企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理中存在的問題及措施研究

周宇翔

摘 ?要：企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中離不開對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平具有直接關(guān)系。企業(yè)資金管理由于內(nèi)外部各種不確定因素，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，為了保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和規(guī)避能力，提高對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的科學(xué)管控，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：運(yùn)營(yíng)資金管理;企業(yè)管理;問題及策略

引言

企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展離不開運(yùn)營(yíng)資金的高效管理，其中運(yùn)營(yíng)資金包括流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，使企業(yè)完善內(nèi)控制度，規(guī)避行業(yè)奉獻(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，提高投入產(chǎn)出比的基礎(chǔ)。企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中，運(yùn)營(yíng)資金仍存在管理盲區(qū)，為了提高企業(yè)整體營(yíng)運(yùn)能力，應(yīng)不斷探尋更加科學(xué)的管控方式，推動(dòng)企業(yè)利益價(jià)值最大化和健康發(fā)展發(fā)展。

1企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

1.1 提高資金的使用效率

企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，嚴(yán)格控制資金流向，保持企業(yè)資金平衡。過多的資金會(huì)影響資金利用率，造成資源浪費(fèi)，而過少的資金會(huì)影響企業(yè)償債能力，增加營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)規(guī)模和預(yù)期營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，找準(zhǔn)最佳資金持有平衡點(diǎn)，提高資金投入產(chǎn)出比。

1.2促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與運(yùn)營(yíng)資金管理水平具有直接關(guān)系，通過科學(xué)的運(yùn)營(yíng)資金管控，可以規(guī)避相關(guān)工作人員營(yíng)私舞弊性能的可能性，確保企業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)定運(yùn)行。，規(guī)范資金使用途徑，加強(qiáng)對(duì)各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)監(jiān)管水平，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1.3規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)主要來自于國(guó)家及行業(yè)政策來源于市場(chǎng)，企業(yè)為了搶占市場(chǎng)、提高發(fā)貨率，一般準(zhǔn)備充足的庫(kù)存，但如果市場(chǎng)出現(xiàn)意外，銷售能力下降，會(huì)造成庫(kù)存積壓，清理庫(kù)存政策選擇降價(jià)形式往往會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，增加了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)現(xiàn)狀及對(duì)市場(chǎng)的前瞻分析，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)化解能力。

2企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

2.1行業(yè)性

以生產(chǎn)、零售為主的企業(yè)交易方式多以現(xiàn)金形式為主，因此，運(yùn)營(yíng)資金管理更加注重對(duì)存貨、應(yīng)收賬款、閑置資金的投資機(jī)會(huì)管理。制造業(yè)為主的企業(yè)除了注重庫(kù)存、應(yīng)收賬款管理以外，還應(yīng)側(cè)重對(duì)供應(yīng)商的信用融資、運(yùn)輸成本快遞等，不同行業(yè)管理目標(biāo)不同，因此，應(yīng)結(jié)合企業(yè)所屬行業(yè)特點(diǎn)，把握運(yùn)營(yíng)資金管理的重點(diǎn)。

2.2戰(zhàn)略性

企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管控水平對(duì)未來中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃的達(dá)成具有直接關(guān)系，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展也會(huì)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理造成影響，因此，企業(yè)應(yīng)迎合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，靈活調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)投融資戰(zhàn)略，保障企業(yè)良性可持續(xù)運(yùn)營(yíng)。

2.3周期性

企業(yè)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品周期特點(diǎn)靈活調(diào)整運(yùn)營(yíng)資金管理，當(dāng)企業(yè)處于成長(zhǎng)期、投資期，資金管理政策可以采取相對(duì)寬松的政策，當(dāng)企業(yè)處于衰退期，資金管理政策應(yīng)收緊，提高資金回籠效率。

3企業(yè)資金管理中存在的問題

3.1缺乏對(duì)資金管理科學(xué)規(guī)劃

運(yùn)營(yíng)資金管理主要是提高企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比，確保資金安全性，滿足企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)需求，提高資金利用率。但企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)缺乏對(duì)運(yùn)營(yíng)資金科學(xué)規(guī)劃，造成降低了資金的流動(dòng)性不足，一旦資金鏈斷裂會(huì)加大運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2資金來源不足

