深化現(xiàn)金流規(guī)劃管理提高資金使用效率

張冬茍

摘 要：現(xiàn)金流管理是企業(yè)日常經(jīng)營管理中的重要內(nèi)容之一。促進(jìn)現(xiàn)金流良性循環(huán)，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高效益的目標(biāo)，保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營不同環(huán)節(jié)都會被現(xiàn)金管理問題所影響，如果不及時(shí)處理，很可能會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的情況。本文就此對現(xiàn)金流規(guī)劃管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析，以期為相關(guān)企業(yè)和工作人員提供參考借鑒。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;財(cái)務(wù)管理;競爭力

一、引言

在市場經(jīng)濟(jì)日益成熟發(fā)展的背景下，不同行業(yè)發(fā)展也迎來了更多的機(jī)會，市場競爭日益激烈，因此為了保證企業(yè)在激烈市場競爭背景下立于不敗之地，勢必需要提升自身的競爭實(shí)力。另一方面，企業(yè)的競爭實(shí)力會直接受到企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的影響，且能夠推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過程中，優(yōu)化現(xiàn)金流管理有著重要的作用、價(jià)值，能夠 較好的促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展。

二、完善現(xiàn)金流管理工作作用

（一）有利于提升資金管理水平

企業(yè)很多方面的決策都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如成本控制方式、籌資方式等。因此，對于企業(yè)而言，要對現(xiàn)金流管理方法進(jìn)行全面分析，與現(xiàn)階段市場風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，對不同融資方式適用情況，對企業(yè)成本投入承受值全面分析，從而保證投資者能夠承受最高風(fēng)險(xiǎn)水平。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還要注意全面判斷后續(xù)企業(yè)的盈利能力、成本、期望收益等。

（二）有利于促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展

促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的重要因素即良性現(xiàn)金流。因此對于企業(yè)而言，要注意動態(tài)監(jiān)控現(xiàn)金流動向，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營活動的具體內(nèi)容、方面，保證企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展有足夠的資金支持。同時(shí)，企業(yè)還要注意有效控制、調(diào)整現(xiàn)金流的機(jī)構(gòu)、規(guī)模等方面的情況，保證企業(yè)現(xiàn)金流水平以及業(yè)務(wù)活動之間的一致性，從而充分發(fā)揮現(xiàn)金流的作用價(jià)值。

（三）能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)困境成本有效降低

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作重要特點(diǎn)即復(fù)雜性、系統(tǒng)性，不同環(huán)節(jié)、不同工作之間都有一定的聯(lián)系。就發(fā)展戰(zhàn)略看，企業(yè)要結(jié)合自身管理能力、承受風(fēng)險(xiǎn)能力，對不同經(jīng)濟(jì)活動導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行判斷。在進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)管理工作過程中，只有基于財(cái)務(wù)部門決策，才能夠進(jìn)一步對合理的現(xiàn)金流預(yù)測，明確利弊，不同受益方獲得利益，把控財(cái)務(wù)困境成本，盡量將損失降到最低。如果工作人員未合理估計(jì)財(cái)務(wù)困境成本，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門制作出錯誤的決策。

（四）為決策提供良好的依據(jù)

在對企業(yè)價(jià)值評估的過程中，需要結(jié)合企業(yè)不同方面開展具體的評估，其中最基礎(chǔ)的評估內(nèi)容即現(xiàn)金流?；诂F(xiàn)金流預(yù)測，能夠進(jìn)一步分析企業(yè)資本增長速度、企業(yè)股利分配政策、企業(yè)成本、企業(yè)資本等方面的情況，保證企業(yè)價(jià)值評估的科學(xué)性、合理性。在評判投資項(xiàng)目價(jià)值過程中，也可以應(yīng)用現(xiàn)金流開展相應(yīng)評估，在對企業(yè)投資規(guī)模、投資水平了解的基礎(chǔ)上，對投資獲得的凈現(xiàn)值、投資回收期有效分析，明確投資項(xiàng)目回報(bào)率，對投資風(fēng)險(xiǎn)有效降低。

三、現(xiàn)階段企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足

（一）追求最大利潤，缺乏對現(xiàn)金流的重視

一些企業(yè)經(jīng)營者在運(yùn)營的過程中，對利潤指標(biāo)比較重視，具體關(guān)注的方面：如何提升銷售額、增加利潤率、降低成本率，但在一定程度上忽視資產(chǎn)負(fù)債率，對應(yīng)收賬款的壞賬期、回款期缺少重視，資金管理意識及資金時(shí)間價(jià)值觀念有待進(jìn)一步加強(qiáng)，過于重視企業(yè)的最大化利益。同時(shí)，部分企業(yè)對現(xiàn)金流欠缺考慮，從而導(dǎo)致資金使用效率不高，缺少對資金管理的重視，未充分認(rèn)識到利潤最大化并不與企業(yè)足夠的流動資金畫等號。企業(yè)為了獲取最大化利益，會擴(kuò)大生產(chǎn)以銷售更多產(chǎn)品，同時(shí)會對大量原材料購買、對庫存商品積壓，導(dǎo)致企業(yè)自有資金花銷較大，如果產(chǎn)品銷售或是應(yīng)收賬款等方面出現(xiàn)問題，很容易對企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營造成影響，嚴(yán)重的還會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)倒閉、破產(chǎn)的情況。

