新形勢下財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新分析

王力彥

稅收是我國財(cái)政收入的重要來源，占據(jù)我國財(cái)政收入較大比重。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府部門對于財(cái)政稅收方面的投入不斷加大，同時對稅收體制制度也進(jìn)行了一系列創(chuàng)新與改革，以確保我國財(cái)政稅收管理水平得以全方位提高。針對于此，本文主要立足于新形勢下財(cái)政稅收體制改革的背景，對當(dāng)前財(cái)政稅收體制改革現(xiàn)狀及創(chuàng)新發(fā)展問題進(jìn)行了總結(jié)歸納，以供參考。

新形勢下，現(xiàn)行的財(cái)政稅收體制已經(jīng)難以適用于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求。為確保我國財(cái)政稅收水平得以穩(wěn)定提高，政府相關(guān)部門主動立足于我國財(cái)政稅收現(xiàn)狀，對當(dāng)前財(cái)政稅收存在的不足問題進(jìn)行積極改革與創(chuàng)新優(yōu)化。結(jié)合當(dāng)前應(yīng)用實(shí)踐情況，新形勢下實(shí)行財(cái)政稅收體制改革不僅在財(cái)政稅收方面取得了良好成效，同時也在推動我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面取得了良好成效。但是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中面臨的不確定因素較多，促使我國財(cái)政稅收體制在改革創(chuàng)新過程中面臨諸多挑戰(zhàn)。主要集中表現(xiàn)在財(cái)政資金收入與支出結(jié)構(gòu)失衡、財(cái)政收入體系缺陷問題嚴(yán)重等。為及時轉(zhuǎn)變這一局面，我們應(yīng)該充分意識到財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新的重要性，并按照統(tǒng)籌規(guī)劃與合理部署原則，逐個擊破當(dāng)前存在的不足問題，徹底實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)劃財(cái)政管理目標(biāo)。

一、財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要影響及作用分析

（一）促進(jìn)投資環(huán)境和諧穩(wěn)定，帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展

科學(xué)合理的財(cái)政稅收制度在一定程度上可以投資大環(huán)境的和諧與穩(wěn)定，究其原因，主要是因?yàn)椴煌?cái)政稅收政策對企業(yè)投資的吸引力表現(xiàn)程度不盡相同。因此，國家會根據(jù)各個區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況制定針對性的財(cái)政稅收政策，以確保可以實(shí)現(xiàn)對市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控與管理。舉例而言，對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對落后的地區(qū)，家通常會出臺一系列稅收減免等優(yōu)惠政策。

目的在于為當(dāng)?shù)仄髽I(yè)發(fā)展提供良好機(jī)遇，吸引外部投資力量，帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。鑒于財(cái)政稅收制度的重要性，國家政府部門應(yīng)該對財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新工作予以高度重視。如可以立足于促進(jìn)投資環(huán)境和諧穩(wěn)定的形勢條件，對不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出針對性財(cái)政稅收政策，滿足區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。

（二）為企業(yè)改革發(fā)展創(chuàng)造條件，推動我國社會經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新與發(fā)展在一定程度上可以刺激國內(nèi)經(jīng)濟(jì)需求發(fā)展。舉例而言，財(cái)政稅收體制創(chuàng)新發(fā)展可以刺激消費(fèi)者消費(fèi)，并且增加出口以及擴(kuò)大投資等行為。這樣一來，比較利于拓寬區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展范圍以及增長效率，進(jìn)一步為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展以及轉(zhuǎn)型升級提供良好的外部環(huán)境條件。最重要的是，在財(cái)政稅收體制創(chuàng)新發(fā)展的引導(dǎo)作用下，我國社會經(jīng)濟(jì)會持續(xù)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)，利于推動我國市場經(jīng)濟(jì)的友好發(fā)展。

（三）緩解市場競爭壓力，調(diào)節(jié)市場價格

從客觀角度上來看，市場經(jīng)濟(jì)并不是一成不變的。究其原因，主要是因?yàn)槭袌鲑Y源分配不合理以及不公平現(xiàn)象時有發(fā)生，導(dǎo)致市場經(jīng)濟(jì)經(jīng)常會處于變動狀態(tài)當(dāng)中。而通過貫徹落實(shí)科學(xué)合理的財(cái)政稅收政策，不僅可以加強(qiáng)資源分配的合理性與科學(xué)性，同時還可以提高收入的公平性與效率性，在刺激市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，縮小各區(qū)域經(jīng)濟(jì)之間的發(fā)展差距。最重要的是，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈。在這樣的發(fā)展態(tài)勢下，市場供求關(guān)系發(fā)生較大變化。而通過合理落實(shí)財(cái)政稅收政策，基本上可以達(dá)到調(diào)節(jié)市場價格以及緩解市場競爭壓力的目的。

