“定額管理”模式下項(xiàng)目施工和竣工結(jié)算階段的投資控制研究
——以高校基礎(chǔ)設(shè)施改造項(xiàng)目為例

李磊

（北京經(jīng)濟(jì)管理職業(yè)學(xué)院，北京100102）

1 研究背景

自2014 年開始，北京市市屬高校對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施改造經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的方式主要為定額管理，即綜合考慮學(xué)校面積和在校學(xué)生人數(shù)等因素，按照一定分配標(biāo)準(zhǔn)，以定額經(jīng)費(fèi)形式分配改造項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，支持范圍涵蓋了除基本建設(shè)項(xiàng)目和抗震加固項(xiàng)目外的幾乎所有改造類項(xiàng)目。相對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，定額經(jīng)費(fèi)減少了財(cái)政評(píng)審環(huán)節(jié)，增加了資金使用自由度，只要在批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)按支持范圍安排項(xiàng)目即可。資金使用看似“自由”了，但對(duì)于建設(shè)單位來說責(zé)任加重了、風(fēng)險(xiǎn)增加了，凸顯了“安全、質(zhì)量、投資、進(jìn)度”四大控制中“投資”控制的重要性。

2 施工階段投資控制

施工階段是從藍(lán)圖變成實(shí)體的階段，又是時(shí)間最長(zhǎng)、工作最煩瑣復(fù)雜的階段，是投資控制的核心階段。同時(shí)，必須兼顧進(jìn)度控制、質(zhì)量控制和安全控制。四大控制缺一不可，相輔相成、互為影響。

2.1 縮短合同簽訂時(shí)間，加快預(yù)付款支付

作為“三重一大”項(xiàng)目（重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用），高校有嚴(yán)格的合同簽訂和資金支付流程，相對(duì)于本就緊張的工期來說，審批時(shí)間過長(zhǎng)，嚴(yán)重影響施工單位進(jìn)場(chǎng)時(shí)間，所以要本著“快速合規(guī)”的原則制定切實(shí)可行的審批流程，盡量縮短審批時(shí)間。合同簽訂越快，預(yù)付款支付越早，施工單位前期投入才越有保障，才能做好整體進(jìn)度控制。同時(shí)，采取措施縮短時(shí)間，如制定合同統(tǒng)一模板減少條款爭(zhēng)議，加快合同審批進(jìn)度。

2.2 做好入場(chǎng)前清場(chǎng)工作

建筑類改造項(xiàng)目入場(chǎng)第一項(xiàng)工作是拆除，所以要在施工單位入場(chǎng)前完成清場(chǎng)工作，包括家具物品搬遷、監(jiān)控?cái)z像頭和無線路由器等設(shè)備拆除、保護(hù)或移位等，做好與使用單位、管理單位等的交接協(xié)調(diào)工作。同時(shí)，明確臨水臨電接入點(diǎn)，核驗(yàn)水量、電量是否滿足施工要求，規(guī)劃好施工單位人員辦公、住宿駐地，讓施工單位以最快時(shí)間入場(chǎng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性施工。

2.3 做好設(shè)計(jì)交底工作，加強(qiáng)圖紙會(huì)審

中標(biāo)通知書下達(dá)后立即安排施工單位和監(jiān)理單位工作人員熟悉圖紙，詳細(xì)踏勘現(xiàn)場(chǎng)，3～4 d 后召開設(shè)計(jì)交底會(huì)進(jìn)行圖紙會(huì)審，使各參建單位全面了解設(shè)計(jì)意圖、明確施工內(nèi)容，如有模糊、遺漏或矛盾的問題，及時(shí)簽訂設(shè)計(jì)變更。

2.4 做好工程變更管理工作

工程變更是合同價(jià)款調(diào)整、造成投資不確定的主要因素，是投資控制的重中之重。施工單位的本質(zhì)是獲取利潤(rùn)，盡可能多地增加變更是其增加收入、提高利潤(rùn)的基本途徑，某種意義上說，控制投資就是控制工程變更。

2.4.1 工程變更的影響因素

根據(jù)GB 50500—2013《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》中工程變更的定義，工程實(shí)施過程中發(fā)生的任何不同于原合同內(nèi)容的變化都屬于工程變更。其影響因素有：

1）建設(shè)單位引起的變更，包括臨時(shí)增加的施工內(nèi)容，建筑功能、材料標(biāo)準(zhǔn)、型號(hào)樣式、顏色等方案改變引起的變更，常見的如增加隔墻，涂料頂改為吊頂?shù)取?/p>