企業(yè)一般通過股票或發(fā)行債券形式籌融資，但部分中小企業(yè)因規(guī)模限制，不能通過發(fā)行股票或債券形式籌融資，金融機(jī)構(gòu)的籌融資由于程序繁瑣、融資速度慢等，難以滿足生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)需求，影響各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的可持續(xù)性發(fā)展，甚至導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)發(fā)展陷入被動(dòng)局面。

3.3缺乏先進(jìn)的運(yùn)營(yíng)資金管理理念

我國(guó)企業(yè)盲目的認(rèn)為資金管理僅僅是對(duì)賬務(wù)收支管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理統(tǒng)籌考慮，忽視了運(yùn)營(yíng)資金管理對(duì)經(jīng)濟(jì)效益提升的作用，不能通過調(diào)控運(yùn)營(yíng)資金實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目的，對(duì)企業(yè)盈利能力、收益水平造成影響。

3.4運(yùn)營(yíng)資金運(yùn)營(yíng)效率低

第一，我國(guó)企業(yè)缺乏科學(xué)投資規(guī)劃，項(xiàng)目遴選及盡職調(diào)查階段疏忽大意，導(dǎo)致后續(xù)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難，生產(chǎn)產(chǎn)品與市場(chǎng)需求與及企業(yè)定位不符，弱化企業(yè)企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。第二，運(yùn)營(yíng)資金投資不科學(xué)。企業(yè)在開展投資決策前缺乏對(duì)市場(chǎng)深度調(diào)研，受決策層主觀臆斷影響，企業(yè)投資過于盲目，缺乏客觀評(píng)價(jià)，運(yùn)營(yíng)資金被分散到多個(gè)投資回報(bào)率低的項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資金不充足，制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第三，部分企業(yè)采購(gòu)人員不能對(duì)供應(yīng)商客觀審查，甚至與供應(yīng)商營(yíng)私舞弊。，推遲償還運(yùn)營(yíng)周期，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率。第四一，預(yù)算管理制度存在紕漏。企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理不能嚴(yán)格按照預(yù)算管理要求執(zhí)行，往往采取事后核對(duì)，各項(xiàng)資金支出不能做到事前管控。，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的變化，企業(yè)資金管理如果不能得到有效管控，未能按照預(yù)算管理制度執(zhí)行，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)收支失衡。第二，運(yùn)營(yíng)資金投資不科學(xué)。企業(yè)在開展投資決策前缺乏對(duì)市場(chǎng)深度調(diào)研，受決策層主觀臆斷影響，企業(yè)投資過于盲目，缺乏客觀評(píng)價(jià)，運(yùn)營(yíng)資金被分散到多個(gè)投資回報(bào)率低的項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資金不充足，制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第五三，缺乏對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理的深入研究。企業(yè)發(fā)展缺乏對(duì)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律及資金管理理論知識(shí)的深入研究，針對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理盲區(qū)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并飄出，導(dǎo)致流動(dòng)資金不能充分利用甚至或出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。第六四，固定資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，應(yīng)收賬款回收不及時(shí)。企業(yè)不能對(duì)不能創(chuàng)造價(jià)值的固定資產(chǎn)沒有及時(shí)處置，當(dāng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金不充足，不能及時(shí)變現(xiàn)。對(duì)客戶信用審查不嚴(yán)格，銷售部門不能針對(duì)現(xiàn)有到期應(yīng)收賬款制定有效催收計(jì)劃，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

4加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理措施

4.1加強(qiáng)預(yù)算資金管理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，多維度分析資金用途，建立完善的預(yù)算資金管理機(jī)制，按照預(yù)算資金管理方案，高效執(zhí)行運(yùn)營(yíng)資金預(yù)算支出，滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)需求。企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有資金，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理審批流程，合理分配到各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，維持企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

4.2將有效資金進(jìn)行集中管理

企業(yè)提高資金利用率，可以積累保持企業(yè)的優(yōu)質(zhì)信用，當(dāng)資金達(dá)到一定額度，可以與銀行談判，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用。資金的集中管理可以提高投資理財(cái)收益，優(yōu)化企業(yè)資金管理機(jī)制。國(guó)家對(duì)部分中小企業(yè)推出了稅費(fèi)減免政策，因此，應(yīng)利用國(guó)家政策減少稅費(fèi)支出，緩解環(huán)節(jié)資金緊張局面。企業(yè)還可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)信用貸款，拓寬資金來源渠道，提高短期償債能力。

