精益財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)創(chuàng)效水平

□ 顧克榮 劉軍鋒 楊清金

中天合創(chuàng)能源有限公司化工分公司以推行“精益財(cái)務(wù)管理”為核心，構(gòu)建精益化組織，將精益管理、全員成本管理理念貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程，初步實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全流程、全員參與的精益管理。

精益財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐探索

健全組織領(lǐng)導(dǎo)。為強(qiáng)化精益財(cái)務(wù)管理組織領(lǐng)導(dǎo)，公司成立了以分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)師）為組長(zhǎng)，各部門、單位指定1名中層副職管理人員為成員的精益財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)精益化財(cái)務(wù)管理的決策、組織、協(xié)調(diào)等工作。逐級(jí)細(xì)化責(zé)任。各管理部門全部明確成本管理責(zé)任，逐級(jí)管控成本控制指標(biāo)。各生產(chǎn)運(yùn)行部、業(yè)務(wù)中心負(fù)責(zé)對(duì)本單位成本控制指標(biāo)的分解及分解指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)制定、過(guò)程控制、差異分析及考核管理。

1.構(gòu)建并實(shí)施精益財(cái)務(wù)管理制度流程體系。完善精益財(cái)務(wù)管理配套制度。制訂公司級(jí)精益財(cái)務(wù)管理實(shí)施五年計(jì)劃，將精益理念引入財(cái)務(wù)管理制度，修訂完善《成本核算與管理辦法》《往來(lái)款項(xiàng)管理規(guī)定》《貨幣資金管理辦法》《銷售結(jié)算管理辦法》等配套制度。

實(shí)施全面預(yù)算管理。一是建立全面預(yù)算管理機(jī)制，在日常管理中實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)預(yù)警，按照年度、季度、月度進(jìn)行預(yù)算分解、控制和考核。二是啟用ERP中TR基金管理模塊，對(duì)大部分費(fèi)用采取中斷性控制，超過(guò)預(yù)算的費(fèi)用不予過(guò)賬，實(shí)現(xiàn)了人工控制向系統(tǒng)控制的轉(zhuǎn)變。三是對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行績(jī)效考核，采取月度考核偏差情況、季度考核進(jìn)度情況方式，確保費(fèi)用不突破年度指標(biāo)。四是深入基層檢查預(yù)算管理情況，對(duì)低值易耗品、物料消耗、原輔材料消耗等項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生與預(yù)算指標(biāo)偏差問(wèn)題，進(jìn)行全流程分析，梳理規(guī)范指導(dǎo)物資需求計(jì)劃提報(bào)、物資采購(gòu)、預(yù)算編制、ERP預(yù)算下達(dá)、物資領(lǐng)用出庫(kù)等流程管理，預(yù)算偏差問(wèn)題大幅度縮小。

健全成本指標(biāo)消耗定額系統(tǒng)。一是將成本指標(biāo)層層分解、轉(zhuǎn)化成工藝技術(shù)指標(biāo)，推動(dòng)全員開(kāi)展成本指標(biāo)、工藝技術(shù)指標(biāo)勞動(dòng)競(jìng)賽；建立公司級(jí)、單位級(jí)“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析”機(jī)制，定期落實(shí)經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，對(duì)裝置、班組成本管理績(jī)效情況進(jìn)行考核，給予獎(jiǎng)勵(lì)或扣發(fā)。二是推行全員成本目標(biāo)管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。結(jié)合企業(yè)《“三基”工作管理實(shí)施細(xì)則》，完善成本管理體系、可控費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、成本公布、成本考核、指標(biāo)執(zhí)行等內(nèi)容，明確基層成本管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)與責(zé)任人。對(duì)基層裝置、班組成本指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)，建立可控費(fèi)用臺(tái)賬，對(duì)費(fèi)用累計(jì)發(fā)生情況與進(jìn)度指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，確保可控費(fèi)用在受控范圍。三是開(kāi)展成本控制對(duì)標(biāo)活動(dòng)，查找成本薄弱環(huán)節(jié)。與周邊煤化工企業(yè)交流對(duì)標(biāo)，建立企業(yè)內(nèi)部常態(tài)化對(duì)標(biāo)方案，將噸甲醇耗煤、噸烯烴耗甲醇、噸產(chǎn)品加工費(fèi)等關(guān)鍵指標(biāo)納入對(duì)標(biāo)范疇。通過(guò)對(duì)標(biāo)分析，對(duì)費(fèi)用實(shí)發(fā)數(shù)與預(yù)算的偏差進(jìn)行分析，查找原因、制定措施，解決問(wèn)題。

