淺析核電企業(yè)資金管理在信息化發(fā)展中的問題及對策

譚雅丹

摘要：大數(shù)據(jù)時代來臨，信息技術(shù)不僅改變?nèi)藗兩畹姆椒矫婷妫餐苿悠髽I(yè)提升財務(wù)管理規(guī)范化、標準化水平和財務(wù)效率。核電企業(yè)資金管理信息化建設(shè)近年來也漸見規(guī)模。但就目前信息化的程度而言，資金管理信息系統(tǒng)在預(yù)警功能、融合性等自身性能仍有提升空間，在企業(yè)內(nèi)部仍是一個信息孤島，還需與財務(wù)其他業(yè)務(wù)模塊、業(yè)務(wù)部門以及外部銀行建立聯(lián)接，形成全面的運轉(zhuǎn)機制。文章從核電企業(yè)資金信息化發(fā)展管理的現(xiàn)狀出發(fā)，剖析存在的問題并提出相應(yīng)對策，為提升核電企業(yè)資金管理水平提供借鑒。

關(guān)鍵詞：核電企業(yè);信息化;資金管理

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，財務(wù)信息化已是大勢所趨。財務(wù)信息化得到核電企業(yè)認同，其不僅推動企業(yè)提升財務(wù)管理規(guī)范化、標準化水平，更有利于進一步提高財務(wù)效率、降低成本和強化管控，符合核電企業(yè)追求以安全為前提的低成本運營目標。核電企業(yè)一般投資大，建設(shè)和運營周期長，資金流動量巨大而頻繁，對資金管理的安全性和效益性要求高。財務(wù)信息化有助于核電企業(yè)提升資金運轉(zhuǎn)的效率，提升資金數(shù)據(jù)真實性、時效性、準確性管控的力度，有助于相關(guān)決策層和工作層更好掌握資金流動信息，掌握企業(yè)資金全盤狀況，把握正確經(jīng)營方向，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

一、核電企業(yè)資金信息化發(fā)展管理的現(xiàn)狀

核電企業(yè)資金管理的目標是保障資金及時供應(yīng)，資金效率和效益高效運轉(zhuǎn)，資金風(fēng)險可控。經(jīng)過多年的摸索和實踐，核電企業(yè)資金管理水平已發(fā)展成熟，近年來的信息化建設(shè)也漸見規(guī)模。以資金計劃進行事前、事中和事后的總額及重大事項控制，實行年、月、周等多層次周期的資金計劃的編制，業(yè)務(wù)部門參與資金計劃的編制過程并接受其作為績效考核的一部分，資金計劃執(zhí)行情況良好?；I融資組合合理，滿足核電項目建設(shè)運營的需要，并能靈活運用各種融資產(chǎn)品合理調(diào)節(jié)資金，節(jié)約融資成本。在信息化建設(shè)上，已有核電企業(yè)在集團層面建立一個內(nèi)部銀行平臺，基于電子銀行系統(tǒng)實現(xiàn)對賬戶余額的查詢和轉(zhuǎn)賬，系統(tǒng)與核算系統(tǒng)進行接口賬戶查詢、劃轉(zhuǎn)等功能，并開發(fā)資金管理系統(tǒng)統(tǒng)籌與監(jiān)控各成員公司籌融資業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行記錄、資金計劃業(yè)務(wù)編制與執(zhí)行、賬戶管理等。但就核電企業(yè)資金管理信息化發(fā)展現(xiàn)狀而言，資金管理信息系統(tǒng)在預(yù)警功能、融合性等自身性能仍有提升空間，在企業(yè)內(nèi)部仍是一個信息孤島，還需與財務(wù)其他業(yè)務(wù)模塊、業(yè)務(wù)部門以及外部銀行建立聯(lián)接，形成全面的運轉(zhuǎn)機制。

二、核電企業(yè)信息化發(fā)展中資金管理存在的問題

（一）資金管理信息系統(tǒng)性能需進一步提升

資金管理對時效性和準確性要求高，流暢、強大的信息系統(tǒng)不僅能有效提高資金的運作效率和精確度，還能幫助財務(wù)人員掌握資金流動信息，更有利于為公司決策層提供高效精準的決策依據(jù)。但大部分核電企業(yè)尚未建立一個全面強大的信息系統(tǒng)實現(xiàn)資金管理的全方位管控功能，資金管理系統(tǒng)工具仍停留在基于EXCEL臺賬或分散的單個信息系統(tǒng)管理上，尚不具備聯(lián)動的收支、資金調(diào)動、核對、數(shù)據(jù)統(tǒng)計抓取分析及授權(quán)審批等功能。

（二）資金監(jiān)控預(yù)警體系尚未建立

在核安全文化之下，核電企業(yè)對資金管理的安全性要求較高，因而資金管理風(fēng)險防范對于踐行核安全文化具有重要意義。目前，大多核電企業(yè)已建立完善的內(nèi)控體系，但這主要著眼于“事中”控制，而“事前”控制，即有效的資金監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)尚未普及。在實現(xiàn)流暢、融合性強的資金管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，增加資金監(jiān)控預(yù)警功能，有助于資金管理人員提高業(yè)務(wù)警惕性，做到防范于未然，以達到公司提前采取措施防范危機的目的。

