武漢精準打擊涉稅犯罪

翁曉東

文/

2019 年11 月和2020 年8 月，武漢市公安局經(jīng)濟偵查支隊分別發(fā)起兩次“百城會戰(zhàn)”收網(wǎng)行動，偵破案件涉案金額達67.1 億元，稅款金額達10.7 億元。打擊涉稅案件成果的背后，是“數(shù)據(jù)實戰(zhàn)、情報導(dǎo)偵”的理念更新，數(shù)據(jù)化實戰(zhàn)警務(wù)轉(zhuǎn)型升級的支持。

通過以不同的分析方法結(jié)合不同的數(shù)據(jù)類型，針對涉稅犯罪特點和需要，將辦案經(jīng)驗融入特定算法，構(gòu)建對應(yīng)的數(shù)據(jù)分析模型，主動發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，推動傳統(tǒng)經(jīng)偵的線索偵查、事后打擊、被動回應(yīng)模式向科學(xué)偵查、事前防御、主動偵查模式轉(zhuǎn)型，武漢經(jīng)偵顯著提升了打擊涉稅犯罪的能力。

為了更深入地了解武漢市公安局經(jīng)偵支隊在打擊涉稅犯罪方面的經(jīng)驗，特邀武漢市公安局經(jīng)偵支隊負責打擊涉稅案件的張明主任，聊一聊武漢經(jīng)偵打擊涉稅案件的工作。

首先，請張主任介紹一下武漢經(jīng)偵近年來在打擊涉稅案件方面取得的成績。

張明：我們在2016年至今一直不斷突破自身的辦案水平，挖掘打擊涉稅犯罪的整體潛力，從2016年的“1208”專案到2019年的“331”專案，再到全國公安“論劍2018” “論道2019”的練兵活動，我們不斷嘗試以不同的分析角度加上特定的數(shù)據(jù)分析模式來針對大型空殼公司暴力虛開發(fā)票案件、虛開普通增值稅發(fā)票案件、行業(yè)內(nèi)虛開案件等不同的犯罪類型。這不僅提升了我們多角度打擊涉稅犯罪的能力，也極大提高了我們多角度思考的戰(zhàn)略技巧。

能否舉例說明一下呢？

張明：武漢經(jīng)偵全力偵查，運用信息化作戰(zhàn)、大數(shù)據(jù)支撐開展多維度偵查，并協(xié)調(diào)多個相關(guān)部門同步上案，啟動警稅協(xié)作機制。經(jīng)過三天三夜連續(xù)奮戰(zhàn)，發(fā)現(xiàn)陳某遷等犯罪嫌疑人利用武漢疫情期間非接觸式領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票的便民措施，在武漢使用虛假身份成立大量空殼公司虛開增值稅普通發(fā)票。

6 月19 日，按照公安部指令，武漢經(jīng)偵先后搗毀虛開窩點四個，現(xiàn)場收繳工商登記執(zhí)照、印章、稅控機、金稅盤、手機等大量作案工具。經(jīng)初步審查，該犯罪團伙于2020 年4 月至6 月期間，成立空殼公司89家，對外虛開增值稅普通發(fā)票票面金額約5.29 億元，造成稅款損失約958 萬元。

在辦案過程中武漢經(jīng)偵總結(jié)了哪些經(jīng)驗?zāi)兀?/p>

張明：最重要的是理念先行，思路創(chuàng)新。為持續(xù)提升打擊涉稅犯罪的能力，武漢經(jīng)偵創(chuàng)新思路，變被動為主動，分行業(yè)打擊虛開亂象，綜合把控微觀宏觀研判，不斷擴大打擊涉稅犯罪的戰(zhàn)果。

首先是變被動為主動。隨著互聯(lián)網(wǎng)和現(xiàn)代信息技術(shù)的高速發(fā)展，以及全國經(jīng)偵、稅務(wù)系統(tǒng)對空殼公司的大力打擊，虛開發(fā)票犯罪的手段和模式隨之改變，虛開方式逐漸由粗放型的空殼公司暴力虛開轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型的團伙虛開，犯罪形式日趨多樣，犯罪手段越發(fā)復(fù)雜，呈現(xiàn)出高科技性、復(fù)合性、虛擬性等特征。