2.構(gòu)建并實(shí)施精益財(cái)務(wù)管理成本控制體系。一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和資金風(fēng)險(xiǎn)分析。建立資金預(yù)警機(jī)制，把資金風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管控，按季度梳理并制定防控措施；加強(qiáng)到期債務(wù)管理，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；開(kāi)展銀行賬戶、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，完善金融衍生品管理制度，全面加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。二是加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。編制稅務(wù)管理手冊(cè)，梳理稅務(wù)管理流程，不定期開(kāi)展流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查自改工作，做到應(yīng)納稅款及時(shí)申報(bào)、應(yīng)繳盡繳，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是防控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在聚烯烴產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)大幅波動(dòng)時(shí)，通過(guò)及時(shí)調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)品比例，并積極推動(dòng)落實(shí)。

費(fèi)用指標(biāo)分解實(shí)行“橫向到邊、縱向到底”。將所有的費(fèi)用指標(biāo)橫向分解到所有部門、單位；由費(fèi)用歸口管理部門將指標(biāo)分解到具體費(fèi)用發(fā)生單位。強(qiáng)化維修費(fèi)用管控，強(qiáng)化采購(gòu)成本管控，嚴(yán)格管控非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，優(yōu)化庫(kù)存管理，優(yōu)化市場(chǎng)營(yíng)銷。

3.構(gòu)建并實(shí)施精益財(cái)務(wù)管理資金控制體系。優(yōu)化資金運(yùn)作，嚴(yán)格資金支付管理，加強(qiáng)銀企合作，充分用好疫情防控金融支持政策，爭(zhēng)取政策扶持。

4.構(gòu)建并實(shí)施精益財(cái)務(wù)管理生產(chǎn)控制體系。優(yōu)化生產(chǎn)運(yùn)行，及時(shí)調(diào)整裝置用煤配比，降低原料煤硫含量。調(diào)整生產(chǎn)工藝，開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加快建立靈活多變的新品開(kāi)發(fā)機(jī)制，堅(jiān)持“自有開(kāi)發(fā)+聯(lián)合開(kāi)發(fā)”模式，不斷夯實(shí)自有產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)基礎(chǔ)，探索聯(lián)合開(kāi)發(fā)的機(jī)制，完成年度新品開(kāi)發(fā)任務(wù)。抓好裝置節(jié)能降耗降本減費(fèi)，開(kāi)展節(jié)電活動(dòng)，大力開(kāi)展節(jié)水減排。

5.構(gòu)建并實(shí)施精益財(cái)務(wù)管理對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)考核體系。健全財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，既做動(dòng)態(tài)指標(biāo)分析，又做靜態(tài)指標(biāo)分析，逐步建立“日平衡、周優(yōu)化、旬決策、月分析”的生產(chǎn)核算和經(jīng)營(yíng)監(jiān)測(cè)機(jī)制，通過(guò)經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不斷優(yōu)化和細(xì)化計(jì)劃的編制、執(zhí)行，確保市場(chǎng)變動(dòng)能得到快速響應(yīng)、生產(chǎn)決策能得到快速落實(shí)，準(zhǔn)確總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。

健全財(cái)務(wù)管理目標(biāo)評(píng)價(jià)體系。完善《經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法》，每年度按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)分解的程序，在溝通反饋的基礎(chǔ)上，建立主要工作任務(wù)考核、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核、專業(yè)管理考核等指標(biāo)體系，分配指標(biāo)權(quán)重，采取千分制計(jì)分方法，確定確保目標(biāo)、力爭(zhēng)目標(biāo)和奮斗目標(biāo)三類績(jī)效目標(biāo)值。以公司主要領(lǐng)導(dǎo)與各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)的形式，確定各自的年度目標(biāo)指標(biāo)，并將各部門、各單位目標(biāo)指標(biāo)層層分解落實(shí)到裝置、班組、崗位，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理目標(biāo)評(píng)價(jià)的導(dǎo)向、激勵(lì)和考核作用。一方面，健全收益觀財(cái)務(wù)報(bào)告，將精益管理的工作目標(biāo)納入公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制月考核、月兌現(xiàn)，強(qiáng)化目標(biāo)執(zhí)行；另一方面，倡導(dǎo)和實(shí)行即時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，基層單位開(kāi)展改善經(jīng)營(yíng)管理建議、合理化建議、管理現(xiàn)代化創(chuàng)新、QC活動(dòng)、攻關(guān)優(yōu)化、“勤巡檢、除隱患、穩(wěn)運(yùn)行”等管理改進(jìn)提升活動(dòng)，對(duì)員工提出的改善建議和創(chuàng)新活動(dòng)及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)，讓員工因精益而獲益。