2）設(shè)計(jì)行為引起的變更，包括設(shè)計(jì)圖紙自身的錯(cuò)項(xiàng)漏項(xiàng)等質(zhì)量、深度問題引起的設(shè)計(jì)變更，以及前期資料缺失或調(diào)研不充分引起的設(shè)計(jì)變更，常見的如做法前后不一、地質(zhì)勘查資料缺失、地基處理方案改變等。

3）清單項(xiàng)變化引起的變更，包括清單項(xiàng)錯(cuò)漏、工程量增減變化、項(xiàng)目特征變化引起的變更，典型的如腳手架措施項(xiàng)的遺漏、項(xiàng)目特征與圖紙不符等。

4）不可預(yù)見因素引起的變更，包括自然條件、材料價(jià)格波動(dòng)等社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件變化引起的變更，施工現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)不可預(yù)期的變化引起的變更等。如地下水位提升，使基坑開挖時(shí)水量增大，增加排水措施；夏季雨季施工，施工難度較預(yù)期大大增加，施工方案發(fā)生較大變化等。

2.4.2 工程變更的管理措施

1）工程變更的處理原則

（1）遵循必要性原則。“安全第一、質(zhì)量為主”是根本，任何涉及安全和質(zhì)量需要進(jìn)行的變更，無論費(fèi)用多少都要及時(shí)簽署工程變更單[1]。如施工前發(fā)布了新的消防規(guī)范，要求多層學(xué)生公寓樓梯間全封閉，形成獨(dú)立的防火分區(qū)，增加隔墻砌筑、刮膩?zhàn)?、刷涂料、安裝防火門等內(nèi)容，盡管費(fèi)用較高，但此施工內(nèi)容關(guān)系到消防安全，必須無條件實(shí)施，及時(shí)簽署變更單。對(duì)于一些“錦上添花”的“可變可不變”內(nèi)容則盡量不變，特別是在施工前期慎重決策。

（2）遵循價(jià)格最優(yōu)原則。施工方案必須發(fā)生變更時(shí)要尋求可行條件下的最優(yōu)方案。如根據(jù)最新消防規(guī)范，學(xué)生公寓走廊超過一定長(zhǎng)度要滿足排煙要求，有機(jī)械排煙和自然排煙2 種方案。相比較而言，自然排煙僅僅打開中間一間房間，施工簡(jiǎn)單、變更資金少，是首選方案。

（3）遵循合同約定的原則。一要遵循變更程序，二要遵循變更條款。發(fā)生“非必要變更”時(shí)一定要取得建設(shè)單位的認(rèn)可，如施工單位為了方便施工，未取得建設(shè)單位確認(rèn)的情況下擅自將3∶7 灰土回填改為C15 混凝土回填，并要求“據(jù)實(shí)結(jié)算”，但按設(shè)計(jì)要求采用3∶7 灰土回填沒有問題，故此變更不予支持。

（4）著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮。某些施工項(xiàng)從后期使用或維護(hù)考慮來看可能出現(xiàn)重復(fù)投資、浪費(fèi)資金的情況應(yīng)予以變更。如學(xué)生公寓改造時(shí)的拖布池常規(guī)為方形小拖布池，適合一般拖布使用，但不適合大空間保潔使用的寬大拖布，為避免“二次更換”“二次資金支出”，應(yīng)進(jìn)行變更。

（5）遵循平衡資金的原則。變更造成費(fèi)用增加后，要結(jié)合暫列金額的預(yù)留情況全盤考慮，或通過降低材料標(biāo)準(zhǔn)、減少某些施工內(nèi)容等措施減少費(fèi)用，以平衡總資金，不突破投資。

2）加強(qiáng)工程量的確認(rèn)

施工過程中發(fā)生的工程量的增減變化或臨時(shí)增加的項(xiàng)目等均涉及工程量的確認(rèn)，要做好兩方面的工作，一是能用圖紙描述的變更要詳細(xì)繪制圖紙，二是不能用圖紙描述的變更要及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核量，特別是隱蔽工程。核量時(shí)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位共同確認(rèn)，未經(jīng)三方認(rèn)可的工程量不予認(rèn)可。因?yàn)槿说囊蛩卦诤肆繒r(shí)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，所以要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)匕l(fā)布的定額計(jì)價(jià)規(guī)則核量，同時(shí)做好照片、錄像等影像資料的取證工作，保證工作留痕。

3）加強(qiáng)變更項(xiàng)目綜合單價(jià)的審核

嚴(yán)格按照工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范和合同相關(guān)規(guī)定，做好綜合單價(jià)的組價(jià)工作。新組價(jià)綜合單價(jià)中人、材、機(jī)的價(jià)格執(zhí)行當(dāng)?shù)卦靸r(jià)部門發(fā)布的當(dāng)期信息價(jià)，對(duì)于無信息價(jià)的材料要做好市場(chǎng)詢價(jià)，實(shí)行“封樣管理”“三方報(bào)價(jià)”。

