通信運營企業(yè)建設(shè)項目審計數(shù)智化探索與實踐

摘要：作為科技最前沿的通信運營商，近幾年持續(xù)保持著高速發(fā)展，每年的網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)項目與其他行業(yè)相比，具有數(shù)量多，項目小的特點。建設(shè)項目審計工作面臨的壓力越來越大，單純地采用查閱資料、人工比對等傳統(tǒng)手段已經(jīng)無法有效滿足當前審計工作的需要。本文結(jié)合工作實際，詳細闡述了在利用信息化手段，借助大數(shù)據(jù)、云計算、AI智能等實現(xiàn)建設(shè)項目審計的數(shù)智化轉(zhuǎn)型方面的探索和實踐。

關(guān)鍵詞：建設(shè)項目審計;數(shù)智化;智慧工具

1引言

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，科技的日新月異，作為科技最前沿的通信行業(yè)也始終保持著高速發(fā)展。特別是通信運營商，從模擬通信到數(shù)字通信，從2G語音通信到如今的5G多媒體高速網(wǎng)絡(luò)，即使一個省級運營商每年也都保持著幾十億的網(wǎng)絡(luò)投資，每年的網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)項目與其他行業(yè)相比，具有數(shù)量多，項目小的特點。單純地采用查閱資料、人工比對等傳統(tǒng)手段進行建設(shè)項目審計已經(jīng)無法有效滿足當前審計工作的要求，不但審計效率低，也很難確保審計質(zhì)量。利用信息化、智能化手段，借助大數(shù)據(jù)分析、云計算、AI智能工具高效能地開展通信工程建設(shè)審計，實現(xiàn)建設(shè)項目審計的數(shù)智化轉(zhuǎn)型已經(jīng)勢在必行，這種轉(zhuǎn)型對促進通信企業(yè)加強工程管理，控制成本，降低造價，節(jié)約建設(shè)資金起著重要作用。公司一直以來都致力于推動智慧審計向縱深應(yīng)用，經(jīng)過幾年的探索和實踐，在建設(shè)項目審計的數(shù)智化轉(zhuǎn)型方面已經(jīng)取得了初步成果。

2建設(shè)項目審計數(shù)智化發(fā)展歷程

建設(shè)項目審計作為公司內(nèi)部審計工作的一項最基礎(chǔ)、最重要的內(nèi)容之一，在發(fā)揮工程造價控制、投資成本節(jié)約方面起到了重要的作用，因通信行業(yè)的特殊性，通信工程建設(shè)項目數(shù)量多，每年開展結(jié)算審計的項目數(shù)量近2萬個，但每個項目的規(guī)模相對偏小，如何在有限的審計資源、人力配備條件下，利用信息化手段、智能化工具高質(zhì)量、高效能地完成審計任務(wù)就成為我們一直以來不斷推動解決的課題。浙江公司歷經(jīng)多年探索，分三步走，基本具備了建設(shè)項目的數(shù)智化審計的雛形。轉(zhuǎn)型過程大致經(jīng)歷了三個階段：

第一階段：探索期（2014年之前），啟動了“建設(shè)項目審管系統(tǒng)”的開發(fā)建設(shè)，初步完成了從傳統(tǒng)的紙質(zhì)審批、人工采集、線下傳遞向電子化管理的轉(zhuǎn)變。

第二階段：成長期（2014年至2019年），這個階段里，審管系統(tǒng)各項功能建設(shè)日益完善，除了第一階段的材料上傳、存儲功能外，在審計作業(yè)管理、中介人員及項目管理、審計流程管理等均實現(xiàn)了系統(tǒng)化控制，初步完成了從電子化向信息化的轉(zhuǎn)變;

第三階段：轉(zhuǎn)型期（2019年至今），這個階段主要完成了智慧審計系統(tǒng)建設(shè)，在實現(xiàn)系統(tǒng)間的融智融通基礎(chǔ)上，利用云平臺、大數(shù)據(jù)分析、AI智能比對等智能化手段對審管系統(tǒng)進行賦能，借助智能工具和產(chǎn)品對送審材料進行系統(tǒng)校驗，提煉同類型建設(shè)項目的通用審計點，對標準化場景的審計實現(xiàn)智能審減。初步實現(xiàn)了建設(shè)項目審計的數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

3建設(shè)項目審計數(shù)智化管理新生態(tài)

2019年以來，隨著云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)在各領(lǐng)域的應(yīng)用逐漸成熟，公司工程建設(shè)項目審計的相關(guān)管理制度和流程規(guī)范也在不斷完善，同時在解決和克服審計工作中長期存在的“效率低、質(zhì)量差、風險高”等問題過程中也陸續(xù)推出一些有效的舉措，并積累了一定的管理經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上，公司逐步建立和完善了一個建設(shè)項目審計數(shù)智化管理的新生態(tài)，全面助力了公司建設(shè)項目審計效能的大幅提升。

