新形勢下提升國有企業(yè)資金管理水平的策略

摘 要：國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要支柱，其運營與發(fā)展情況對于國民經(jīng)濟的增長發(fā)揮著重要的影響作用。所以，國有企業(yè)必須要加強對資金的管理與控制，在此基礎(chǔ)上更好地推動戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，更好地深化國企改革，使得企業(yè)可以更好地面對日益激烈的市場競爭。在實踐中，國有企業(yè)要充分遵循安全性、科學性以及效益性的基本原則，采用多種方式與方法高效地完成資金管理工作，進而提高企業(yè)的資金管理效率。本文主要探討了新形勢下國有企業(yè)資金管理中存在的問題與優(yōu)化策略，僅供參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);國民經(jīng)濟;戰(zhàn)略目標;資金管理

資金管理是國有企業(yè)的一項重要管理工作，其是推動國企發(fā)展的關(guān)鍵。只有做好此項工作才可以確保國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展，才可以更加科學、高效地利用資金，創(chuàng)造更多的利潤。所以，國有企業(yè)必須要充分重視資金管理工作，實現(xiàn)對資金的優(yōu)化配置與科學運用，要制定完善的內(nèi)部控制制度，嚴格地監(jiān)督財務(wù)管理工作，對資金的撥付以及費用報銷等環(huán)節(jié)進行嚴格控制與管理，在此基礎(chǔ)上有效提升國有企業(yè)的資金管理水平，提高財務(wù)管理的有效性，推動企業(yè)的良性發(fā)展。

一、加強國有企業(yè)資金管理的意義

1.增強企業(yè)的核心競爭力

在企業(yè)具備較強的核心競爭力以后才可以推動企業(yè)的良好發(fā)展，才能夠為客戶帶來更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，才能夠在日益激烈的市場競爭中占據(jù)更好的競爭優(yōu)勢，提高其競爭地位。國有企業(yè)要充分重視資金管理工作，積極地做好此項工作，在此基礎(chǔ)上才可以獲得更好的發(fā)展優(yōu)勢，有效地增強企業(yè)的核心競爭力，獲得更好的管理模式與管理手段，不斷提高管理水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮極大的推動作用。

2.降低企業(yè)的經(jīng)營風險

在國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中會始終貫穿資金活動。假如資金出現(xiàn)風險，那么就會影響到生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。例如，會導致企業(yè)無法做好市場調(diào)查研究工作、無法對營銷策略與方法進行科學的調(diào)整、無法購買科學先進的設(shè)備或者是研發(fā)專利等，于是就會造成技術(shù)相對較為落后，會影響到企業(yè)在市場中的競爭實力。不僅如此，在發(fā)生風險時，企業(yè)也缺乏充足的資金來滿足自身的發(fā)展需求，于是就會影響到企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。所以，在國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中必須要加強資金管理，在此基礎(chǔ)上有效地防范與控制資金風險，才可以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與順利發(fā)展提供有力的保障。

3.增加企業(yè)的經(jīng)濟效益

近些年來，伴隨社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國有企業(yè)面臨的市場競爭也越來越激烈、面臨的發(fā)展環(huán)境也越來越復雜。所以，其必須要采取有效的措施努力做好資金管理工作，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)對資金的優(yōu)化配置與合理應(yīng)用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的運營效益，使其在日益激烈與復雜的市場競爭中立于不敗之地，推動企業(yè)的良性發(fā)展。

二、國有企業(yè)資金管理中存在的問題分析

1.注冊資本金無法及時到賬

一般狀況下，國有企業(yè)往往都是地方政府出資成立的，其會受到地方財政資金預算的影響與限制。財政撥款是大部分國企的資金來源，假如財政資金并未及時地撥付下來，那么就會導致我國企的資本金不充足。然而每一年，按照政府部門的投資計劃，一些國企都必須要建設(shè)并且如期完成相應(yīng)的項目。所以，為了確保項目的順利實施與及時完成，企業(yè)就必須要進行融資。然而，因為受到企業(yè)信用與規(guī)模大小等因素的制約，導致貸款的額度受限，在此狀況下，企業(yè)僅僅會先開展一些項目，暫時擱置其他項目，于是就會增加前期占用資金的使用成本。在建項目要經(jīng)過幾年的成長期才可以獲得收益。不僅如此，很多項目都屬于公益性的，在貸款到期的時候仍舊無收益。在此狀況下，假如資本金還沒有到賬，那么就無法及時地對貸款進行償還，這樣一來就會影響到企業(yè)的信譽，更有甚者還會導致企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)。

