資金管理工作。集中結(jié)算管理、內(nèi)部融資管理、外部融資授信等是建筑施工企業(yè)重點(diǎn)進(jìn)行的資金集中管理工作，為此企業(yè)需要科學(xué)地把控這些資金集中管理工作，提高資金集中管理水平。

五、建筑施工企業(yè)建立內(nèi)部銀行應(yīng)注意幾個(gè)問(wèn)題

（一）將內(nèi)部銀行與責(zé)任會(huì)計(jì)相結(jié)合

根據(jù)企業(yè)核算要求，將下屬單位按其責(zé)權(quán)范圍劃分若干責(zé)任中心并制定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)。在這種情況之下，各個(gè)責(zé)任中心就可以有效地行使自身權(quán)利，落實(shí)管理工作。內(nèi)部銀行實(shí)行資金的有償使用，并與獎(jiǎng)金掛鉤，使各責(zé)任中心提高了資金意識(shí)，健全了經(jīng)營(yíng)機(jī)制。將內(nèi)部銀行與責(zé)任會(huì)計(jì)相結(jié)合，對(duì)于明確和落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制極為重要。

（二）施工企業(yè)建立內(nèi)部銀行搞好服務(wù)是關(guān)鍵

由于施工企業(yè)項(xiàng)目分散，下屬單位、項(xiàng)目部辦公地點(diǎn)遠(yuǎn)近不同，搞好服務(wù)工作是必要的。為提升經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)水平，保證項(xiàng)目工作高效開展，企業(yè)所建立的內(nèi)部銀行就需要做好服務(wù)工作，探究?jī)?yōu)化服務(wù)的方法、手段，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

（三）維護(hù)好企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系

由于施工企業(yè)融資渠道單一，加之施工企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，內(nèi)部銀行作為企業(yè)唯一對(duì)外結(jié)算機(jī)構(gòu)，要立足于企業(yè)內(nèi)部，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)銀企合作，改善企業(yè)的融資環(huán)境，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前，建筑企業(yè)數(shù)量處于增加的趨勢(shì)。而隨著各個(gè)企業(yè)進(jìn)軍建筑行業(yè)使得行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，很多建筑企業(yè)面臨著生存發(fā)展危，同時(shí)因?yàn)楹芏嘟ㄖ牧系某杀竞腿斯こ杀镜脑黾?，在這樣的大環(huán)境下，施工企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更好的成長(zhǎng)和發(fā)展就需要對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行嚴(yán)格的控制。而采用科學(xué)的資金管理方法是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，建立內(nèi)部銀行是結(jié)合施工企業(yè)的實(shí)際情況和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的有效措施，有利于做好資金管理工作，不斷提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

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