西安市財(cái)政科技資金績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系探究

基金項(xiàng)目：“科技+”行動(dòng)計(jì)劃軟科學(xué)重點(diǎn)研究項(xiàng)目“西安科技財(cái)政資金使用績效評(píng)價(jià)研究”（XA2020-RKXYJ-0036）。

作者簡介：黃超越（1996-），男，漢族，陜西漢中人，碩士研究生，西安郵電大學(xué)，研究方向：數(shù)字經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)管理。

摘 要：隨著科技學(xué)技術(shù)逐漸成為衡量一個(gè)國家綜合實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)，我國對(duì)于科技研發(fā)的投入也逐步增加。西安市財(cái)政科技資金引入時(shí)間短，尚未形成一套合適的、完整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。本文在引入東部發(fā)達(dá)城市較為成熟評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合西安市當(dāng)?shù)貙?shí)際情況構(gòu)建了評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)未來西安市財(cái)政科技資金績效評(píng)價(jià)體系的發(fā)展具有參考和借鑒意義。

關(guān)鍵詞：西安市;財(cái)政科技資金;指標(biāo)體系;績效評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.15.044

0 引言

強(qiáng)化國家戰(zhàn)略科技力量，需要提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。財(cái)政科技資金作為我國用于扶持企業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展的專項(xiàng)資金的重要性也日益凸顯，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政科技資金使用績效的評(píng)價(jià)工作不僅是促進(jìn)國家和政府現(xiàn)代化治理的重要要求，也是提高財(cái)政科技資金使用水平、激勵(lì)我國企業(yè)創(chuàng)新能力長效發(fā)展的有力保障。

西安市2019年的財(cái)政科技資金投入為482295萬元，較2018年增長6.51個(gè)百分點(diǎn)，2018和2017年均保持了兩位數(shù)的增長水平，2019年的R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度達(dá)到了4.31%。但是在較高的財(cái)政科技資金投入下是否產(chǎn)生了應(yīng)該有的效果，財(cái)政資金使用的績效無法得到很好的評(píng)判。因此需要一套評(píng)價(jià)體系來為財(cái)政科技資金的使用合理性提供參考和評(píng)判依據(jù)。

1 文獻(xiàn)綜述

Zoll.Winter（2005）在研究中重點(diǎn)分析研究了發(fā)達(dá)國家的財(cái)政支出對(duì)于國家科技創(chuàng)新能力發(fā)展有一定的推動(dòng)作用;何小寶（2014）認(rèn)為評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)結(jié)合資金的投入以及使用過程。Berger（2016）研究發(fā)現(xiàn)財(cái)政科技資金投入所帶來的效益和能力水平方面的增長會(huì)出現(xiàn)邊際收益遞減的趨勢(shì)，因此資金的利用效率還有待提升;Festel（2019）發(fā)現(xiàn)了財(cái)政科技資金的投入并不完全與效益成果的產(chǎn)出呈現(xiàn)同比例增長，這說明大量的資金投入所帶來的產(chǎn)出效益并不是十分理想。

2 西安市財(cái)政科技資金績效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀

西安市在財(cái)政科技資金投入金額方面增速較快，但是在財(cái)政科技資金支出績效評(píng)價(jià)體系建設(shè)方面卻起步較晚，對(duì)于資金的績效評(píng)價(jià)時(shí)間僅有2年。因此尚未形成適合西安地區(qū)完整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

2.1 評(píng)價(jià)指標(biāo)信度和效度較低

在西安市已有的評(píng)價(jià)指標(biāo)中，主要以完成質(zhì)量、相符性、管理情況和生態(tài)保護(hù)作用等定性指標(biāo)為主，定量指標(biāo)僅占據(jù)25%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于定性評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)體系中定性定量指標(biāo)比例失衡，數(shù)據(jù)的信度和效度會(huì)產(chǎn)生較大的影響。

2.2 評(píng)價(jià)指標(biāo)考量范圍有限

西安市現(xiàn)有評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要從三個(gè)方面來進(jìn)行評(píng)價(jià)：（1）經(jīng)濟(jì)效益情況;（2）技術(shù)目標(biāo)完成情況;（3）社會(huì)和環(huán)境效益。結(jié)合相關(guān)專家學(xué)者研究情況看來，西安市在現(xiàn)有評(píng)價(jià)指標(biāo)中，對(duì)于構(gòu)建的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系整體衡量考核范圍仍舊存在一定的局限性。

