關(guān)于如何加強企業(yè)資金管理工作問題探究

黃藝華

企業(yè)資金管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得以有效實施的前提和保障，對于企業(yè)來說，資金鏈就是生命線，企業(yè)需要高度重視資金管理工作，通過采取全面的資金管理措施和優(yōu)化方案，進一步做好相關(guān)管理工作。本文從企業(yè)已經(jīng)管理中存在的主要突出問題出發(fā)，對這些問題進行梳理和分析，并在深入分析的基礎(chǔ)上有針對性的提出優(yōu)化方案。通過優(yōu)化資金管理達到提高企業(yè)資金管理效率和提高企業(yè)綜合競爭力的目的，進而增加企業(yè)利潤和提高其管理的現(xiàn)代化和科學化水平。

一、引言

資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，對于企業(yè)發(fā)展有著十分重要的作用。企業(yè)要做好企業(yè)管理，很重要的就是要提高資金管理效率。這不僅是企業(yè)資產(chǎn)管理的必然要求，也是企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，增加經(jīng)濟收益的重要手段。做好該項工作有助于增強企業(yè)的綜合競爭力和持續(xù)發(fā)展活力。目前我國企業(yè)在資金管理方面還存在很多的突出問題，有很多明顯的表現(xiàn)，這些都是需要采取有效措施解決的問題，要結(jié)合工作實際提出切實可行的科學對策，全面提高這些企業(yè)的資金管理效率。

二、企業(yè)資金管理中存在的主要問題

當前我國企業(yè)的資金管理工作中還存在很多的突出問題。需要對其進行分類梳理，然后從工作實際的角度對其進行詳細的分析，最后提出優(yōu)化的措施。

（一）資金管理效率低

很多企業(yè)的資金管理工作的效率比較低，這主要是由于很多企業(yè)并沒有制定詳細科學的發(fā)展規(guī)劃，而是有明顯的隨意性，進而導致相應(yīng)管理工作沒有宏觀規(guī)劃。這種沒有全面規(guī)劃的管理方式直接導致很多時候企業(yè)會出現(xiàn)資金緊張的情況，很多時候也無法有效保障企業(yè)宏觀發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施。一些企業(yè)在實際工作中還存在一些周轉(zhuǎn)困難，還存在一些資金長期沉淀，沒有得到有效運用的問題，這樣就直接導致相應(yīng)的工作沒有取得很好的效果，進而導致企業(yè)資金使用效率較低，沒有能夠很好的抓住機會，這些問題是目前企業(yè)資金管理中常見的突出問題。

（二）風險控制不科學

資金管理過程中，還存在很多企業(yè)管理方式過于激進，相應(yīng)的投資存在很大的風險投資這些投資一般是長期投資占比較大，短期投資占比較小，這種情況下，企業(yè)要做好資金管控就存在很大的風險隱患。企業(yè)對于投資的控制還是沒有做到很好的管理，也就是說不能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金科學合理的利用，容易出現(xiàn)一些資金使用風險，還存在一些資金使用審批流程過于簡單的問題，由于一些企業(yè)的資金使用只需要領(lǐng)導同意，同意之后就會快速獲得資金，一般沒有員工或者監(jiān)管部門會對領(lǐng)導直接批準的資金質(zhì)疑，或者提出一些反對意見，這種管理方式雖然如企業(yè)管理者所說是看似提高了工作效率，但是卻會存在一些監(jiān)控缺失和風險管控缺失的情況。而且一些企業(yè)的主要投資都是長期投資，由于對其缺乏監(jiān)管手段，就更不利于有效的控制風險和進行管理。一些企業(yè)在實際管理過程中還存在監(jiān)管體系和相關(guān)制度缺乏的情況，沒有能夠及時根據(jù)相關(guān)管理情況開展工作，也沒有制定全面且科學的資金管控方案和詳細的相關(guān)管理制度。還有很多企業(yè)沒有日常資金監(jiān)管的工作習慣，也就沒有能夠建立起一套科學的管控體系。從短期投資來看，企業(yè)也存在很多的管理混亂的情況，包括沒有建立科學的考評目標和嚴格的考評制度，這樣也就會存在一些考評不及時、不科學的情況，直接影響相應(yīng)投資的效果，導致投資風險進一步增加，不利于企業(yè)資金管理和相關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（三）預(yù)算管理不精細