3.1“1321”數(shù)智化管理新生態(tài)

經(jīng)過近3年的積累和摸索，目前公司初步建立了全省建設(shè)項目審計“1321”數(shù)智化管理新生態(tài)。具體如下圖所示：

“1321”的具體內(nèi)涵可以闡述為：

“1”，即1個工作界面，屬于整體生態(tài)系統(tǒng)的應(yīng)用層。建設(shè)項目審計涉及的結(jié)算審計、二次復(fù)審、決算審計、質(zhì)量檢查、全過程跟蹤審計五大工作類型統(tǒng)一工作界面和系統(tǒng)入口，實現(xiàn)了所有工作登錄一個平臺、一個界面、一個賬號、一鍵登錄。

“3”，即3項智慧應(yīng)用，屬于生態(tài)系統(tǒng)的能力層。利用大數(shù)據(jù)分析中的K-means聚類算法、線性回歸算法、文字識別等底層技術(shù)實現(xiàn)了結(jié)算審計的智慧審減和決算審計的自動比對;同時開發(fā)了專用APP工具，用于審計中介現(xiàn)場踏勘數(shù)據(jù)、照片的實時采集、上傳和踏勘人員的簽到管理等。

“2”，即2大系統(tǒng)平臺，屬于生態(tài)系統(tǒng)的平臺層。其中，建設(shè)項目審管系統(tǒng)是審計工作的基礎(chǔ)作業(yè)平臺和業(yè)務(wù)管理平臺，承載了審計工作全流程及所有審計資料的上傳、存儲、共享和歸檔。智慧工程審計系統(tǒng)，主要依據(jù)事先設(shè)定的各項業(yè)務(wù)規(guī)則，經(jīng)過運算解析，輸出各項任務(wù)數(shù)據(jù)，賦能審管平臺。

“1”，即1個制度倉庫，屬于生態(tài)系統(tǒng)的基礎(chǔ)層。經(jīng)過多年的積累和持續(xù)的完善，目前圍繞建設(shè)項目審計公司已經(jīng)形成了一整套的管理流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，對管理平臺的建設(shè)開發(fā)和生態(tài)系統(tǒng)的搭建優(yōu)化發(fā)揮了引領(lǐng)和指導(dǎo)的作用。

3.2搭建“雙平臺”，實現(xiàn)建設(shè)項目審計“四化”

為實現(xiàn)建設(shè)項目審計全流程的信息化管理，利用大數(shù)據(jù)、云計算、AI智能分析等技術(shù)，公司先后建設(shè)了“建設(shè)項目審計管理系統(tǒng)”和“智慧審計系統(tǒng)”雙平臺，二者相互賦能，相輔相成，實現(xiàn)了審計中介管理的規(guī)范化，并大幅提升了公司審計效率和審計質(zhì)量。

建設(shè)項目審管系統(tǒng)主要有五大功能模塊，即數(shù)據(jù)采集模塊、流程管理模塊、審批管理模塊、角色管理模塊和文檔管理模塊，同時系統(tǒng)已與公司各相關(guān)專業(yè)部門的業(yè)務(wù)平臺，如工程單項管理平臺、網(wǎng)絡(luò)EMOS系統(tǒng)、采購供應(yīng)鏈系統(tǒng)、法務(wù)合同系統(tǒng)等四大專業(yè)平臺實現(xiàn)了系統(tǒng)對接和數(shù)據(jù)融通，相關(guān)審計數(shù)據(jù)可做到業(yè)務(wù)平臺間實時比對，實時輸出比對結(jié)果;同時系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則還實現(xiàn)了單項審計任務(wù)的自動分配和推送，取消人工分配，減少人為干預(yù)，從源頭上消除了因項目規(guī)模不同，人工任務(wù)分配所帶來的廉潔風險;同時為提升審計完成及時率，加快工程決算進度，系統(tǒng)內(nèi)嵌了“時效監(jiān)控功能”，針對審計各環(huán)節(jié)（包括建設(shè)部門、審計中介、審計管理人員等）任務(wù)進行督促和提醒，使項目審結(jié)時長由平均25天下降到了16天。

在審管系統(tǒng)的建設(shè)基礎(chǔ)上，為進一步提高建設(shè)項目審計效率，強化審計質(zhì)量的精細化管理，公司充分利用自身在大數(shù)據(jù)分析、云計算、AI智能等方面的技術(shù)優(yōu)勢，經(jīng)過多次循環(huán)迭代，建設(shè)完成了智慧工程審計平臺。通過該平臺可輸出以下四大智慧能力，賦能建設(shè)項目審計的數(shù)智化轉(zhuǎn)型：

