安全評(píng)估也需要一點(diǎn)個(gè)性化指標(biāo)

■文／劉峰成

最近幾年，江蘇省南通市一至六級(jí)以上傷殘比重持續(xù)下降，工傷認(rèn)定率指標(biāo)也降低至0.85%以內(nèi)，這一切，與安全評(píng)估指標(biāo)細(xì)化后，工傷保險(xiǎn)基金管理更有針對(duì)性、更加精細(xì)化不無(wú)關(guān)系。

創(chuàng)建個(gè)性化 安全評(píng)估指標(biāo)的必要性

人社部《關(guān)于開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)基金安全評(píng)估試點(diǎn)的通知》（人社部發(fā)〔2014〕66 號(hào)）從基金支撐能力、資產(chǎn)管理質(zhì)量、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制情況和基金違法違規(guī)情況4 個(gè)方面，提出了22 個(gè)安全評(píng)估參考指標(biāo)（如果將經(jīng)辦內(nèi)控的5 個(gè)指標(biāo)細(xì)化分解，還將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)這個(gè)數(shù)）。這些指標(biāo)有很好的指導(dǎo)性和實(shí)踐性，比較全面地反映了基金運(yùn)行狀況和基金風(fēng)險(xiǎn)管控狀況，具有相當(dāng)?shù)钠者m意義。但構(gòu)建某一具體險(xiǎn)種的基金安全評(píng)估體系，必須對(duì)指標(biāo)有所增刪，刪去部分不適合該險(xiǎn)種的指標(biāo)，創(chuàng)設(shè)一些與該險(xiǎn)種安全密切相關(guān)的指標(biāo)。在此過(guò)程中，創(chuàng)設(shè)各險(xiǎn)種的個(gè)性化安全評(píng)估指標(biāo)是關(guān)鍵。

工傷保險(xiǎn)基金 安全評(píng)估個(gè)性化指標(biāo)構(gòu)建

作為江蘇省首批3 個(gè)試點(diǎn)城市之一，南通市牽頭在部頒指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，對(duì)工傷保險(xiǎn)基金安全評(píng)估指標(biāo)體系進(jìn)行細(xì)化研究，并制定工傷保險(xiǎn)基金安全評(píng)估個(gè)性化指標(biāo)。內(nèi)容主要包括：創(chuàng)設(shè)新的個(gè)性化指標(biāo)；對(duì)內(nèi)控指標(biāo)體系進(jìn)行重構(gòu)，融入了新要求、新特點(diǎn)；對(duì)所有評(píng)分規(guī)則指引進(jìn)行細(xì)化，使其更具有客觀性和操作性。

江蘇省的工傷保險(xiǎn)個(gè)性化指標(biāo)創(chuàng)設(shè)工作是2016 年啟動(dòng)的，當(dāng)時(shí)以南通市前3 年的數(shù)據(jù)作為測(cè)試樣本設(shè)計(jì)指標(biāo)，先確定一個(gè)相對(duì)合理的指標(biāo)值，然后在南通市及省內(nèi)部分兄弟市、縣進(jìn)行測(cè)試，各地測(cè)試基本可行后，再報(bào)江蘇省人社廳確定。2017 年省人社廳發(fā)文在全省推廣試行，經(jīng)過(guò)幾年的試運(yùn)行，大家反映總體較好，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)明顯不合適的情況。當(dāng)年設(shè)計(jì)的工傷保險(xiǎn)個(gè)性化指標(biāo)有6 個(gè)，2019 年又進(jìn)行了適當(dāng)修訂，其中4 個(gè)指標(biāo)完整延續(xù)下來(lái)，另外完善了1個(gè)指標(biāo)、替換了1 個(gè)指標(biāo)、增設(shè)了1 個(gè)指標(biāo)。因此，目前江蘇省采用的工傷保險(xiǎn)個(gè)性化指標(biāo)一共有7 個(gè)。

