大數(shù)據(jù)技術(shù)運用政府投資審計中初探

賀方志 薛松

近年來，山東莒縣審計局將大數(shù)據(jù)技術(shù)與政府投資審計融合作為攻關(guān)課題，選擇高標農(nóng)田建設(shè)審計項目為應(yīng)用試點，以“規(guī)范資金管理、維護資金安全、提高資金績效”為著力點，緊扣政策和資金兩條主線，重點關(guān)注項目建設(shè)、高標準農(nóng)田管護和入庫等方面，結(jié)合“鄉(xiāng)村振興審計——高標準農(nóng)田數(shù)據(jù)分析指引”，充分運用山東省審計地理信息“一張圖”系統(tǒng)，取得了一定的審計成效，初步摸索出一條具有可操作性、符合自身實際情況的工作模式。

一、主要做法

1.前期準備。

（1）領(lǐng)導(dǎo)重視和資金支持。在大數(shù)據(jù)審計工作推行過程中領(lǐng)導(dǎo)給予了最大的重視和支持，為大數(shù)據(jù)分析專門購置了兩臺高性能計算機，配備了獨立的大數(shù)據(jù)分析室。

（2）培訓(xùn)學(xué)習(xí)。2020年4月～9月，在局領(lǐng)導(dǎo)支持下，莒縣審計局先后組織兩批審計人員赴山東省審計廳以干帶訓(xùn)，學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)審計技術(shù)，熟悉ArcGIS和Qgis等軟件的操作與應(yīng)用，學(xué)習(xí)山東省審計地理信息“一張圖”系統(tǒng)平臺的使用，并索取大數(shù)據(jù)審計操作指引、數(shù)據(jù)分析清單等大量第一手資料，為開展政府投資審計工作打下扎實的技術(shù)基礎(chǔ)。

（3）審計思路研討。莒縣審計局每個周五抽出時間，組織大家對各地先進的審計案例進行研究學(xué)習(xí)。認真研討無人機、水下探測儀等測繪儀器的應(yīng)用，對如何通過合理的數(shù)據(jù)分割，來提高審計人員的審計效率、審計方法和審計思路。

2.應(yīng)用程序。

結(jié)合大數(shù)據(jù)審計操作指引和全省審計地理信息“一張圖”系統(tǒng)，首先運用Arcgis和Qgis等GIS軟件進行疑點數(shù)據(jù)分析，然后通過數(shù)據(jù)資源管理子系統(tǒng)（ARCGIS及QGIS插件）將疑點圖斑上傳至地理信息分析子系統(tǒng)（PC端），最后通過外業(yè)核查子系統(tǒng)（平板電腦/APP）進行疑點核實。

3.審計內(nèi)容。

（1）法規(guī)依據(jù)。審計的法律依據(jù)是《山東省高標準農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃（2015～2020年）》（魯發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2015〕1271號）“三、加強規(guī)劃指導(dǎo)，做好銜接協(xié)調(diào)……編制和實施高標準農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃時，在建設(shè)目標、任務(wù)、布局以及重大項目安排上，要充分做好與當(dāng)?shù)赝恋乩每傮w規(guī)劃、新增千億斤糧食產(chǎn)能規(guī)劃、水資源綜合規(guī)劃、大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造、小型農(nóng)田水利建設(shè)、節(jié)水灌溉、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、土地整治、平原綠化等規(guī)劃的銜接，避免出現(xiàn)規(guī)劃沖突和投資浪費”所提出的要求。

（2）重點審查資料。省自然資源廳：“十二五”以來已建高標準農(nóng)田項目臺賬、上圖入庫的高標準農(nóng)田數(shù)據(jù)（根據(jù)自然資源部《關(guān)于切實做好高標準農(nóng)田建設(shè)統(tǒng)一上圖入庫工作的通知》各部門已驗收高標準農(nóng)田建設(shè)信息，應(yīng)當(dāng)在2018年底前完成匯交，數(shù)據(jù)格式為SHP）;省水利廳：“十二五”以來已建高標準農(nóng)田項目臺賬或圖斑（一般沒有圖斑，但應(yīng)將坐標數(shù)據(jù)匯交給自然資源廳）;省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳：“十二五”以來已建高標準農(nóng)田項目臺賬或圖斑（一般沒有圖斑，但應(yīng)將坐標數(shù)據(jù)匯交給自然資源廳）;省發(fā)改委：“十二五”以來已建高標準農(nóng)田項目臺賬或圖斑（一般沒有圖斑，但應(yīng)將坐標數(shù)據(jù)匯交給自然資源廳）;省農(nóng)開辦：“十二五”以來已建高標準農(nóng)田項目臺賬或圖斑（一般沒有圖斑，但應(yīng)將坐標數(shù)據(jù)匯交給自然資源廳）;縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局：“十二五”以來已建高標準農(nóng)田項目設(shè)計圖紙;縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局：“十二五”以來已建高標準農(nóng)田項目驗收圖紙。