3 西安市財(cái)政科技資金評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

3.1 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建思路

財(cái)政科技資金本身構(gòu)成相對(duì)其他資金而言比較復(fù)雜，所以影響評(píng)價(jià)績效水平的因素也較多。平衡計(jì)分卡作為一種績效的管理工具，符合政府財(cái)政績效考核對(duì)預(yù)算和戰(zhàn)略目標(biāo)的靈活管控，通過財(cái)務(wù)、客戶、流程管理和學(xué)習(xí)成長四個(gè)維度很好的將財(cái)政科技資金按照使用的流程包含帶來的長期效益都能充分的加以量化衡量。

首先，在指標(biāo)體系設(shè)置上應(yīng)當(dāng)基于結(jié)果導(dǎo)向和公眾滿意導(dǎo)向，重點(diǎn)關(guān)注仍應(yīng)在經(jīng)濟(jì)效益和成果產(chǎn)出方面。按照宏觀（決策層）、中觀（使用層）和微觀監(jiān)管層的視域來設(shè)置指標(biāo)體系。

其次，在確定科技專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)注意各個(gè)維度間指標(biāo)的平衡性，保證指標(biāo)的設(shè)計(jì)覆蓋了科技專項(xiàng)資金使用的全過程，做到對(duì)科技資金的全過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，最終達(dá)到財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合、過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)結(jié)合、定性指標(biāo)和定量指標(biāo)結(jié)合，使得評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建關(guān)系保持平衡，以確保評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是全面的。

3.2 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

從建設(shè)的指標(biāo)體系整體來看，既從科技局的角度從投入產(chǎn)出思路來評(píng)價(jià)資金使用效率是否合規(guī)和高效;同時(shí)兼顧從客體角度，即受到資金援助的企業(yè)角度來看財(cái)政資金的撥付情況對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是否起到積極充分的帶動(dòng)作用，進(jìn)一步了解財(cái)政科技資金在使用過程中是否充分發(fā)揮了應(yīng)有的效用，從而能夠更加充分全面的判斷資金的使用績效。

本文最終構(gòu)建的指標(biāo)體系如表1所示。

4 基于層次分析法的指標(biāo)權(quán)重確定

在建立了基本的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架后，還需要對(duì)每一層級(jí)的指標(biāo)確立權(quán)重并給出打分標(biāo)準(zhǔn)，也就是需要明確同一級(jí)的指標(biāo)對(duì)上一級(jí)指標(biāo)的重要程度。

5 結(jié)論

總體而言，建立一套完善的財(cái)政科技資金評(píng)價(jià)指標(biāo)體系有助于完善西安市公共財(cái)政的管理體制;有助于加強(qiáng)西安市財(cái)政科技資金支出的績效管理，有助于提升財(cái)政科技資金的使用效率。

本文所構(gòu)建的財(cái)政科技資金使用績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系較好的彌補(bǔ)了西安市財(cái)政科技資金在績效審核評(píng)價(jià)方面理論的空缺與體系的不健全。主要優(yōu)點(diǎn)在于以下方面：

（1）有一個(gè)較為完整的評(píng)價(jià)體系框架。不同于以往單向獨(dú)立評(píng)價(jià)，本文構(gòu)建的指標(biāo)體系是按照完整的財(cái)政科技資金運(yùn)轉(zhuǎn)流程形成的完整流程評(píng)價(jià)，有較為完善的評(píng)價(jià)邏輯體系。

（2）評(píng)價(jià)指標(biāo)更為全面充分。引入了平衡計(jì)分卡的思維模式。從政府部門資金的投入產(chǎn)出、受益企業(yè)的資金引領(lǐng)效益、企業(yè)資金使用的項(xiàng)目流程管控以及企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展能力和環(huán)境。

（3）評(píng)價(jià)的可行性強(qiáng)。首先所獲數(shù)據(jù)以定性定量相結(jié)合的指標(biāo)作為依據(jù)，且所選用定性指標(biāo)易于量化處理。其次指標(biāo)數(shù)據(jù)采集均基于實(shí)際項(xiàng)目實(shí)際調(diào)研情況，可以被有效、快速的統(tǒng)計(jì)和測(cè)度，對(duì)于數(shù)據(jù)收集和處理人員的操作能力不具有較高的要求，因此提高了所獲數(shù)據(jù)的可信度。

（4）評(píng)價(jià)結(jié)果有較強(qiáng)的問題導(dǎo)向性，財(cái)務(wù)和內(nèi)部流程維度除了作為評(píng)價(jià)的參考依據(jù)，也可以作為企業(yè)的自評(píng)參與到橫向管理當(dāng)中，這樣能夠更加精確的指出在項(xiàng)目管理過程中企業(yè)所存在的問題，進(jìn)而有針對(duì)性地給出解決方案，有利于提升財(cái)政資金的使用績效。

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