工傷認(rèn)定率。計(jì)算公式為“年度實(shí)際工傷認(rèn)定數(shù)量÷年度參保人數(shù)”，該指標(biāo)用于衡量當(dāng)年工傷認(rèn)定的規(guī)模，與工傷保險(xiǎn)基金的使用直接相關(guān)。南通市2013 年至2015 年工傷認(rèn)定率接近1%，分別為0.98%、0.99%、0.92%。研究人員以控制指標(biāo)1%為標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行評(píng)分，分值滿分為5 分。1%（含）以內(nèi)得滿分，每增加0.1%扣1 分，扣完為止。

一至六級(jí)以上傷殘比重。計(jì)算公式為“當(dāng)年一至六級(jí)以上傷殘人數(shù)÷當(dāng)年工傷認(rèn)定總?cè)藬?shù)”，該指標(biāo)在一定程度上可以體現(xiàn)工傷保險(xiǎn)基金的支出結(jié)構(gòu)。南通市2013 年至2015 年該指標(biāo)計(jì)算值分別為3.34%、3.11%、2.48%。以2013、2014、2015 年3 年數(shù)據(jù)平均值3%進(jìn)行評(píng)分，項(xiàng)目分值為4 分，小于等于3%得滿分；大于3%時(shí)，每上升0.1%扣1 分，扣完為止。當(dāng)初設(shè)定3%為標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，南通市需要跳一跳才夠得著。但是，參與研究的人員認(rèn)為，通過(guò)加強(qiáng)管理，重傷比例是可以降下來(lái)的。事實(shí)證明，2016 年至2019 年，南通市該指標(biāo)值分別是2.4%、2.2%、1.54%和1.26%，的確呈現(xiàn)出逐年下降的喜人態(tài)勢(shì)。

工亡待遇支出率。計(jì)算公式為“年度一次性工亡補(bǔ)助金支出費(fèi)用÷年度工傷保險(xiǎn)基金支出”，該指標(biāo)用以衡量工亡待遇支出占工傷保險(xiǎn)基金支出比重，項(xiàng)目分值為4 分。南通市2013 年至2015 年該指標(biāo)計(jì)算值分別為23.53%、22.70%、23.61%。該標(biāo)準(zhǔn)值設(shè)定為25%，小于等于25%時(shí)得滿分；大于25%時(shí)，每上升1%扣1 分，扣完為止。

工傷預(yù)防費(fèi)用支出率。計(jì)算公式為“當(dāng)年工傷預(yù)防費(fèi)用÷上年工傷保險(xiǎn)基金收入”，該指標(biāo)用以衡量工傷保險(xiǎn)基金收入中用于工傷預(yù)防費(fèi)用的規(guī)模，分值設(shè)定為4 分。根據(jù)《工傷預(yù)防費(fèi)使用管理暫行辦法》（人社部規(guī)〔2017〕13號(hào)），工傷預(yù)防費(fèi)的使用原則上不得超過(guò)統(tǒng)籌地區(qū)上年度工傷保險(xiǎn)基金征繳收入的3%。2013 年至2015 年南通市工傷預(yù)防費(fèi)用支出率分別為1.05%、0.80%和0.36%。結(jié)合實(shí)際，設(shè)定該指標(biāo)值0.5%－3%之間為合理區(qū)間（原來(lái)上限設(shè)的是2%，后來(lái)根據(jù)人社部新規(guī)定上調(diào)至3%），可以給滿分。該指標(biāo)值過(guò)高或過(guò)低，都不太好。因此設(shè)定大于3%時(shí)，每增加0.1%扣2 分，扣完為止；低于0.5%時(shí)，每減少0.1%扣2 分；如未開(kāi)展工傷預(yù)防工作，不得分。從實(shí)際情況看，各地對(duì)大額資金使用都較為謹(jǐn)慎，目前江蘇省該指標(biāo)達(dá)到2%的很少。

工傷醫(yī)療費(fèi)支出率。該指標(biāo)計(jì)算公式為“年度工傷醫(yī)療費(fèi)支出÷年度工傷保險(xiǎn)基金支出”，用以衡量工傷醫(yī)療費(fèi)用的占比，一定程度上提示基金風(fēng)險(xiǎn)。該指標(biāo)是2018 年設(shè)計(jì)的，2016 年、2017 年、2018 年南通市該項(xiàng)指標(biāo)值分別為20%、16.5%和17.34%。該指標(biāo)分值為4 分，以20%為標(biāo)準(zhǔn)值，小于等于20%的得滿分；大于20%的，每上升1%扣1 分，扣完為止。