（三）與業(yè)務(wù)流程之間尚未建立成熟的運轉(zhuǎn)機制

目前資金系統(tǒng)信息的建設(shè)還缺乏合理的整體部署，不僅沒有實現(xiàn)與預(yù)算管理、核算管理等財務(wù)信息縱向融合，而且在財務(wù)信息橫向方面，與業(yè)務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)共享水平比較低?，F(xiàn)金流的預(yù)測與籌融資方案的制定均要收集和匯總上游業(yè)務(wù)的信息數(shù)據(jù)，涉及公司采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，也涉及到預(yù)算、核算等財務(wù)業(yè)務(wù)，目前大多數(shù)企業(yè)的數(shù)據(jù)在各經(jīng)營環(huán)節(jié)的管理流程上交匯有限，也不能緊跟企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營的思路變動。現(xiàn)金流反饋的信息經(jīng)常滯后且與管理目標脫節(jié)，不利于管理層做出正確的決策。

比如目前資金計劃的編制過程中，能收集年、月、周等周期的資金收支數(shù)據(jù)，并就此編制相應(yīng)的融資計劃，但更長周期，比如五年、十年以上的預(yù)測數(shù)據(jù)往往很難收集，以致于影響企業(yè)制定合適的長期融資方案。業(yè)務(wù)部門常常表示很難估計更長時間發(fā)生的業(yè)務(wù)進而無法提供相關(guān)的現(xiàn)金流計劃。另外，公司業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃最終取決于戰(zhàn)略規(guī)劃，戰(zhàn)略規(guī)劃制定的質(zhì)量好壞決定其在公司對各職能業(yè)務(wù)發(fā)展中的引領(lǐng)作用。很多企業(yè)實際編制戰(zhàn)略規(guī)劃時路徑多由下至上。戰(zhàn)略規(guī)劃往往由業(yè)務(wù)部門起稿，但業(yè)務(wù)部門多數(shù)難做到站得高看得遠。最終影響資金計劃預(yù)測的質(zhì)量。

（四）受目前銀行貸款監(jiān)管限制未能實現(xiàn)全部集中支付

企業(yè)在實現(xiàn)網(wǎng)銀與核算系統(tǒng)對接后，能獲得資金批量化集中支付的便捷性。而核電企業(yè)投資周期長，負債比例大，在相當(dāng)長的時期內(nèi)銀行提供的貸款是企業(yè)主要的資金來源。由于資金需求金額龐大，核電企業(yè)需與多家金融機構(gòu)合作，才能獲得充足的資金供應(yīng)。而受目前銀行監(jiān)管的要求，大額貸款資金支付時需受托支付，即企業(yè)需明確貸款資金用途，獲得貸款后直接從貸款銀行的賬戶支付給第三方。這限制了企業(yè)資金的在同名賬戶間的調(diào)動，從而無法全部集中在一個賬戶管理，無法實現(xiàn)核算系統(tǒng)與網(wǎng)銀單一端口對接，進而影響資金運轉(zhuǎn)和結(jié)算的效率。

三、針對以上問題的應(yīng)對措施

（一）建立高度集成化的資金管理信息系統(tǒng)

1. 系統(tǒng)構(gòu)建

根據(jù)核電資金管理的特點，資金管理信息系統(tǒng)總體可分資金計劃模塊、結(jié)算模塊和籌融資模塊。以資金計劃為核心，收集輸入財務(wù)規(guī)劃、長中短期現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，動態(tài)抓取和分析資金持有成本和比較融資成本，確定投融資需求和資金調(diào)撥計劃。系統(tǒng)與核算系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)進行接口，實現(xiàn)系統(tǒng)與核算系統(tǒng)、核算系統(tǒng)與網(wǎng)銀系統(tǒng)自動過賬及返寫，實現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集和集中支付，對賬戶余額的查詢和與核算系統(tǒng)自動對賬等功能。融資需求決定提還款時間和金額，融資模塊通過記錄融資合同約定條款和提還款記錄自動計息，并與核算系統(tǒng)對接生成業(yè)務(wù)憑證。

2. 系統(tǒng)功能

除了常規(guī)的資金管理需要的數(shù)據(jù)錄入與統(tǒng)計外，還應(yīng)具備如下功能：

（1）審批功能。在系統(tǒng)中嵌入資金管理的所有授權(quán)審批。通過資金計劃、授權(quán)和內(nèi)控體系嚴格控制資金支出、融資流入。

（2）監(jiān)控功能。在各模塊設(shè)置統(tǒng)計指標和內(nèi)嵌預(yù)警指標，進行實時的監(jiān)控和分析，體現(xiàn)滿足資金需求、控制流動性風(fēng)險、降低持有成本的權(quán)衡關(guān)系。

（3）追溯功能。通過系統(tǒng)的接口分析結(jié)果可以追溯、鉆取到相關(guān)的原始數(shù)據(jù)，如探究資金支出計劃執(zhí)行差異率的原因可追朔到資金需求計劃與實際支付流程信息，通過鉆取可了解每筆融資資金去向。