企業(yè)預(yù)算管理中很重要的一個部分就是資金管理。需要在現(xiàn)有資金管理的基礎(chǔ)上不斷研究分析，這些財務(wù)人員對于預(yù)算管理工作認識不足，存在一些錯誤的認識。很多工作者都僅僅是把預(yù)算管理作為惟一的工作標準，認為只要嚴格按照預(yù)算管理的要求開展工作就可以，但是其實預(yù)算管理只是資金管理的一個組成部分，只是一種預(yù)測，不能夠僅僅依靠預(yù)算管理進行資金管理。目前還存在一些企業(yè)預(yù)算管理不到位，沒有制定細化的預(yù)算管理工作方案，也沒有能夠建立覆蓋企業(yè)人力資源管理、投資、籌資和運營方面的計劃的預(yù)算管理方案。還有一些企業(yè)沒有能夠建立起一套科學的預(yù)算執(zhí)行管控機制和考核機制，這些預(yù)算管理不精細、不到位的情況都是嚴重影響企業(yè)資金管控效果的障礙。

（四）資金內(nèi)控未落實

企業(yè)的資金內(nèi)部控制還是存在很多的突出問題，主要表現(xiàn)為企業(yè)的內(nèi)控制度流于形式，沒有能夠真正起到監(jiān)督作用。一些企業(yè)的資金內(nèi)控制度只是寫在墻上，留在紙上，形成了各種的文件和規(guī)章制度，但是卻沒有有效的將其應(yīng)用到實際工作中去。當然很多企業(yè)也重視到內(nèi)部控制，管理者也認識到企業(yè)管理中內(nèi)部控制的重要性，但是由于相關(guān)政策具體實施的過程中還是存在很多的具體實施問題，這些問題直接導致相應(yīng)的內(nèi)部控制工作沒有能夠取到實際的效果，不利于企業(yè)資金管控工作的順利開展。一些企業(yè)的工作人員反映，雖然管理者很重視，但是相關(guān)的生產(chǎn)部門、銷售部門等具體部門并沒有把這項工作作為重要的工作來分析和研究，這些部門只注重業(yè)績，但是不注重資金管理，不重視應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收賬款的管理，甚至財務(wù)部門也只是將自己的工作內(nèi)容限定在記賬和核算上面，沒有認識到資金管理對于企業(yè)的重要作用，沒有將其作為重點工作來抓。這些情況就直接導致資金內(nèi)控工作沒有得到有效的貫徹落實，進而嚴重影響了企業(yè)的資金內(nèi)控工作的實施效果。

三、企業(yè)資金管理工作的優(yōu)化措施

（一）提高資金管理效率

企業(yè)要科學利用現(xiàn)有資金，盤活存量資金，還要注意保證充足的現(xiàn)金流量和財務(wù)彈性。要落實資金管理崗位責任，將相關(guān)資金管理任務(wù)，層層落實到部門和具體個人。注重對相關(guān)人員進行教育引導和培訓，提高其責任感和工作能力。要注重提高相關(guān)決策人員的風險意識和資金管理工作水平，全面提高相關(guān)資金投資項目的收益。在切實保障企業(yè)現(xiàn)金流和資金鏈穩(wěn)定運行的情況下，全面提高其投資效率和相關(guān)資本運轉(zhuǎn)效率，切實提高企業(yè)資金管理效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。

（二）有效管控投資

企業(yè)要做好資金管理，很重要的一點就是要有效管控投資。要進行動態(tài)的投資監(jiān)管，及時掌握相應(yīng)長期投資和短期投資的具體情況。要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和市場實際情況進行項目投資，要科學進行資金分配，合理調(diào)節(jié)長期投資和短期投資占公司總投資額中的比重。要根據(jù)具體情況進行具體分析，注重風險管控，嚴格落實風險管控制度和工作流程。要提高相關(guān)工作人員對于該項工作的重視程度，合理分配投資比重，靈活調(diào)動現(xiàn)有資金。要對擬投資的項目進行科學論證和分析研討，通過多種形式的分析研究為進一步做好資金管控打下堅實的基礎(chǔ)。全面提高企業(yè)的投資管理效率和投資收益，提高企業(yè)的資金利用效率，進而為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。