2.資金預算工作不到位

在資金管理工作中，一項非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)即為預算編制工作，該項工作對于企業(yè)的生存與發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。因此，為了可以確保各項工作的順利開展，為了可以使資金得到正常的運行，國有企業(yè)就需要制定完善的資金預算編制計劃?，F(xiàn)在，許多國有企業(yè)的資金使用情況并不科學，往往都是由于尚未結(jié)合業(yè)務(wù)的資金需求量制定完善的資金計劃，對資金的使用方面十分隨意，對人員的管理也不夠嚴格，這樣就會導致在很多情況下企業(yè)資金都處于短缺的狀態(tài)。假如企業(yè)想要進行融資，就需要前往銀行或是其他企業(yè)申請借貸，于是就會增加企業(yè)的財務(wù)費用以及經(jīng)營成本，對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。更有甚者，部分企業(yè)尚未建立完善的資金預算體系，即使有的企業(yè)制定體系，也是照搬照抄其他企業(yè)的制度，未結(jié)合企業(yè)的自身情況進行制定，就會降低可操作性，導致執(zhí)行工作不到位，預算計劃流于形式未得到充分的貫徹與落實，無法發(fā)揮根本性的價值，無法科學地指導資金的使用與配置。

3.籌資模式較為單一

當前一些國有企業(yè)的籌資方式還是十分單一的，這樣一來就會影響到資本結(jié)構(gòu)的科學性與合理性，會產(chǎn)生太多的資金成本，或者會產(chǎn)生債務(wù)風險。究其根本原因，即為國企有著獨特的優(yōu)勢，尤其是對于具有收入的企業(yè)而言，其可以在具備完善資料的前提下快速地獲得銀行的借款，可以快速、便捷地發(fā)行股票以及債券投資。對于國有企業(yè)而言，發(fā)行股票以及債券等并非是其首選的籌資方式。這是由于以上方式會對企業(yè)的資產(chǎn)以及凈利潤等提出較高的要求與標準，盡管銀行借款是十分普遍的籌資方式，是國企普遍的籌資方式，然而一些國企有著很高的資產(chǎn)負債率。假如投資項目無法在借款期限范圍內(nèi)獲得收益，另外在賬上缺乏充足的資金進行償還，那么就會導致資金鏈發(fā)生斷裂，會使得企業(yè)面臨較大的財務(wù)風險。因此，企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展狀況對產(chǎn)生的收益進行預計，對借款的項目進行合理的計劃，從而使得資產(chǎn)負債率可以處在安全的范疇之內(nèi)。

4.缺乏健全的監(jiān)督管理體系

在國有企業(yè)的財務(wù)管理工作中必須要制定健全的管理體系，這樣一來才會使得各項工作可以得到全面貫徹落實，才可以做到有據(jù)可依、有章可循。所以，為了可以提升資金管理有效性，國企需要制定健全的監(jiān)管制度以及相關(guān)體系。目前，許多國企已經(jīng)意識到財務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵價值，并且也會成立監(jiān)管部門，會制定相應(yīng)的監(jiān)管體系。然而，在實際操作中，還會面臨著監(jiān)管能力不強的狀況，例如，在收賬時存在收賬不及時的情況，這樣就會造成賬目不夠明確，進而會產(chǎn)生“呆賬”。不僅如此，也會面臨著企業(yè)的商品被積壓、資金被占用的現(xiàn)象。在開展對外擔?；蚴峭顿Y工作時尚未綜合性地調(diào)查與分析工作整個項目的情況或活動，這樣一來就會面臨更大的風險，會帶來更多的經(jīng)濟損失。更有甚者，還會由于資金不足，從而無法正常的經(jīng)營與運轉(zhuǎn)，影響到企業(yè)的聲譽與發(fā)展。