此前，武漢經(jīng)偵還停留在分析已經(jīng)出現(xiàn)的問題，尋找解決辦法，囿于時間與警力有限，只能被動應(yīng)對，局限于個案?，F(xiàn)在，武漢經(jīng)偵轉(zhuǎn)變思路，構(gòu)建新的數(shù)據(jù)分析模式，能夠不局限于某種案件類型、不受困于特定時間范圍，適應(yīng)不斷變化的犯罪手法，緊跟政策導(dǎo)向與市場發(fā)展步伐，主動發(fā)現(xiàn)新的犯罪手法，解決經(jīng)偵的數(shù)據(jù)研判問題。

其次是分行業(yè)打擊虛開亂象。武漢經(jīng)偵根據(jù)多年偵辦涉稅案件的經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)在實體虛開犯罪中，呈現(xiàn)出專業(yè)領(lǐng)域虛開的特征，即每個行業(yè)都會在相對行業(yè)內(nèi)部形成完整的虛開鏈條。于是，以行業(yè)為劃分依據(jù)，分析研判虛開犯罪的模式與規(guī)律最具代表意義。分行業(yè)整頓虛開犯罪也是武漢經(jīng)偵長久致力的一項工作，在過去幾年，支隊分別偵辦了醫(yī)藥行業(yè)、板材行業(yè)、黃金行業(yè)等領(lǐng)域的虛開案件，提取上述行業(yè)異常行為模式的特征。

經(jīng)調(diào)查，武漢經(jīng)偵發(fā)現(xiàn)具備這些特征的商品經(jīng)營行為，天然具備這種虛開模式的基礎(chǔ)。經(jīng)過對商品特征的提取，導(dǎo)入以往經(jīng)濟犯罪案件稅票數(shù)據(jù)、資金數(shù)據(jù)等進行分析后發(fā)現(xiàn)，在電子產(chǎn)品行業(yè)、電線電纜行業(yè)、建材行業(yè)、煤炭行業(yè)、日化行業(yè)、食品行業(yè)、服裝行業(yè)等大宗商品及消費品行業(yè)中均存在類似屬性的商品，如手機、計算機、電線電纜等。因此，武漢經(jīng)偵采取逐一擊破的方式，分行業(yè)打擊虛開亂象，取得了一定成果。

最后，我們要綜合把控微觀宏觀研判。經(jīng)濟犯罪中的涉稅犯罪擁有自身特有的屬性，由于各個企業(yè)都涉及稅務(wù)問題，因此涉稅領(lǐng)域與當?shù)仄髽I(yè)的接觸面最為廣泛，涉稅犯罪最典型的數(shù)據(jù)類型為票流數(shù)據(jù)，涵蓋納稅人識別碼、時間、價稅合計、商品品名、購銷方名稱、法人信息等多個要素。

因此，以涉稅領(lǐng)域為切入方向、票流數(shù)據(jù)為解析對象，既可以從微觀層面對公司進行刻畫，研究單個公司的主營產(chǎn)品、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營對手、所處行業(yè)、經(jīng)營狀況，也可以從宏觀層面對整個行業(yè)進行刻畫，研究城市的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、行業(yè)經(jīng)營特點、行業(yè)稅收貢獻、行業(yè)景氣程度等，為實時監(jiān)測行業(yè)健康狀態(tài)、及時糾正行業(yè)經(jīng)營亂象做技術(shù)支撐。

在情報導(dǎo)偵和信息化辦案方面，武漢經(jīng)偵有哪些特色呢？

張明：武漢經(jīng)偵始終保持對涉稅犯罪的嚴打高壓態(tài)勢，多維度全方位強化技術(shù)支撐，不斷提升對涉稅犯罪的主動、精確、集約打擊能力。

我們根據(jù)空殼公司虛開的特點開發(fā)了“棱鏡”系統(tǒng)，從公司注冊信息發(fā)現(xiàn)空殼公司集群。也就是將空殼公司虛開案例研判過程拆解成三個子模塊，由聚焦到折射轉(zhuǎn)而發(fā)散，即從發(fā)現(xiàn)可疑空殼公司到鎖定犯罪團伙再到下游犯罪發(fā)散，針對公司的工商注冊信息開發(fā)研判模型，結(jié)合傳統(tǒng)偵查手法與信息化新戰(zhàn)法，科學(xué)組合為虛開類案研判體系。

