DW保險公司財務共享中心運營問題探究

韓莎莎

（無錫商業(yè)職業(yè)技術學院，江蘇 無錫 214153）

在經濟全球化和社會主義市場經濟快速發(fā)展的時代背景下，我國的保險行業(yè)正處于發(fā)展的上升期，前景非常廣闊。但由于保險機構覆蓋范圍廣闊、分支機構數量增多，從而出現運營成本過高、財務作業(yè)效率過低等問題。因此保險行業(yè)需要進行升級轉型，財務共享模式應運而生。這種模式通過整合企業(yè)內部重復職能和流程，把處理業(yè)務的效率提高、財務管理成本降低，提高財務服務水平和資源配置的效率。2017年總部設在蘇州的DW保險公司正式設立了財務共享中心，公司將財務系統(tǒng)與采購、培訓、影像、發(fā)票、稅務管理等多種系統(tǒng)相對接，經過流程重組，將財務共享中心內部機構劃分為核算作業(yè)、資金結算、綜合管理、系統(tǒng)管理、運營分析等5大模塊，每位財務人員只要處理流程中的一部分或一模塊，從而大大提升了工作效率。

1 DW保險公司財務共享中心運營流程分析

1）費用報銷流程。DW保險公司財務共享中心費用報銷流程主要包括單據初審、單據掃描、單據審批、財務審核、財務核算、財務結算。單據初審，審核發(fā)票的真實性與合規(guī)性、附件的完整性以及報銷事項的合理性。單據掃描，掃描人員使用影像系統(tǒng)對會計核算員初審通過的報銷單據進行掃描，將生成的影像按照要求上傳至服務器，影像管理系統(tǒng)將自動生成報銷條碼，通過特定的條碼對報銷單進行相互關聯。單據審批，在費用預算系統(tǒng)中，在審批的時候可以自動控制輔助預算。財務審核，根據公司的各項制度對報銷單據進行審核，審核結束后錄入財務信息，進而形成準會計憑證。財務核算，復核員對審核完成的報銷單據和準會計憑證進行復核，審核通過后，系統(tǒng)將進行會計憑證的制證環(huán)節(jié)。財務結算，由財務審核崗將憑證打印及歸檔，整個費用報銷流程的流轉環(huán)節(jié)就結束了，報銷款項即刻抵達報銷人 賬戶。

2）資金結算流程。DW保險公司將傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)合并為財務共享中心資金的支付系統(tǒng)?？梢栽诖讼到y(tǒng)中處理的銀行服務包括：建立銀行賬戶、改變賬戶、取消賬戶；查看銀行賬戶、交易流、余額等基本信息；編制銀行余額調節(jié)表等。可以在該系統(tǒng)中處理的業(yè)務包括：保費的收入、理賠款的支付、支付其他費用等。新系統(tǒng)使財務人員的工作量減少，使公司及時了解公司的資本狀況，更好地控制自己的資金流。

2 DW保險公司財務共享中心運營效果分析

1）推動財務管理轉型。在DW保險公司建立財務共享中心之前，因為每個分支機構的運營條件和狀況不同，營銷業(yè)務需求也有所不同，其他業(yè)務部門也不理解相關的會計制度，時常出現財務操作不規(guī)范的現象。集中會計處理可以加強對分支機構財務信息的控制，以便總部能夠及時分析每個機構的財務數據，及時找出問題，提高財務信息的質量。

2）提升風險管控能力。通過集中業(yè)務處理，DW保險公司財務共享中心會以實際情況為依據對原始單據進行嚴格審核，從而降低財務風險。財務共享中心在運營過程中，也能通過規(guī)模化的運作方式來降低公司的運營成本，增加公司運營效益，提高公司運行效率提高，增強公司競爭力，降低公司發(fā)展風險。

3）提升員工滿意度。在財務共享中心尚未成立的時候，DW保險公司的報銷需要很長時間，由于報銷人員和財務工作人員之間的信息不對稱，導致財務報銷工作經常擱置，直接影響企業(yè)的業(yè)務效率。財務共享中心成立后，報銷審核一完成中心會立即處理付款請求，工作人員也會在移動終端上獲得相應的信息，報銷業(yè)務一般能在兩天內完成。由于減少了業(yè)務的時間，提高了工作效率，員工的滿意度自然會增加。

3 DW保險公司財務共享中心運營管理問題分析

1）職能定位不夠清晰。DW保險公司財務共享中心的角色定位偏向于一般核算功能，更多立足于費用核算、報表制作、資金結算、票據管理等事務性的工作。總體上講，保險業(yè)財務共享中心職能和戰(zhàn)略的結合度不夠，各種拓展功能還未充分發(fā)揮。如財務預警、費用分析、風險評估等職能未在共享中心中充分體現。

2）資金管理方式不合理。在日常付款和緊急付款環(huán)節(jié)，DW保險公司日常使用財務共享中心進行支付時，環(huán)節(jié)中有一部分工作需要在線下進行，即需要領導線下審批通過后，再交由平臺做線上登記處理，然后由出納人員完成線上支付和線下記錄。一方面在月末付款量極大，另一方面財務人員在進行月末結賬的時候，任務也比較繁多。雙重壓力之下，時常出現管理者沒有足夠的精力去監(jiān)督和審查每一筆業(yè)務，這樣容易出現小額造假和錯錄的問題，積少成多也會帶來一定的財務風險。

3）分散模式與標準化流程的沖突。DW保險公司財務共享中心在處理單據時采用的派工方式，決定了單據審核人員的隨機性，子公司根據自身業(yè)務情況提交差異性單據時，往往需要重復多次與共享中心人員溝通，延誤了工作的進程。在這個過程中，如果有財務人員離職，那么新入職的人員需要重新學習并需要一定的時間磨合，這無形中增加了一些成本，也帶來了一定的風險。

4 改善DW保險公司財務共享中心運營管理問題的建議

1）以清晰職能定位積極拓展服務價值。DW保險公司財務共享中心除了具有傳統(tǒng)的處理文件的功能以外，還應充分拓展其他的附加功能，創(chuàng)造更多的價值。同時提供有關企業(yè)損益、投資生產的內容等財務分析數據。就企業(yè)監(jiān)督而言，要充分發(fā)揮業(yè)財一體化的優(yōu)點，在預算預警、偏離管理標準等框架內提供適當的服務，以充分發(fā)揮有價值的貢獻作用。

2）優(yōu)化資金管理方式。DW保險公司財務共享中心應該具有完善的資金管理方式，處理好資金線上支付和線下支付兩者之間存在的時間差問題，及時做好線上線下的銜接工作，減少資金審批利用的時間，提高財務人員的工作效率。同時，針對一部分小額訂單，可以縮短付款的周期，減輕財務人員月末付款的壓力。

3）明確目標，梳理流程。財務共享中心應以流程管理作為工作的核心，流程管理決定著其運營質量。但是因為流程的設計標準被多種因素決定著，那么DW保險公司需要確定在當前發(fā)展模式下成本、效率、合規(guī)重要性的高低，以及如何來平衡這幾個因素。而且DW保險公司建立財務共享中心之后，需要更加重視后續(xù)優(yōu)化的工作，針對出現的問題重新做出規(guī)劃。與國內共享服務中心發(fā)展靠前的企業(yè)相比，DW保險公司流程還有很多不足之處。這就要求在集團內部要進行定期調研，使參與者更加滿意。