5.資金管理過于松散

目前，許多國有企業(yè)并未實現(xiàn)對資金的集中管理，管理工作較為松散，并未對企業(yè)的全部資金進行集中的調(diào)度，導致許多資金長時間地處于閑置以及分散的狀態(tài)。在此狀況下，在企業(yè)面臨投資機遇時就很難及時地抓住機遇，很難進行科學的投資，于是就會降低資金的使用效率，影響到對資金的優(yōu)化配置。對于部分國有企業(yè)而言，盡管其已經(jīng)采用資金集中管理的模式，然而卻對集中的“度”并沒有進行科學、準確的把握。這樣一來就會導致下屬單位在經(jīng)營管理工作中存在著效率較低、積極性不足的情況。一些企業(yè)沒有成立內(nèi)部結(jié)算中心，這樣一來也就無法高效、順利地開展資金的集中管理工作，尚未充分發(fā)揮此管理模式的優(yōu)勢，影響到對資金的使用效率，影響到資金的周轉(zhuǎn)速度，影響到企業(yè)的收益與持續(xù)發(fā)展。

6.資金管理人員的素質(zhì)有待提升

在國有企業(yè)的財務(wù)管理工作中，資金管理工作是十分關(guān)鍵的組成部分。為了做好此項工作，就必須要求財務(wù)管理人員有著很高的素質(zhì)與能力，這些工作人員不但要樹立較強的資金意識，也要有著較強的會計成本核算專業(yè)素養(yǎng)，要掌握大量的專業(yè)知識，在此基礎(chǔ)上提高資金管理的有效性。然而，通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，目前許多國企并未充分重視會計人員的素質(zhì)能力，缺乏對其的有效培訓，于是就會導致資金管理人員的整體素質(zhì)不高。另外，資金管理工作也會對工作人員的道德素養(yǎng)提出很高的要求，一旦道德素質(zhì)低下就可能會發(fā)生資金造假或者是公款私用等不良現(xiàn)象，會帶來不良后果。然而，相關(guān)調(diào)查結(jié)果表明，目前一些國企資金管理人員的道德素養(yǎng)參差不齊，部分人員的道德水平較為低下，于是就會影響到資金管理工作的整體水平。

三、新形勢下提升國有企業(yè)資金管理水平的策略

1.確保資本金的及時到位

如果國有企業(yè)的資本金長時間沒有到賬，那么就要結(jié)合實際狀況如實地將該問題反映給上級部門，詳細、深入地反映在資本金不足的情況下企業(yè)面臨的經(jīng)營風險以及法律風險。不僅如此，企業(yè)也要加強研究，努力增強企業(yè)的經(jīng)營管理能力，使得自身具備更強的盈利能力，這樣一來才可以充分滿足日常經(jīng)營活動的資金需求。針對企業(yè)開展的大型工程項目建設(shè)而言，在合理、合法與合規(guī)的前提下也可以積極地引進戰(zhàn)略合作伙伴，加強合作與交流，在此基礎(chǔ)上可以有效地彌補資本金不足的問題，減小在資金方面面臨的壓力，和戰(zhàn)略合作伙伴共同努力建設(shè)完成該項目。在保證資本金可以按期到賬并且充足的前提下，國有企業(yè)可以采用發(fā)行股票以及融資租賃等多種方式來獲得資金，從而更好地滿足企業(yè)擴張以及發(fā)展的需求。企業(yè)要借助于銀行借款的渠道使得企業(yè)的日常經(jīng)營活動得以順利進行。

