基于會(huì)計(jì)選擇在稅收籌劃中的運(yùn)用解析

吳雅楠

摘要：本文主要介紹了企業(yè)會(huì)計(jì)選擇與稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)分析了稅收籌劃和企業(yè)選擇的含義及實(shí)際工作內(nèi)容和要求，同時(shí)也列舉出了會(huì)計(jì)選擇過程中的一些基本要素以及稅收籌劃工作的具體開展方法。通過對上述內(nèi)容進(jìn)行分析，旨在幫助企業(yè)做好會(huì)計(jì)選擇與稅收籌劃工作，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)選擇;稅收籌劃;研究應(yīng)用

1稅收籌劃和會(huì)計(jì)選擇的含義

所謂稅收計(jì)劃，是指相關(guān)納稅人運(yùn)用稅法提供的稅收優(yōu)惠和選擇，以在不違反稅法的情況下通過納稅來實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標(biāo)。納稅人有科學(xué)合理的組織經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)分配方案，實(shí)現(xiàn)了利潤最大化和企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。所謂會(huì)計(jì)選擇，是指企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和要求。同時(shí)，還包括公司采用的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。此外，會(huì)計(jì)選擇始終貫穿全公司的稅收計(jì)劃，成為公司會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)政策時(shí)，必須按照國家允許的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策。同時(shí)，還需要根據(jù)公司本身的實(shí)際情況做出選擇。

2會(huì)計(jì)選擇與稅收籌劃的具體內(nèi)容

2.1會(huì)計(jì)選擇

會(huì)計(jì)選擇是公司在執(zhí)行與財(cái)務(wù)收入和支出相關(guān)的某些會(huì)計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮的會(huì)計(jì)信息和要求的問題。同時(shí)，會(huì)計(jì)選擇還包括主體所采取的具體會(huì)計(jì)措施。因此，會(huì)計(jì)選擇是公司在規(guī)劃稅務(wù)事務(wù)時(shí)必須考慮的事情。這是滿足會(huì)計(jì)要求和避免稅收負(fù)擔(dān)的重要方式。企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)時(shí)，需要根據(jù)國家政策的變化做出相應(yīng)的改變，需要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展情況具體分析。

2.2稅收籌劃

稅收籌劃是企業(yè)根據(jù)國家稅收內(nèi)容的具體政策法規(guī)，結(jié)合本國實(shí)際情況，對各種稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)分析，選出稅收最少的一套稅收籌劃。達(dá)到合法避稅目的。為促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，稅收籌劃應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

3會(huì)計(jì)選擇的基本要素

3.1會(huì)計(jì)計(jì)量

會(huì)計(jì)計(jì)量工作主要是對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行估值，以充分反映會(huì)計(jì)計(jì)量項(xiàng)目的具體價(jià)值，為企業(yè)提供可靠的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)計(jì)量工作的優(yōu)劣直接影響會(huì)計(jì)育種工作的方向。企業(yè)主使用會(huì)計(jì)計(jì)量的內(nèi)容和會(huì)計(jì)人員提供的相關(guān)信息來分析公司適合的選項(xiàng)。因此，會(huì)計(jì)計(jì)量要求準(zhǔn)確、及時(shí)，更需要會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能。

3.2會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)就是人們所說的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。這項(xiàng)工作的主要目的是詳細(xì)記錄一家公司的財(cái)務(wù)余額，最終生成一份清晰顯示公司各項(xiàng)內(nèi)容的會(huì)計(jì)報(bào)告。為領(lǐng)導(dǎo)者決策提供依據(jù)。會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)選擇的重要組成部分，近年來會(huì)計(jì)師也越來越重視這一任務(wù)。

3.3企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益

選擇會(huì)計(jì)的最終目的是在合理合法的框架內(nèi)為公司帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益，使公司在市場上更具競爭力，為公司的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。不同特點(diǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營的公司有不同的利潤要求，因此會(huì)計(jì)選擇應(yīng)結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)公司的需要進(jìn)行選擇。另外，在選擇會(huì)計(jì)時(shí)，不僅要考慮企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益，還要考慮與企業(yè)合作各方的利益，以免發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)矛盾。