工傷康復(fù)費(fèi)用與工傷醫(yī)療費(fèi)用比。該指標(biāo)是由最初的“工傷康復(fù)人數(shù)指標(biāo)完成率”改進(jìn)而來(lái)，更便于定量分析。計(jì)算公式是“年度工傷康復(fù)費(fèi)用÷年度工傷醫(yī)療費(fèi)支出”，用以衡量評(píng)估康復(fù)費(fèi)用的合理性。該指標(biāo)的分值也是4分。近幾年，南通市該指標(biāo)值一般在6%左右，考慮到全省的適用情況，把上限放寬至20%，以5%－20%為合理區(qū)間，在此區(qū)間內(nèi)得滿分。該指標(biāo)過(guò)大過(guò)小都很不妥當(dāng)，因此設(shè)定指標(biāo)值大于20%的，每增加0.01%扣1 分，扣完為止；指標(biāo)值小于5%的，每減少0.01%扣1 分，扣完為止。

先行支付費(fèi)用支出率。該指標(biāo)計(jì)算公式是“年度先行支付費(fèi)用÷年度工傷保險(xiǎn)基金支出”，用以衡量先行支付費(fèi)用的占比，一定程度上提示基金風(fēng)險(xiǎn)。南通市近幾年該指標(biāo)值都在1%以內(nèi)?？紤]到先行支付是社會(huì)保險(xiǎn)法所倡導(dǎo)的行政行為，兼顧在全省的適用性，該指標(biāo)上限被設(shè)為5%，分值為5 分。指標(biāo)值大于0、小于5%的，得滿分；指標(biāo)值大于5%的，每增加1%扣2 分，扣完為止；未開(kāi)展工傷先行支付工作的，指標(biāo)值為0，不得分。

以上7 個(gè)個(gè)性化指標(biāo)合計(jì)總分值為30 分，也就是說(shuō)，它們?cè)诨疬\(yùn)行狀況指標(biāo)體系中達(dá)到30%的權(quán)重。

關(guān)于指標(biāo)選擇的幾點(diǎn)考慮

個(gè)性化考慮。選取工傷保險(xiǎn)安全評(píng)估創(chuàng)新指標(biāo)時(shí)，首先考慮指標(biāo)要體現(xiàn)工傷保險(xiǎn)險(xiǎn)種特點(diǎn)。如工傷認(rèn)定率、一至六級(jí)以上傷殘比重、工亡待遇支出率、工傷預(yù)防費(fèi)用支出率、工傷醫(yī)療費(fèi)支出率、工傷康復(fù)費(fèi)用與工傷醫(yī)療費(fèi)用比以及先行支付費(fèi)用支出率7 個(gè)指標(biāo)，是其他險(xiǎn)種所不具備的。這7 個(gè)指標(biāo)涉及工傷預(yù)防、工傷認(rèn)定、工傷鑒定、工傷待遇給付、工傷康復(fù)以及先行支付等方面，基本覆蓋工傷保險(xiǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程。

相關(guān)性考慮。在選擇工傷個(gè)性化指標(biāo)時(shí)，要特別注重選擇對(duì)工傷保險(xiǎn)基金安全有影響（尤其是對(duì)工傷保險(xiǎn)基金使用占比較大）的指標(biāo)。例如工傷認(rèn)定率，直接與工傷保險(xiǎn)基金使用相關(guān)。由于工亡賠償數(shù)額較大，對(duì)工傷保險(xiǎn)基金影響也較大，所以南通市選取工亡待遇支出率指標(biāo)來(lái)考察發(fā)生工亡對(duì)工傷保險(xiǎn)基金的影響。做好工傷預(yù)防可以在一定程度上減少對(duì)工傷保險(xiǎn)基金的使用，因此設(shè)計(jì)了工傷預(yù)防費(fèi)用支出率這個(gè)指標(biāo)。一至六級(jí)以上傷殘比重這個(gè)指標(biāo)主要是從工傷發(fā)生的結(jié)構(gòu)考慮的，傷殘等級(jí)高的占比越大對(duì)工傷基金負(fù)面影響越大。