2.5 做好索賠和現(xiàn)場(chǎng)簽證的簽認(rèn)工作

索賠是施工過程中非己方原因造成的損失，向?qū)Ψ教岢鲑r償?shù)囊蟆，F(xiàn)場(chǎng)簽證多為原合同外增加的零星項(xiàng)目或者零星用工，以及一些事件的責(zé)任劃分。

二者的簽認(rèn)首先要求真實(shí)性，如實(shí)記錄，保留好原始資料，禁止涂抹修改；其次，要求完整性，不管是時(shí)間、地點(diǎn)（部位）、天氣狀況、參與人員、內(nèi)容、工藝，還是性能參數(shù)、附圖，越詳細(xì)越好，一方面避免在結(jié)算時(shí)互相扯皮，另一方面留足證據(jù)，以備審計(jì)稽查。

2.6 做好材料設(shè)備暫估價(jià)、專業(yè)工程暫估項(xiàng)的確認(rèn)工作

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，“招標(biāo)工程量清單中給定暫估價(jià)的材料、工程設(shè)備屬于依法必須招標(biāo)的，應(yīng)由發(fā)承包雙方以招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商，確定價(jià)格，并應(yīng)以此為依據(jù)取代暫估價(jià)，調(diào)整合同價(jià)款”，各高校在此基礎(chǔ)上也有自己的按采購金額設(shè)定不同的采購程序。不論是公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性磋商，還是自行采購（如三方報(bào)價(jià)），兩點(diǎn)至關(guān)重要，一是執(zhí)行嚴(yán)格的程序，二是控制價(jià)的合理設(shè)定。

采購程序一般由總承包方組織實(shí)施，但建設(shè)單位要牢牢把握參與權(quán)、決策權(quán)，包括招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、投標(biāo)人資格條件、技術(shù)要求、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、控制價(jià)和中標(biāo)結(jié)果的確認(rèn)，以及評(píng)標(biāo)專家的委派等全過程的參與和決策。對(duì)于控制價(jià)的設(shè)定，需要委托設(shè)計(jì)的，由建設(shè)單位委托專業(yè)設(shè)計(jì)，避免總承包方和設(shè)計(jì)方直接接觸，擅自提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于重大的方案設(shè)計(jì)，可進(jìn)行第三方專家論證。

對(duì)于材料設(shè)備的控制價(jià)設(shè)定，要進(jìn)行廣泛的市場(chǎng)調(diào)研，摸清性能、技術(shù)參數(shù)、價(jià)格等信息，適當(dāng)采取新材料新工藝，并進(jìn)行獨(dú)立的“背靠背”“三方報(bào)價(jià)”，通過競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制得到合理的方案和價(jià)格。

3 竣工結(jié)算階段投資控制

竣工結(jié)算階段是投資控制的最終階段，建設(shè)單位最終投資額是否控制在合同價(jià)款范圍內(nèi)、施工單位是否得到了理想的回報(bào)都在此階段體現(xiàn)[2]。

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收通過后，由施工單位繪制竣工圖、整理變更記錄單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、暫估價(jià)認(rèn)價(jià)單等資料，在此基礎(chǔ)上編制結(jié)算書，形成完整的結(jié)算資料報(bào)送建設(shè)單位?；ú块T收到后先由基建造價(jià)人員初步審核。通過初審可以發(fā)現(xiàn)結(jié)算不合理的地方，避免施工單位“獅子大開口”，同時(shí)經(jīng)初審后提交給結(jié)算審計(jì)單位的結(jié)算資料應(yīng)齊備，建設(shè)單位也可節(jié)約審計(jì)費(fèi)用。初審時(shí)著重審核結(jié)算資料的完整性，包括圖紙范圍是否與現(xiàn)場(chǎng)一致、尺寸是否與現(xiàn)場(chǎng)一致、是否經(jīng)過監(jiān)理單位確認(rèn)、變更單內(nèi)容是否真實(shí)明確、附圖附表是否齊全、應(yīng)簽字確認(rèn)的資料是否都簽字確認(rèn)，再審核結(jié)算文件是否根據(jù)竣工圖紙編制、變更項(xiàng)目的價(jià)格編制是否合理等。通過基建造價(jià)人員的初審和專業(yè)造價(jià)咨詢公司的詳細(xì)審核，最終形成合理合法的結(jié)算價(jià)款。

4 結(jié)語

建設(shè)項(xiàng)目的投資控制貫穿全項(xiàng)目周期，在科學(xué)決策、合理設(shè)計(jì)、規(guī)范招標(biāo)的前提下，做好施工過程的管理，保證竣工結(jié)算工作的合規(guī)性，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化，方能做好投資控制。