（四）調(diào)整優(yōu)化市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，助推市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展

隨著新一代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，高新技術(shù)企業(yè)越來越受到國家政府部門的重視。結(jié)合當(dāng)前發(fā)展情況來看，國家政府部門針對這類高新技術(shù)企業(yè)出臺了一系列優(yōu)惠政策以及補(bǔ)貼政策，目的在于可以為高新技術(shù)企業(yè)提供良好的內(nèi)在保障與決策支持，確保第二產(chǎn)業(yè)可以逐漸向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。在這樣的發(fā)展態(tài)勢下，我國市場產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)可以更加符合社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，利于助推市場經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。除此之外，財(cái)政稅收政策在一定程度上與國家價格政策相互協(xié)調(diào)與配合，可以有效減小各類產(chǎn)品的利潤差距，確保產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理性的同時，推動市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級發(fā)展。

二、新形勢下財(cái)政稅收體制改革發(fā)展的現(xiàn)狀及問題研究

在新發(fā)展背景當(dāng)中，傳統(tǒng)財(cái)政稅收體制已經(jīng)難以適用于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，并且在作用過程中容易存在多元化問題。在多元化問題的影響作用下，我國財(cái)政稅收體制改革工作受到了嚴(yán)重阻礙影響。結(jié)合體制改革經(jīng)驗(yàn)來看，在阻礙影響方面，主要可以從以下兩個方面進(jìn)行研究與分析。

（一）財(cái)政預(yù)算機(jī)制健全程度與完善程度不高

結(jié)合我國當(dāng)前財(cái)政稅收體制改革工作實(shí)施情況來看，在工作成效方面表現(xiàn)一般、弊端問題較為明顯，尤其是在財(cái)政預(yù)算機(jī)制體系建設(shè)方面。究其原因，可以歸咎為以下三點(diǎn)：

一是財(cái)政稅收工作地方經(jīng)濟(jì)尚未發(fā)揮預(yù)期的功能作用，導(dǎo)致預(yù)算管理工作嚴(yán)重受阻;二是預(yù)算機(jī)制缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督制度作為支持，導(dǎo)致部分預(yù)算工作內(nèi)容停留于表面而未能得到有效貫徹與落實(shí);三是相關(guān)工作人員在資質(zhì)能力方面表現(xiàn)較為薄弱，在工作執(zhí)行層面存在流于表面的問題，無法為財(cái)政稅收體制改革工作提供良好的內(nèi)在保障。

（二）財(cái)政稅收體制面臨區(qū)域發(fā)展問題的阻礙影響

結(jié)合我國當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況來看，地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)在一定程度上過于依賴中央經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，在財(cái)政稅收體制方面，地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)完全按照中央所制定的落實(shí)相關(guān)工作內(nèi)容。從實(shí)際角度上來看，不同區(qū)域在經(jīng)營發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面都存在較大的不同性。統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)固然重要，但是并不能完全按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到各個區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程當(dāng)中。各地方區(qū)域應(yīng)該在遵照中央財(cái)政稅收體制統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)條件下，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，確立適合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政稅收體制。但是結(jié)合實(shí)際情況來看，這一理念內(nèi)容并未得到完全踐行與落實(shí)，導(dǎo)致我國財(cái)政稅收體制在創(chuàng)新改革過程中容易受到區(qū)域發(fā)展問題的影響，而出現(xiàn)工作落實(shí)不到位或者執(zhí)行效率不高的問題。

三、新形勢下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新發(fā)展的措施研究

（一）健全與完善財(cái)政預(yù)算管理工作體系

預(yù)算管理基本上可以視為財(cái)政稅收體制改革的基礎(chǔ)性工作內(nèi)容之一，在一定程度上可以對財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新發(fā)展效果產(chǎn)生至關(guān)重要的影響。結(jié)合以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，若想從根本上健全與完善財(cái)政預(yù)算管理工作體系，我們必須從以下幾個方面進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃與合理部署：