可操作性考慮。工傷保險(xiǎn)安全評(píng)估可以設(shè)計(jì)出的指標(biāo)很多，設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)應(yīng)注意盡量利用人社部門(mén)掌握的數(shù)據(jù)。例如工傷認(rèn)定率指標(biāo)，曾經(jīng)有人提出采取“年度工傷發(fā)生人數(shù)÷年度工傷參保人數(shù)”，考慮到實(shí)踐中有少數(shù)工傷是“私了”解決的，人社部門(mén)未必掌握情況，因此決定將人社部門(mén)認(rèn)定工傷的人數(shù)作為分子進(jìn)行計(jì)算，這樣表述比較精準(zhǔn)。一般而言，選取工傷保險(xiǎn)基金決算報(bào)表和工傷保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)設(shè)計(jì)指標(biāo)比較合適。一方面取數(shù)方便，不增加相關(guān)人員的工作量；另一方面這些數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)了層層把關(guān)，比較準(zhǔn)確。

化繁就簡(jiǎn)的考慮。南通市曾經(jīng)設(shè)計(jì)了“一至四級(jí)傷殘津貼相對(duì)增長(zhǎng)率”的指標(biāo)。計(jì)算公式是“年度一至四級(jí)傷殘津貼增長(zhǎng)率÷年度工傷保險(xiǎn)基金支出增長(zhǎng)率”,用于衡量工傷保險(xiǎn)基金的支出結(jié)構(gòu)以及增長(zhǎng)合理性。南通市2013 年至2015 年該指標(biāo)計(jì)算值分別為37.67%、61.73%、375.24%。該指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值設(shè)為100%，以小于等于100%得滿分；高于100%，每增加10%扣1 分，扣完為止。由于2015 年6 月1 日起，江蘇省實(shí)施新的《工傷保險(xiǎn)條例》實(shí)施辦法，最近3 年該指標(biāo)年度波動(dòng)較大，缺乏可比性。當(dāng)然，隨著新實(shí)施辦法繼續(xù)使用，該指標(biāo)將會(huì)越來(lái)越平穩(wěn)。但是，該指標(biāo)的計(jì)算需要取4 個(gè)值并進(jìn)行3 次除法運(yùn)算，任一取值困難情況發(fā)生或者政策再有波動(dòng)，都會(huì)對(duì)該指標(biāo)產(chǎn)生影響，甚至使該指標(biāo)失去意義。雖然該指標(biāo)設(shè)計(jì)得較好且很有參考價(jià)值，但是大家在討論時(shí)普遍覺(jué)得取數(shù)、計(jì)算都比較麻煩，最終還是忍痛割愛(ài)了。

正向引導(dǎo)的考慮。早在2016 年創(chuàng)設(shè)工傷個(gè)性化指標(biāo)時(shí)，南通市曾想把工傷保險(xiǎn)先行支付這一因素考慮進(jìn)去。發(fā)生先行支付金額越大，不能收回的金額越大，對(duì)工傷保險(xiǎn)基金安全影響越大。當(dāng)時(shí)考慮到有的地方并沒(méi)有按規(guī)定開(kāi)展這項(xiàng)工作，如果設(shè)置先行支付方面的指標(biāo)，那對(duì)依法行政做得較好的地區(qū)是個(gè)打擊，反而沒(méi)開(kāi)展該項(xiàng)工作的地區(qū)倒是占了便宜，這樣顯然不公平，也起不到正向引導(dǎo)的作用，最后該項(xiàng)指標(biāo)被放棄。后來(lái)，又考慮到先行支付這項(xiàng)工作是法律法規(guī)所要求的，而且也確實(shí)與基金安全有關(guān)聯(lián)，2019 年又把這個(gè)指標(biāo)加了進(jìn)去。為防止鞭打快牛情況的發(fā)生，后來(lái)又特別加上“未開(kāi)展工傷先行支付工作的，不得分”這一條評(píng)分規(guī)則?！?/p>