2.加強全面預算管理

國有企業(yè)的領(lǐng)導階層要充分認識到資金管理工作的重要性，不斷地優(yōu)化自身的管理理念，要將資金管理工作納入到全年的績效考核目標中，使得該項工作得到全面的貫徹與落實。因為國企有著很大的資金流量，所以就需要加強預算管理，要制定健全的全面預算管理制度，其中涉及到對專項資金以及部門資金的預算、涉及到年度資金的總預算。對于年度資金總預算而言，其需要由財務(wù)部門進行牽頭，要國有企業(yè)的全部部門都參與進來，結(jié)合年度的運營計劃、結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營的安排情況，對各部門的資金預算進行編制。針對周期較長并且涉及的金額較大的建設(shè)項目，要對其編制專項的資金預算。在企業(yè)的年度資金總預算得到成功審核以后，要嚴格根據(jù)該預算的目標執(zhí)行，而且將其納入到企業(yè)的年度考核項目中。此外，還要基于此對月度、季度的資金預算計劃進行編制，幫助企業(yè)及時地了解預算的執(zhí)行情況，對資金在未來短期內(nèi)的需求情況進行預測，從而做好充足的準備工作。

3.優(yōu)化籌資模式

國有企業(yè)要對資本市場的動態(tài)發(fā)展情況進行全面的把握，要樹立較強的風險管理理念，樹立較強的價值創(chuàng)造理念。如果地方政府在積極地招商引資，國企在對業(yè)務(wù)范圍進行逐漸擴大，在此前提下，盡管單純的銀行借款會耗用很少的融資成本，卻很難充分滿足企業(yè)大量大型項目建設(shè)資金的需求。除此以外，銀行借款往往都屬于短期借款，因此會在特定時間范圍內(nèi)集中還本，這樣一來也會使得國企面臨著很大的資金壓力。所以，為了避免問題的發(fā)生，就要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展狀況、結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)類型，合理地擴寬融資的渠道。例如，可以采用員工持股、融資租賃以及資產(chǎn)證券化等方式進行融資，通過多元化的融資渠道來實現(xiàn)對資產(chǎn)的優(yōu)化配置與高效利用，在此基礎(chǔ)上更好地將減少融資的成本，增加效益。

4.構(gòu)建完善的監(jiān)管體系

因為財務(wù)管理工作十分復雜會涉及到多項內(nèi)容與多個方面，缺乏健全的監(jiān)管體系會影響到管理效率與管理效果，而且通過健全的監(jiān)管體系也可以促進資金管理工作的順利開展，所以必須要明確管理人員的職責，要針對財務(wù)管理人員的專業(yè)能力提出明確的要求，要求其要掌握會計學知識、統(tǒng)計學知識與管理學知識，也要了解法律知識。國有企業(yè)要積極地引進優(yōu)秀的人才，提高人才隊伍的專業(yè)能力與整體水平，在此基礎(chǔ)上更加高效、優(yōu)質(zhì)地完成資金管理工作。而且在監(jiān)管體系與制度中要高度重視財務(wù)管理工作，也要加強對管理人員的定期培訓與教育，使其掌握科學的理論知識，可以將知識靈活地運用到實踐中，從而更好地規(guī)避財務(wù)風險。

5.加強資金的集中管理

對于大型的國有企業(yè)而言，要結(jié)合自身的發(fā)展狀況成立結(jié)算中心，通過“資金池”的方式對企業(yè)內(nèi)部資金進行匯總，從而實現(xiàn)對資金的優(yōu)化配置，在結(jié)算中心下設(shè)立投融資中心以及財務(wù)中心。財務(wù)中心會對企業(yè)中的所有基礎(chǔ)賬務(wù)進行處理，并且充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù)的作用，利用財務(wù)管理軟件準確地收集、整理共享財務(wù)數(shù)據(jù)，而且充分發(fā)揮這些數(shù)據(jù)的作用，更好地確保全面預算的順利實施。對于投融資中心而言，要結(jié)合財務(wù)中心提供的數(shù)據(jù)，科學地歸集、調(diào)度以及撥付資金，從而有效地避免資金分散以及沉淀現(xiàn)象的發(fā)生，更加高效地利用資金。另外，其也要結(jié)合全面預算的基本要求對閑置的資金進行合理的規(guī)劃與利用，進行合理的投資與理財。

6.加強資金管理隊伍建設(shè)