（3）審計步驟和方法。①將國土廳、發(fā)改委、農(nóng)開辦、水利廳、農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳等已建成高標準農(nóng)田等SHP格式數(shù)據(jù)導(dǎo)入Arcgis。②利用Arcgis中的ArcToolbox工具箱中的疊加分析功能，并選擇需要疊加的兩個數(shù)據(jù)，確定之后，圖形將顯示疊加的疑點圖斑。經(jīng)驗：將影響和標注都去掉，將gbz項目一個一個拖進去，看看是否有相交，相交的導(dǎo)出疑點，形成圖斑，上傳系統(tǒng)，實地核查。

（4）審查發(fā)現(xiàn)存在的問題。個別部門或施工單位利用已完工項目，重新申報套取資金;全縣未做統(tǒng)籌規(guī)劃，不同建設(shè)部門側(cè)重點不同，導(dǎo)致部門間建設(shè)面積重疊;同部門間因已建高標準農(nóng)田不能滿足后續(xù)生產(chǎn)管理需求，后續(xù)項目在已有的建設(shè)基礎(chǔ)上進一步改擴建及部分地區(qū)存在災(zāi)后重建修復(fù)等，導(dǎo)致年度建設(shè)面積重疊;入庫人員錄入錯誤導(dǎo)致重疊區(qū)產(chǎn)生。

4.經(jīng)驗總結(jié)。

（1）審前準備。根據(jù)審計工作量確定審計人員數(shù)量，前期主要是運用Arcgis軟件進行數(shù)據(jù)分析，需要對每一地塊圖斑結(jié)合多年度影像比對分析。后期疑點核實需要大量精力，疑點核實方式以自然資源與規(guī)劃局核實為主，因為后期的疑點需要自然資源局蓋章承認，審計人員需要跟進，除了去現(xiàn)場查看，也要做好對自然資源局報送疑點的篩查工作，確保報送資料質(zhì)量。

（2）數(shù)據(jù)分析。①字段篩選。例如：通過審批文號去除有權(quán)限的地塊圖斑，對于公路、鐵路等國家重點建設(shè)項目占用問題，可以適當(dāng)放寬標準，因為這些都會有后續(xù)手續(xù)補充。②疑點排列整理與合并。疑點圖斑可以按照面積從大到小排列整理，優(yōu)先分析面積大的圖斑，將相鄰或者相近的疑點圖斑進行合并。③結(jié)合多年度影像對疑點進行定性歸類。例如：高標準農(nóng)田非農(nóng)化疑點，有一些在劃定基本農(nóng)田前就存在的建設(shè)情況，需要歸為“疑點——國土——基本農(nóng)田劃定不實”。④數(shù)據(jù)存儲：因為圖斑數(shù)據(jù)量比較大，所以可以將數(shù)據(jù)統(tǒng)一放在一臺電腦上面，其他電腦通過審計內(nèi)網(wǎng)下的FeiQ軟件傳輸數(shù)據(jù)。⑤數(shù)據(jù)坐標系：簡單的調(diào)整可以根據(jù)兩個坐標系之間的增量差來整體移動調(diào)整。

（3）疑點核實。①下發(fā)疑點核實統(tǒng)計表給被審計單位，使用統(tǒng)一的計量單位。②所有疑點放在一個表格不同的工作簿里面，方便后期整理。③要求自然資源局拍照的時候打開GPS和時間，照片要能夠反映疑點圖斑的全貌。④實事求是進行核實，例如：養(yǎng)殖場地侵占高標準農(nóng)田，對于普通放養(yǎng)未破壞耕作層的可以認為沒有問題。⑤對于建筑物侵占高標準農(nóng)田的疑點，有一些農(nóng)房符合“一戶一宅”政策的，可以放寬要求，但要有相關(guān)證明材料。

三、存在問題

通過山東省審計地理信息“一張圖”系統(tǒng)的運用，政府投資審計信息化水平、審計效率和質(zhì)量都有很大的提升，取得了明顯的審計成效，同時也發(fā)現(xiàn)一些困難和不足。

1.數(shù)據(jù)獲取困難，標準化的數(shù)據(jù)少。從農(nóng)業(yè)農(nóng)村局獲取的工程數(shù)據(jù)多為紙質(zhì)數(shù)據(jù)，僅有的項目電子數(shù)據(jù)又存在格式不規(guī)范，項目內(nèi)容缺少等問題。難以直接與施工單位取得聯(lián)系獲取CAD等原始項目數(shù)據(jù)。