（二）企業(yè)投資決策、籌資決策不合理

企業(yè)在投資過程中，如果投資渠道相對狹窄，會使得企業(yè)不能充分應(yīng)用投資，不能及時(shí)抓住現(xiàn)金盈余。另一方面，如果企業(yè)資金配置合理性不足，企業(yè)中的員工對資金流動性相對較差，對于新投資的項(xiàng)目又有較大資金需求，使得兩個(gè)類型的項(xiàng)目同時(shí)陷入危機(jī)，導(dǎo)致投資損失或是較低效益。本國企業(yè)投資信息相對不足，決策者的決策能力不足，從而使得投資項(xiàng)目的可行性分析效果不佳。本國的很多企業(yè)投資決策還存在主觀性、經(jīng)驗(yàn)性的特點(diǎn)，也正是由于上述特點(diǎn)，導(dǎo)致投資決策失誤的情況，從而進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。企業(yè)債務(wù)比重過高、不合理融資結(jié)構(gòu)、不合理融資方式等也是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因。融資決策失誤使得不合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步使得企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)增加，如果企業(yè)還存在較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升。

（三）現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度有待完善

國內(nèi)一些企業(yè)對現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度缺乏重視，同時(shí)合理的方案、機(jī)制也相對欠缺，很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識有待強(qiáng)化。在監(jiān)控管理現(xiàn)金流過程中，對潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)掘難度大，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理、運(yùn)營方面的風(fēng)險(xiǎn)。在出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)之前，會出現(xiàn)一定的信息展現(xiàn)出來。導(dǎo)致上述情況的重要原因即缺少有效的預(yù)警制度，不能對不同方面信息有效整合，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范、應(yīng)對難度相對較大，在爆發(fā)風(fēng)險(xiǎn)后，會增加企業(yè)修正現(xiàn)金流管理難度，最終導(dǎo)致企業(yè)損失。

四、優(yōu)化現(xiàn)金流規(guī)劃管理策略

（一）優(yōu)化完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)需要與自身具體情況相結(jié)合，制定企業(yè)發(fā)展現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對于現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，相關(guān)工作人員需要明確的臨界值，建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)值。在分析現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的工作中，如果存在數(shù)據(jù)已經(jīng)大于預(yù)警值，即風(fēng)險(xiǎn)警示。同時(shí)，企業(yè)還要注意對突發(fā)現(xiàn)金流預(yù)警應(yīng)急制度有效創(chuàng)建，合理控制、處理不同的風(fēng)險(xiǎn)問題，有效降低現(xiàn)金流。

（二）增加企業(yè)現(xiàn)金持有量

在企業(yè)經(jīng)營、管理過程中，對于不同類型、性質(zhì)的企業(yè)而言，為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的合理性、持續(xù)性，需要始終保證企業(yè)自身持有一定的額度，從而保證購買原材料、營銷環(huán)節(jié)、人工成本等方面都具備足夠的資金支撐。但另一方面，不可留有過多額度的現(xiàn)金，否則容易出現(xiàn)閑置的情況，且本金也不能增加利潤，還可能出現(xiàn)產(chǎn)品積壓的情況。因此，企業(yè)需要保證資金收益、資金流動之前的平衡，為了保持平衡，需要注意結(jié)合市場環(huán)境以及企業(yè)自身實(shí)力，借助充分的調(diào)查研究以及專業(yè)團(tuán)隊(duì)，提出科學(xué)、合理的判斷。

（三）集中管理資金

為了對資金的使用效率提升，要強(qiáng)化資金預(yù)算管理。強(qiáng)化資金預(yù)算管理的重要途徑是集中管理資金。企業(yè)可以應(yīng)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)集中管理企業(yè)資金，應(yīng)用電子系統(tǒng)對資金預(yù)算人員工作效率有效提升，避免出現(xiàn)人為失誤導(dǎo)致資源預(yù)算準(zhǔn)備性受到影響。借助集中管理，能夠保證規(guī)范的資金預(yù)算管理流程，促進(jìn)企業(yè)對資金預(yù)算信息全面了解，促進(jìn)資金應(yīng)用效率。

（四）強(qiáng)化資金管理全流程監(jiān)督工作

在籌集、應(yīng)用以及分配企業(yè)資金過程中，促進(jìn)預(yù)算制度建立，需要先明確資金需求量，再獲得資金，對資金的應(yīng)用開展跟蹤管理工作。在編制不同部門預(yù)算的過程中，需要結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際問題，避免出現(xiàn)形式化的情況。在明確資金需求量的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門還要結(jié)合自身資金存量，制定相應(yīng)計(jì)劃，在出現(xiàn)資金短缺的情況下，事先制定好資金籌集方案，對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)合理性有效保證，避免出現(xiàn)籌集的資金過多或過少的情況，對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)合理性有效保證，避免企業(yè)出現(xiàn)過高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)工作人員需要加強(qiáng)對資金的跟蹤管理工作，強(qiáng)化監(jiān)督、管理貨幣流入、流出的情況，保障資金能夠及時(shí)回收、入賬。

五、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)金流規(guī)劃管理工作于企業(yè)而言有重要的作用和價(jià)值。保證規(guī)范的資金管理，有效保障企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。因此相關(guān)工作人員需要增強(qiáng)對現(xiàn)金流規(guī)劃管理的重視，對資金管理過程中存在的不足有效解決，并對資金使用效率進(jìn)行有效提升。

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