一方面，國家政府相關(guān)部門應(yīng)該主動發(fā)揮出自身的宏觀調(diào)控職能，設(shè)置專門的部門進(jìn)行預(yù)算管理工作。舉例而言，政府相關(guān)部門可以針對預(yù)算管理工作內(nèi)容以及作用性質(zhì)的不同，細(xì)化分為預(yù)算工作管理部門、財(cái)政預(yù)算監(jiān)督部門、財(cái)政收入與支出審查部門三個部門。其中，各個部門應(yīng)該明確自身的崗位職責(zé)以及主體責(zé)任，堅(jiān)持按照統(tǒng)籌推進(jìn)與合理部署原則，發(fā)揮好各自的職能作用。

另一方面，國家政府相關(guān)部門應(yīng)該加強(qiáng)對預(yù)算管理工作的重視程度與監(jiān)督力度。在開展預(yù)算管理工作的過程中，政府相關(guān)部門必須強(qiáng)化自身的監(jiān)督管理職能，每一筆財(cái)政支出都可以運(yùn)用到合理的地方，避免出現(xiàn)資金配置不合理或者下落不明的情況。除此之外，為確保稅收收入合理，相關(guān)部門可以結(jié)合財(cái)政預(yù)算管理工作要求，構(gòu)建明確的獎懲制度。如可以積極鼓勵企業(yè)繳納稅款，避免偷稅漏稅問題出現(xiàn)。

（二）創(chuàng)新發(fā)展財(cái)政稅收體制改革內(nèi)容

結(jié)合稅收體制建設(shè)情況來看，體制內(nèi)的主體領(lǐng)導(dǎo)人員主要以中央領(lǐng)導(dǎo)為主、地方之間相互協(xié)調(diào)并配合，實(shí)現(xiàn)稅收體制建設(shè)目標(biāo)。但是結(jié)合實(shí)際進(jìn)行情況來看，由于地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一致，導(dǎo)致在實(shí)行財(cái)政稅收體制內(nèi)容的過程中常有問題出現(xiàn)，為確保財(cái)政稅收體制機(jī)制得以健全優(yōu)化，建議相關(guān)部門可以從以下兩個方面進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展。

一方面，地方財(cái)政稅收體制可以在中央統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下發(fā)揮自身的功能作用。并且在遵照中央統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理的前提條件下，主動結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)對地方財(cái)政稅收傾斜政策與幫扶力度，確保地方財(cái)政稅收工作內(nèi)容得以準(zhǔn)確貫徹與落實(shí)。另一方面，中央與地方之間應(yīng)該構(gòu)建上下層管理監(jiān)督機(jī)制。通過加強(qiáng)中央的監(jiān)督管理力度，確保地方財(cái)政稅收體制內(nèi)容得以精準(zhǔn)貫徹與落實(shí)。

（三）堅(jiān)持按照為人民服務(wù)的理念精神

從客觀角度上來看，財(cái)政稅收主要源于人民。因此，國家所執(zhí)行的財(cái)政稅收體制創(chuàng)新改革也應(yīng)該立足于為人民服務(wù)的理念精神，提高財(cái)政稅收體制創(chuàng)新改革的實(shí)踐性與合理性。建議政府相關(guān)部門應(yīng)該在充分了解人民群眾實(shí)際需求的前提條件下，做好基礎(chǔ)性服務(wù)工程項(xiàng)目建設(shè)工作。究其原因，主要是因?yàn)閷?shí)行財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新的主要目的在于為滿足人民日益增長的物質(zhì)需求。而做好這一前提條件就是充分明確人民群眾的實(shí)際需求，補(bǔ)齊短板，提高人民生活水平與質(zhì)量。除此之外，國家政府部門應(yīng)該始終按照縮小城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)差距的原則要求，將財(cái)政稅收體制改革適當(dāng)向農(nóng)村地區(qū)以及貧困地區(qū)傾斜，可采取一系列惠民政策，真正提高農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

四、結(jié)語

總而言之，改革創(chuàng)新與發(fā)展現(xiàn)行財(cái)政稅收體制不僅是提高我國市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展質(zhì)量的重要保障，同時也是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)時代發(fā)展的必然結(jié)果。鑒于財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新工作的重要性，建議政府相關(guān)部門及工作人員應(yīng)該立足于當(dāng)前時代發(fā)展背景，對我國財(cái)政稅收體制存在的發(fā)展不足問題進(jìn)行動態(tài)掌握與科學(xué)分析，并在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格遵循市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，對財(cái)政稅收體制以及相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)創(chuàng)新與優(yōu)化，以期可以推動我國經(jīng)濟(jì)社會建設(shè)事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：內(nèi)蒙古赤峰市巴林右旗市場監(jiān)督管理局）