健全財(cái)務(wù)管理對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)體系。一是標(biāo)桿企業(yè)對(duì)標(biāo)?；跇I(yè)務(wù)、規(guī)模相似的原則，選取燕山石化、中煤蒙大、寶豐能源等先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行全面對(duì)標(biāo)，重點(diǎn)選取盈利水平、成本費(fèi)用、技術(shù)經(jīng)濟(jì)等三類共16個(gè)核心指標(biāo)按月進(jìn)行對(duì)比分析，與預(yù)算比、與歷史最優(yōu)比、與同行先進(jìn)比，深入分析差距，制定改進(jìn)措施，營(yíng)造“人人降成本、個(gè)個(gè)增效益”的降本增效文化氛圍。二是部門專業(yè)管理對(duì)標(biāo)。針對(duì)公司部分部門專業(yè)管理對(duì)降本減費(fèi)支撐力度不夠等問(wèn)題，選取11個(gè)專業(yè)共29項(xiàng)管理指標(biāo)，確定專業(yè)管理對(duì)標(biāo)目標(biāo)和運(yùn)行機(jī)制，深入剖析產(chǎn)生問(wèn)題和差距的具體原因，組織相關(guān)部門、單位制定改進(jìn)措施。三是基層單元裝置操作對(duì)標(biāo)。一方面，以裝置操作達(dá)標(biāo)競(jìng)賽為抓手，在公司基層生產(chǎn)和作業(yè)單元中選取中國(guó)石化其他單位有同類型裝置的14個(gè)生產(chǎn)作業(yè)單元，從安全管理、環(huán)保管理、生產(chǎn)運(yùn)行管理等7個(gè)方面開(kāi)展裝置操作全面對(duì)標(biāo)追標(biāo)。另一方面，充分利用信息管理系統(tǒng)，多方面展示裝置運(yùn)行情況，全面對(duì)標(biāo)各項(xiàng)裝置運(yùn)行指標(biāo)。

精益財(cái)務(wù)管理實(shí)施成效

通過(guò)實(shí)施精益財(cái)務(wù)管理，中天合創(chuàng)化工分公司收效顯著。

生產(chǎn)產(chǎn)出成果和效益持續(xù)提升。僅今年上半年就累計(jì)生產(chǎn)MTO級(jí)甲醇227.57萬(wàn)噸，同比增加35.74萬(wàn)噸；生產(chǎn)聚烯烴產(chǎn)品74.48萬(wàn)噸，同比增加14.09萬(wàn)噸；生產(chǎn)其他化工產(chǎn)品30.65萬(wàn)噸。營(yíng)業(yè)收入達(dá)到66.48億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額11.74億元。勞動(dòng)生產(chǎn)率持續(xù)提升。連續(xù)3年勞動(dòng)生產(chǎn)率和人工成本投入產(chǎn)出率明顯提升。企業(yè)管理效率持續(xù)提升。截至今年5月，公司非計(jì)劃停工率下降21%，提升了裝置“安穩(wěn)長(zhǎng)滿優(yōu)”運(yùn)行水平，連續(xù)兩年被評(píng)為煤制烯烴能效領(lǐng)跑者標(biāo)桿企業(yè)。

實(shí)現(xiàn)全口徑成本大幅降低?！跋速M(fèi)”是精益財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，公司將這一理念貫穿于企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，強(qiáng)化全員成本目標(biāo)管理，開(kāi)展成本對(duì)標(biāo)追標(biāo)，逐漸形成全員參與、全過(guò)程管控的全口徑成本控制體系。全員成本管理意識(shí)不斷增強(qiáng)，成本管理制度、流程、機(jī)制進(jìn)一步成熟；成本預(yù)算管控能力和信息化水平進(jìn)一步提升，各項(xiàng)成本控制產(chǎn)生良好經(jīng)濟(jì)效益；裝置運(yùn)行更加優(yōu)化，降本增效更加凸顯；資金管理和政策利用不斷產(chǎn)生客觀的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。今年上半年，實(shí)施精益財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了客觀經(jīng)濟(jì)效益，累計(jì)增效1.1億元。