4企業(yè)稅收策劃中運(yùn)用會(huì)計(jì)選擇的具體方式

4.1機(jī)械成本費(fèi)用的稅收變化及會(huì)計(jì)選擇方法

企業(yè)繳納營業(yè)稅的傳統(tǒng)稅制，無論是否開具帳單，都不允許其購買的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行抵扣，給企業(yè)帶來了稅收壓力。營業(yè)稅改增值稅后，如果公司可以開具專用發(fā)票，可以使用公司采購的機(jī)器設(shè)備抵扣一部分臨時(shí)營業(yè)稅。企業(yè)向小商戶租賃設(shè)備，小商戶不能開具增值稅發(fā)票，小納稅人必須到稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票。代他們扣除臨時(shí)銷售稅。此外，如果公司向定期運(yùn)營的大公司租賃設(shè)備，則可以獲得合理的稅收抵免，但稅率通常較高。針對這種情況，企業(yè)會(huì)計(jì)人員在實(shí)施稅收計(jì)劃時(shí)，會(huì)分析公司的實(shí)際經(jīng)營情況、機(jī)器設(shè)備的需求以及各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的預(yù)算，并根據(jù)結(jié)果科學(xué)地進(jìn)行分析。

4.2固定資產(chǎn)折舊的具體選擇方法

在處理固定資產(chǎn)折舊時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)首先考慮選擇折舊方法，主要基于分析如何在公司的稅收計(jì)劃中最大化資產(chǎn)的利用價(jià)值。由于企業(yè)資產(chǎn)的時(shí)間價(jià)值，高前期折舊和低后期折舊可以增加公司各個(gè)階段的應(yīng)稅利潤，增加初始折舊和延遲付款。另外，如果公司處于免稅期，公司可以利用折舊政策，合理合規(guī)地增加免稅利潤，使公司利潤最大化。同時(shí)，會(huì)計(jì)部門還需要對固定資產(chǎn)的折舊年限進(jìn)行分析。為公司的資產(chǎn)設(shè)定一個(gè)合理的折舊年限，可以相應(yīng)地增加貴公司的經(jīng)濟(jì)利潤。例如，在正常情況下，公司可以選擇最短的法定折舊期限，并獲得遞延所得稅優(yōu)惠。但實(shí)際折舊年限的選擇應(yīng)根據(jù)對公司固定資產(chǎn)折舊單位的實(shí)際分析。最后，企業(yè)的固定資產(chǎn)經(jīng)過一段時(shí)間流動(dòng)后，會(huì)出現(xiàn)一定的損失，最終保持一定的價(jià)值。為了糾正這種情況，當(dāng)公司對不動(dòng)產(chǎn)、廠房和設(shè)備進(jìn)行折舊時(shí)，要根據(jù)適用的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測凈產(chǎn)量。這對不動(dòng)產(chǎn)、廠房和設(shè)備的折舊率有一定的影響。

4.3其他策略建議

明確稅收籌劃目標(biāo)。集團(tuán)公司需要明確自身稅收計(jì)劃的目的。充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫和信息技術(shù)，通過統(tǒng)計(jì)分析公司當(dāng)前稅負(fù)和過往納稅情況，在短時(shí)間內(nèi)明確稅負(fù)，理清納稅方案。如果負(fù)稅在集團(tuán)公司的費(fèi)用中比較低，那么降低稅負(fù)的籌劃空間就很小。增加金融運(yùn)作的可行性，減少稅收負(fù)擔(dān)的負(fù)面影響。值得注意的是，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是確定稅收籌劃目標(biāo)的依據(jù)。結(jié)合會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行定量分析，可以有效提高應(yīng)用價(jià)值和總體目的。

稅務(wù)籌劃：集團(tuán)公司需要對產(chǎn)品成本、市場需求等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以合理調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格。這樣，實(shí)際上可以轉(zhuǎn)移企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，并實(shí)際上更好地保護(hù)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)利益。

完善稅收管理制度：金融企業(yè)必須改進(jìn)自己的稅收制度，這也可以確保稅收籌劃工作高質(zhì)量進(jìn)行。在改善集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)的過程中，需要綜合分析公司的財(cái)務(wù)管理需求?；诼毼幌到y(tǒng)的需求結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析來實(shí)現(xiàn)稅收籌劃還需要對集團(tuán)公司計(jì)劃進(jìn)行詳細(xì)管理。同時(shí)，這也體現(xiàn)在制度上。集團(tuán)公司也需要整合。逃稅，逃稅，執(zhí)行和管理基于詳細(xì)管理指標(biāo)的扣除、稅收計(jì)劃的應(yīng)用等操作效果可以進(jìn)一步增強(qiáng)。

5結(jié)語

新形勢下集團(tuán)公司的稅務(wù)籌劃具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義?；诖耍疚闹攸c(diǎn)圍繞稅收籌劃、稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收籌劃目標(biāo)的明確、稅收管理體系的完善等方面展開。同時(shí)還應(yīng)注意涉稅學(xué)科和對外服務(wù)應(yīng)用中不同部門之間的數(shù)據(jù)交換，以提供更現(xiàn)實(shí)的稅收籌劃方法，進(jìn)一步提高稅收籌劃水平。

參考文獻(xiàn)：

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