4.3創(chuàng)新企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理方式

隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展，信息化技術(shù)向各領(lǐng)域縱深滲透，企業(yè)應(yīng)利用財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金、應(yīng)收賬款、采購(gòu)以及庫(kù)存統(tǒng)一管理，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)運(yùn)營(yíng)資金使用效率。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)到期應(yīng)收賬款復(fù)核整理，建立完善的催收計(jì)劃，縮短收款周期，控制呆賬、壞賬發(fā)生比例。

4.4加強(qiáng)理論研究和內(nèi)部管理

企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的理論學(xué)術(shù)研究，結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀開展科學(xué)化管理，企業(yè)在后續(xù)運(yùn)營(yíng)及管理中靈活調(diào)整管理方式，確保企業(yè)內(nèi)部管理制度更加完善，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和化解能力，促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)資金管理水平提升。

4.5完善現(xiàn)金流管理制度

企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范現(xiàn)金支出去向，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和審批流程。企業(yè)管理層應(yīng)及時(shí)關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流管理報(bào)告，確保現(xiàn)金支出與預(yù)算方案相符，針對(duì)預(yù)算差異情況應(yīng)做出說明，針對(duì)政策或市場(chǎng)等客觀因素需要改變預(yù)算方案的，應(yīng)做出適當(dāng)調(diào)整說明。

4.6建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

企業(yè)應(yīng)建立運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，根據(jù)當(dāng)前庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，實(shí)行全面、動(dòng)態(tài)管理，一旦企業(yè)發(fā)生運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)反映發(fā)展問題產(chǎn)生原因，并展開針對(duì)性措施，避免控制經(jīng)濟(jì)損失的擴(kuò)大，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.7提高運(yùn)營(yíng)資金使用效率水平

企業(yè)發(fā)展會(huì)面臨各種不確定風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)對(duì)過去生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)踐及時(shí)總結(jié)，提高對(duì)國(guó)家政策調(diào)控及市場(chǎng)發(fā)展運(yùn)行規(guī)律的敏感性，對(duì)流動(dòng)資金和股東資產(chǎn)科學(xué)管控，科學(xué)規(guī)劃企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金去向，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供科學(xué)路徑，促進(jìn)企業(yè)資本收益。企業(yè)項(xiàng)目投資前，應(yīng)做好項(xiàng)目遴選和預(yù)期收益率預(yù)判，全面分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀及市場(chǎng)需求，避免決策層主觀臆斷導(dǎo)致企業(yè)資金利用率低下，給企業(yè)帶來運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.8完善資金管理制度

企業(yè)應(yīng)建立完善的成本控制體系，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)支出及相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)的審核，超出預(yù)算支出應(yīng)由總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)審批，避免資金去向不合理。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，企業(yè)應(yīng)組織會(huì)計(jì)人員、業(yè)務(wù)人員參加職業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家及行業(yè)政策深入解讀，提高會(huì)計(jì)人員及業(yè)務(wù)人員綜合素養(yǎng)。

4.9設(shè)置監(jiān)督控制體系

企業(yè)應(yīng)建立完善的資金監(jiān)督控制體系，對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理薄弱環(huán)節(jié)重點(diǎn)把控，避免出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)導(dǎo)致企業(yè)資金損失，保障企業(yè)各項(xiàng)工作高效開展。企業(yè)不相容崗位應(yīng)實(shí)行分離管理，權(quán)責(zé)界定清晰，避免業(yè)務(wù)交叉環(huán)節(jié)出現(xiàn)推諉、扯皮現(xiàn)象，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的有效性。

5結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中應(yīng)加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金管理，制定科學(xué)的管控措施，保障企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理需要各部門協(xié)調(diào)配合，提高各部門風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控能力，提高企業(yè)資金投入產(chǎn)出比。，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，制定運(yùn)營(yíng)資金平衡點(diǎn)，避免資金持有過多導(dǎo)致資金限制，影響資金利用率，還可以控制資金鏈斷裂帶來的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)持續(xù)獲利能力。

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