（三）加強預(yù)算管理

預(yù)算管理作為企業(yè)資金管理的一個重要手段，要做好企業(yè)資金管理，重要的就是要加強企業(yè)預(yù)算管理。對于一個企業(yè)來說，預(yù)算管理工作不僅僅是停留在紙面上，形成文件，而是要具體落實到具體工作實踐中。需要通過宣傳引導和責任落實的方法，引導相關(guān)部門都參與到企業(yè)預(yù)算管理工作中來。讓全體工作人員都認識到企業(yè)預(yù)算管理工作的重要作用和意義，將企業(yè)預(yù)算管理工作，作為企業(yè)年終績效考評的重要內(nèi)容。對于相關(guān)工作人員沒有及時完成預(yù)算管理工作內(nèi)容的要追究責任，對于相關(guān)工作人員及時完成年度工作任務(wù)，并在工作中積極創(chuàng)新方法，研究轉(zhuǎn)變工作理念的，要及時給予激勵和現(xiàn)金獎勵。企業(yè)要靈活制定預(yù)算管理工作目標，要通過靈活調(diào)整來保證相關(guān)目標的科學性和有效性。企業(yè)要進行具體的資金管理預(yù)算目標落實到相關(guān)單位和個人，在具體細化到具體的工作流程和工作內(nèi)容去。資金預(yù)算管理要與實際工作相結(jié)合，由于市場環(huán)境變化和行業(yè)發(fā)展變化，以及企業(yè)自身實際情況相結(jié)合。資金預(yù)算管理工作還要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)劃目標、企業(yè)的發(fā)展方向以及行業(yè)的特點等方面作為重要的參考依據(jù)。需要通過多種方式，多主體共同努力，全面提升企業(yè)預(yù)算管理工作的科學性和有效性，進而全面提升企業(yè)的信息化管理水平和資金利用效率。

（四）加強內(nèi)部控制

企業(yè)相關(guān)部門要及時對應(yīng)收賬款和應(yīng)收貨款進行征收。減少資金墊支和占用，靈活調(diào)節(jié)相應(yīng)產(chǎn)品的庫存，根據(jù)市場變化和行業(yè)發(fā)展情況，及時制定相應(yīng)的物資原料儲備用量，并進行動態(tài)調(diào)整和科學管控。各部門都要高度重視內(nèi)部控制工作，要將相關(guān)工作落實到具體工作中來，將其細化到具體的工作環(huán)節(jié)和工作流程。要加強教育培訓和宣傳引導，讓廣大工作人員都能夠認識到內(nèi)部控制工作的重要性，引導其結(jié)合工作實際和具體的工作流程，研究工作方法和內(nèi)部控制的優(yōu)化方案，鼓勵廣大工作人員積極結(jié)合本職工作，提出相關(guān)工作建議，推動相關(guān)工作取得實效。要做好內(nèi)部控制工作，還需要進一步制定科學的評價機制和激勵機制。只有制定了科學的激勵機制和評價機制，才能夠更好的激勵員工，做好內(nèi)部控制工作。由于不同部門之間的內(nèi)部控制工作的難度，有所不同相應(yīng)的工作任務(wù)也有不同，所以對其進行考評時，要靈活調(diào)整相應(yīng)指標的權(quán)重，有在進行評價和激勵的過程中，注重方法的科學性，以達到全面激發(fā)工作人員工作積極性的效果，全面提升資金內(nèi)部控制工作效率。

四、結(jié)語

綜上所述，要做好資金管控工作就需要及時進行統(tǒng)籌管理，要通過進一步加強內(nèi)部控制，全面提高管控效率，加強預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算目標，采取多種措施，多部門共同參與，全面提高企業(yè)資金管理工作水平。要以資金管理工作為基礎(chǔ)，全面提高企業(yè)管理效率，為企業(yè)爭取更多的利潤，提升企業(yè)的管理水平。

（作者單位：都邦財產(chǎn)保險股份有限公司廣東分公司）