（4）報告功能。定期形成資金流動情況報告，報告內(nèi)容完整、顆粒度較細，能夠追溯到最明細的現(xiàn)金流情況，改進措施詳實，并定期回顧其實施情況且能監(jiān)督整改。

（二）建立預(yù)警機制實時監(jiān)控和提醒

1. 建立監(jiān)控體系

常規(guī)和應(yīng)急兩種機制區(qū)別化。常規(guī)方面，對融資、結(jié)算等常規(guī)資金業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)會出現(xiàn)的風(fēng)險點進行全面分析，并提出應(yīng)對措施，提煉出監(jiān)控指標和相應(yīng)預(yù)警值。應(yīng)急方面，擬定應(yīng)急機制的適用范圍，提出應(yīng)急機制的促發(fā)點，并制定相應(yīng)的實施流程。確保兩種機制均能得到精確實施。定期檢查監(jiān)控指標的執(zhí)行情況，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展評估監(jiān)控指標的適用性，并及時予以調(diào)整。

2. 設(shè)置預(yù)警指標

根據(jù)監(jiān)控指標設(shè)置預(yù)警指標，并嵌入業(yè)務(wù)流程和資金管理信息系統(tǒng)中，當(dāng)觸及預(yù)警，系統(tǒng)通過指定途徑提醒;形成預(yù)警分析機制，預(yù)警分析內(nèi)容簡明扼要、重點突出、導(dǎo)向性強;將分析邏輯固定在信息系統(tǒng)平臺上，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各平臺的接口，并且按需納入企業(yè)整體的分析平臺，與所有的數(shù)據(jù)集成在一起提供實時的分析預(yù)警。

（三）以財務(wù)信息系統(tǒng)為依托，在管理流程中融合資金管理要求

資金管理信息系統(tǒng)作為財務(wù)信息系統(tǒng)的一部分，與其他財務(wù)模塊、業(yè)務(wù)部門的接口均在財務(wù)信息系統(tǒng)實現(xiàn)，必須以財務(wù)信息系統(tǒng)為依托，在管理流程中融合資金管理要求。財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過程中充分考慮財務(wù)管理在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的影響，避免財務(wù)各模塊、各部門各自為政，獨立使用局限性，在這過程中，整合業(yè)務(wù)流程是必須的。就資金管理而言，從財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃上明確現(xiàn)金持有率、存貨資金占用量、應(yīng)付周轉(zhuǎn)率、流動/速動比率等指標指導(dǎo)日?，F(xiàn)金流量的管理。以戰(zhàn)略規(guī)劃為目標，充分整合采購、生產(chǎn)等相關(guān)業(yè)務(wù)，做到生產(chǎn)、經(jīng)營發(fā)展計劃明確，采購量可預(yù)測，進而預(yù)測較可靠的收付現(xiàn)金流。明確資金計劃的依據(jù)、頻率、流程、方法，業(yè)務(wù)部門參與資金計劃的編制過程，對于計劃執(zhí)行過程中的偏差，業(yè)務(wù)部門協(xié)助財務(wù)部門進行分析，并將原因記錄在案;財務(wù)部門為業(yè)務(wù)部門提供相應(yīng)的培訓(xùn)，協(xié)助培養(yǎng)業(yè)務(wù)部門的資金計劃意識。

（四）推動改善銀行貸款監(jiān)管機制幫助企業(yè)提升資金結(jié)算效率

目前銀行按照銀監(jiān)要求對貸款用途的監(jiān)管大部分以事中控制為主。隨著信息化的發(fā)展，信息化手段更便捷，信用體系更加完善，建議銀監(jiān)嘗試變事中控制調(diào)整為事后監(jiān)督檢查，企業(yè)可根據(jù)需要調(diào)撥貸款資金到同名賬戶后支付，實現(xiàn)核算系統(tǒng)與網(wǎng)銀單一端口對接，便于集中資金在一個賬戶處理支付，以大幅提升支付效率，減少多賬戶支付的管理成本。事后企業(yè)向銀行提供支付明細供銀監(jiān)檢查。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不符合貸款用途規(guī)定的情況，則企業(yè)信用記錄上留下痕跡，以示懲戒。

四、結(jié)語

綜上所述，在信息管理已滲透到各業(yè)務(wù)領(lǐng)域情形下，進一步提高核電企業(yè)資金管理信息化水平有利于提升資金管理精益化，提高資金運轉(zhuǎn)的效率和效益。在這一過程中，需要企業(yè)管理層對資金管理信息化發(fā)展給予高度重視，從上而下推動信息化的業(yè)務(wù)整合和融合，將業(yè)務(wù)、資金、信息逐漸融合為一體，消除信息孤島，使數(shù)據(jù)鏈暢通無阻，發(fā)揮系統(tǒng)預(yù)警功能，控制企業(yè)資金風(fēng)險，降低財務(wù)成本，創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益。

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（作者單位：陽江核電有限公司）