2.數(shù)據(jù)保密管理還需要進一步加強。數(shù)據(jù)的獲取流程不規(guī)范，存儲介質(zhì)的管理都需要進一步用制度規(guī)范。

3.標準的格式地理信息應(yīng)用深度不夠。技術(shù)研發(fā)力度不夠，ARCGIS軟件是一款功能強大的分析軟件，自帶很多工具能極大的提升審計效率，而國內(nèi)缺少ARCGIS書籍和網(wǎng)絡(luò)課程等學(xué)習(xí)資料，難以深度學(xué)習(xí)研究。

四、審計建議

1.嚴格數(shù)據(jù)保密管理。山東省審計地理信息“一張圖”系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)，例如：地理國情數(shù)據(jù)、高分辨影像數(shù)據(jù)等均屬于絕密數(shù)據(jù)，審計人員數(shù)據(jù)安全意識需要進一步提高。下一步，莒縣審計局將制定大數(shù)據(jù)保密工作條例，嚴格按照工作流程向省廳、市局、縣申請使用相關(guān)數(shù)據(jù)，并按照數(shù)據(jù)管理辦法、相關(guān)信息化安全保密規(guī)定做好數(shù)據(jù)存儲、管理和授權(quán)使用工作;嚴格落實數(shù)據(jù)安全責(zé)任制，逐步完善網(wǎng)絡(luò)安全管理制度和技術(shù)防范措施，對數(shù)據(jù)采集、分析、應(yīng)用、流轉(zhuǎn)、服務(wù)外包等實行全流程安全管理，確保數(shù)據(jù)安全。

2.提升地理信息技術(shù)的應(yīng)用深度和廣度。地理信息技術(shù)應(yīng)用深度不夠，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)薄弱，對Arcgis軟件等應(yīng)用能力不足，同時，缺乏測繪方面專業(yè)人才，當(dāng)前審計人員大多是財會、審計、投資相關(guān)專業(yè)出身，很難同時具備與自身專業(yè)相關(guān)度不大的專業(yè)知識儲備，造成審計自身力量不足。下一步，莒縣審計局將組建大數(shù)據(jù)分析團隊，進一步提高地理信息分析應(yīng)用能力，尤其是無人機使用和三維建模等方面逐步按計劃深入研究。牢固樹立大數(shù)據(jù)審計思維意識，拓展山東省審計地理信息“一張圖”系統(tǒng)應(yīng)用范圍，以政府投資審計和自然資源資產(chǎn)審計為重點，分析審計需求，選擇重點問題，將大數(shù)據(jù)審計技術(shù)和自然資源資產(chǎn)審計、政府投資審計的融合作為重點方向，探索新技術(shù)在審計中的應(yīng)用。同時嘗試學(xué)習(xí)無人機測繪技術(shù)，自主學(xué)習(xí)Pix4D平面影像合成軟件、ContextCapture Center大型三維實景建模軟件、Trimble RealWorks點云數(shù)據(jù)處理軟件、ESP高程提取軟件，對ArcGIS中的地理配準、投影轉(zhuǎn)換、空間數(shù)據(jù)計算等功能進行了進一步的挖掘，為審計中地理信息數(shù)據(jù)的采集和處理提供保障。

3.加強技術(shù)研發(fā)。利用Python開發(fā)便利化的數(shù)據(jù)分析程序或者插件，在面對數(shù)據(jù)量較大的時候?qū)崿F(xiàn)更多的自動化操作，減少工作量。

4.加強與大數(shù)據(jù)局合作。力爭和大數(shù)據(jù)局建立合作關(guān)系，審計局可以充分利用大數(shù)據(jù)局“大數(shù)據(jù)資源庫”，從而更加便捷地獲取數(shù)據(jù)，豐富山東省審計地理信息“一張圖”系統(tǒng)數(shù)據(jù)，同時為大數(shù)據(jù)局信息系統(tǒng)建設(shè)項目提供審計服務(wù)，有效打破各部門的“信息孤島”，實現(xiàn)信息充分共享共用，實現(xiàn)合作共贏。

5.創(chuàng)新審計思路和方法。探索實現(xiàn)山東省審計地理信息“一張圖”系統(tǒng)應(yīng)用于政府投資領(lǐng)域，創(chuàng)新CAD施工數(shù)據(jù)與地理空間信息的疊加思路，通過數(shù)據(jù)疊加、比對、篩查和分析，核實政府投資項目建設(shè)的真實性和高效性。

（作者單位：山東省莒縣審計局）