在國有企業(yè)的生產(chǎn)運營中，資金的管理水平、資金是否充足、資金使用是否合理等都是十分關(guān)鍵的，會影響到企業(yè)的發(fā)展。所以，企業(yè)就必須要建立優(yōu)秀的資金管理隊伍，確保相關(guān)的人員可以全面地了解資金管理的辦法以及流程，樹立科學的管理理念，有著較強的責任意識。企業(yè)要加強對這些人員的定期培訓與教育，使其可以掌握專業(yè)的技術(shù)與專業(yè)知識，全面增強其專業(yè)能力。而且工作人員還要積極地學習，掌握科學、先進的財務(wù)知識，用知識充實個人的頭腦，全面提升個人的業(yè)務(wù)能力。要學習先進的信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，并且將這些技術(shù)靈活地運用在資金管理工作中，熟練地操作各種計算機辦公軟件，從而高效地完成資金管理工作，而且要提高資金管理人員的道德修養(yǎng)，使其樹立較強的責任意識，提升其職業(yè)道德素養(yǎng)。

7.制定健全的資金管理制度

為了可以全面提升國有企業(yè)資金管理水平，首先企業(yè)必須要制定科學完善的相關(guān)制度，從制度的方面為資金管理工作提供保障。企業(yè)要制定完善的資金管理與資金核算規(guī)章制度，要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況對負責資金管理工作的部門進行確定，對各相關(guān)人員的崗位與職責進行明確劃分，要使得責任可以落實到具體的個人。其次，還要制定完善的獎懲制度，要嚴格地監(jiān)督與審查工作人員的情況，使得員工之間進行相互的制約與監(jiān)督。國有企業(yè)的高層管理階層要從宏觀上嚴格地監(jiān)督與管理資金管理工作，要對有關(guān)工作人員的工作情況進行嚴格的檢查，要充分發(fā)揮制度的作用。嚴格地懲處違反相關(guān)規(guī)章制度的財務(wù)人員，獎勵表現(xiàn)較為突出、嚴于律己、工作規(guī)范的財務(wù)人員，確保各項規(guī)章制度的貫徹與落實，在此基礎(chǔ)上全面提高資金管理工作的有效性。

8.制定完善的信息化財務(wù)管理系統(tǒng)

在信息時代背景下，計算機技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被日益廣泛地應(yīng)用在各行各業(yè)中。企業(yè)要充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用，認真、高效地完成資金管理工作，全面提高資金管理的信息化水平。國有企業(yè)的財務(wù)管理人員要熟練地掌握計算機的操作技能，充分發(fā)揮計算機的作用對財務(wù)報表進行記錄，增強資金管理工作的公開性、透明性，從而使得該項工作可以得到更加嚴格、便捷的管理。不僅如此，企業(yè)的高管要樹立較強的資金管理理念，使得全體員工充分重視該項工作，要充分重視計算機信息管理系統(tǒng)，發(fā)揮該系統(tǒng)的應(yīng)用價值。此外，國有企業(yè)的財務(wù)管理人員要借助于信息技術(shù)構(gòu)建完善的計算機資金管理系統(tǒng)，要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展狀況、結(jié)合各部門的運行情況制定完善的資金管理模式，實現(xiàn)資金信息輸入、分析以及資金使用管理等的有機融合，實現(xiàn)一體化發(fā)展。另外，企業(yè)要借助于該系統(tǒng)對企業(yè)的會計科目進行估算，例如資產(chǎn)壞賬準備以及應(yīng)收賬款等，使得賬目更加準確、更加科學、更加安全。

綜上所述，國有企業(yè)的資金管理能力與水平會對企業(yè)的正常運營與發(fā)展產(chǎn)生重要的影響，所以必須要充分重視對資金的有效管理。國有企業(yè)要樹立科學的資金管理理念，采用科學的管理模式，加強資金管理人員隊伍建設(shè)，積極地采用全面預算管理模式。而且要加強監(jiān)督與管理，采用多元化的籌資方式，實現(xiàn)對資金的集中管理與科學運用等，在此基礎(chǔ)上全面地提升資金管理水平，有效地推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，充分發(fā)揮其對我國國民經(jīng)濟增長的推動作用。

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作者簡介：黃超（1985.08- ），男，漢族，河南平頂山人，本科，中國平煤神馬能源化工集團有限責任公司，科員，中級會計師，研究方向：財經(jīng)類