一是“數(shù)據(jù)校驗”能力，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的六大類、近200條校驗規(guī)則，對建設(shè)部門的送審材料進行自動校驗和篩選，對不符合要求的材料自動退回，對有疑問的材料給出預(yù)警提示，方便審計人員重點關(guān)注。二是“踏勘任務(wù)自動推送”能力，針對審計過程中的典型場景，系統(tǒng)基于預(yù)先設(shè)定的風險判定規(guī)則計算項目的風險系數(shù)，并根據(jù)風險系數(shù)大小自動生成現(xiàn)場踏勘任務(wù)，并將任務(wù)推送至審管系統(tǒng)，以便審計人員針對性地開展現(xiàn)場踏勘。三是“智慧審減”能力，系統(tǒng)根據(jù)現(xiàn)場踏勘的回傳數(shù)據(jù)以及已梳理明確的部分固定場景下的審計規(guī)則（如高套定額、虛增工作量等）自動開展智能審減，并在定案表中同步更新，年智慧核減金額基本占到總審減額的5%;四是“數(shù)據(jù)常態(tài)化分析”能力，系統(tǒng)結(jié)合日常審計數(shù)據(jù)、審計規(guī)則、審減情況等進行初步歸納、分析，主要用于指導(dǎo)建設(shè)部門日常工作的改進和優(yōu)化。

公司依托“建設(shè)項目審管系統(tǒng)”和“智慧工程審計系統(tǒng)”雙平臺，目前已初步實現(xiàn)了建設(shè)項目審計的“四化”，即送審文本規(guī)范化、結(jié)算審核在線化、審減項目智能化、踏勘采集實時化。

3.3開發(fā)智慧工具，拓展數(shù)智化審計能力邊界

基于雙平臺的支撐和智慧能力的應(yīng)用，為能進一步高效、準確地完成公司建設(shè)項目審計任務(wù)，我們在信息技術(shù)部門的全力配合下，開發(fā)了三大智慧應(yīng)用工具，有效支撐了審計工作的高效開展：一是結(jié)算審計智慧審減工具，通過聚類算法審減乙材價格、利用線性回歸算法預(yù)測布放類定額工作量，目前已經(jīng)完成定額固化2500多個，嵌入核減邏輯近20個，實現(xiàn)了千余個踏勘項目數(shù)據(jù)回傳，自動審減金額近千萬元。二是決算審計自動比對工具，系統(tǒng)打通了工程單項管理平臺、采購供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、建設(shè)項目審計管理平臺等三大平臺，實現(xiàn)項目可研費、設(shè)計費、審計費、監(jiān)理費的自動比對、甲供材的數(shù)量比對，并可自動生成對比表和問題確認單，并同步輸出高風險任務(wù)點，推送至審計人員，利用踏勘APP進行現(xiàn)場驗證。三是現(xiàn)場踏勘實時采集工具（踏勘APP），通過人臉識別登錄、現(xiàn)場數(shù)據(jù)采集、實時經(jīng)緯度記錄等九大功能模塊，實現(xiàn)了踏勘人員精準定位、踏勘數(shù)據(jù)實時共享、現(xiàn)場數(shù)字簽名等功能，使得現(xiàn)場踏勘效率提升50%以上。

經(jīng)過近三年的數(shù)智化轉(zhuǎn)型探索，公司的建設(shè)項目審計工作管理更加規(guī)范化，審計質(zhì)量逐年提升，降本增效成果顯著，近三年累計幫助公司節(jié)約投資近8億元;審計費下降近1500萬元。

4結(jié)語

對數(shù)智化建設(shè)項目審計的探索還有很長的路，后續(xù)亟需從專業(yè)提升與業(yè)務(wù)協(xié)同兩方面入手，持續(xù)開展系統(tǒng)迭代優(yōu)化，以搭建建設(shè)項目審計數(shù)智化綜合管理平臺為目標，一方面，加強系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃，進一步打破專業(yè)部門間的管理壁壘，實現(xiàn)各專業(yè)平臺間的融智融通。具體包括規(guī)劃投資管理平臺、采購供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、財務(wù)ERP系統(tǒng)、法務(wù)合同管理系統(tǒng)等，預(yù)計三年內(nèi)完成系統(tǒng)對接。同時，將各專業(yè)系統(tǒng)共性的業(yè)務(wù)需求有效整合，通過數(shù)據(jù)格式的規(guī)范統(tǒng)一、數(shù)據(jù)透明，促進建設(shè)項目全量信息分層分級的共享。另一方面，對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行高度集成，以便實時、準確、全面地反映建設(shè)項目投資過程中的信息流、資金流、物資流，支撐建設(shè)項目的全景視圖化的展現(xiàn)和管理，最終實現(xiàn)建設(shè)項目審計一鍵式發(fā)起、全流程管控、可視化展示。

參考文獻

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作者簡介：陳卉昱，（1973-），女，職稱工程師，籍貫：山西省保德縣，民族漢，學歷、學位碩士研究生，研究方向?qū)徲嫻芾怼?/p>