同時，總結(jié)多年偵辦空殼公司虛開的經(jīng)驗，提煉出空殼公司特點，自主研發(fā)了PM 空殼公司篩選模型，在數(shù)以百萬計的公司中尋蹤覓影，聚焦可疑空殼公司。通過警稅合作機制調(diào)取公司納稅人信息等，對數(shù)據(jù)進行清洗和分類，做“加法”和“減法”直擊虛開團伙。另外，將PM 模型中基于規(guī)則的算法升級為基于概率的決策樹算法。通過決策樹算法篩選出目標嫌疑公司，再根據(jù)具體規(guī)則選取打擊方向，使打擊更有目的性。

資金數(shù)據(jù)能夠直觀地反映出犯罪團伙的個體特征及其人員的地位作用。我們又研究了“星圖”全量資金信息分析系統(tǒng)，從全量資金的研判入手，構(gòu)建資金研判模型，以“社區(qū)發(fā)現(xiàn)算法”為基礎(chǔ)，首先對資金數(shù)據(jù)進行整體分析，劃分出不同的數(shù)據(jù)集群;分析數(shù)據(jù)集群資金特征，鎖定具有涉稅犯罪團伙存在嫌疑的數(shù)據(jù)集群，再對其進行分析，區(qū)分涉稅團伙的邊界。發(fā)現(xiàn)團伙后，再用“中心度”“耀眼度”算法對團伙成員資金數(shù)據(jù)進一步分析，對團伙成員精確刻畫，化抽象為具體，確認團伙骨干，刻畫團伙架構(gòu)，真正做到縱觀全局，由人到案。

我們的“星圖”系統(tǒng)成功地從公安部經(jīng)偵局下發(fā)的百萬余條資金數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)涉稅犯罪團伙29 個，并著重分析以陳某波為首的大型犯罪團伙，發(fā)現(xiàn)其共有三層團伙層級，取得了公安部經(jīng)偵局肯定，也在全國公安經(jīng)偵系統(tǒng)“論劍2018”大比武活動中獲得涉稅領(lǐng)域第一名的成績。

最后，根據(jù)近年來科技發(fā)展趨勢，我們產(chǎn)生了用人工智能技術(shù)構(gòu)建經(jīng)偵大腦的理念。2020 年，武漢經(jīng)偵在近年來研判工作的基礎(chǔ)上，以人工智能為主題，研發(fā)了基于知識圖譜技術(shù)實現(xiàn)，具備多種機器學(xué)習(xí)算法、深度學(xué)習(xí)算法支撐的“AI智識平臺”。

AI 智識平臺由知識圖譜、算法中心、模型中心、工具中心四部分組成。知識圖譜是AI 智識平臺的技術(shù)核心，算法中心、模型中心、工具中心圍繞知識圖譜構(gòu)建，從業(yè)務(wù)層面對知識圖譜提供支撐。通過對算法模型的有機組合，智識平臺的知識提取工具能夠?qū)㈤_放域中的生活常識、稅偵領(lǐng)域的行業(yè)知識、民警的經(jīng)驗，提取為知識，存儲到知識庫中。

智識平臺還具備自主學(xué)習(xí)功能，通過算法模型支撐的知識補全工具，自主學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)中可以歸納、演繹出的知識。同時，智識平臺通過工具中心，可以對多種數(shù)據(jù)如資金數(shù)據(jù)、話單數(shù)據(jù)、工商數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)等進行識取分析，將經(jīng)驗知識與數(shù)據(jù)知識有機結(jié)合，多角度、全方位研判經(jīng)濟犯罪中的數(shù)據(jù)形態(tài)。

智識平臺的“智”來源于經(jīng)驗與數(shù)據(jù)，而“識”則是將規(guī)律反饋于數(shù)據(jù)分析，應(yīng)用在案件偵辦中。武漢公安經(jīng)偵支隊利用智識平臺對電子產(chǎn)品行業(yè)虛開問題進行綜合分析，將武漢11 家虛開公司作為打擊對象，準確鎖定武漢變票團伙、中間介紹團伙、上游供票團伙，并實施精準打擊行動，成功偵破了“8·12”手機行業(yè)虛開案件。

展望未來，武漢經(jīng)偵的發(fā)展方向是什么？

張明：武漢經(jīng)偵不斷突破自我，強化信息化辦案建設(shè)的目的就是構(gòu)筑一個自行思考、自主研判、主動發(fā)現(xiàn)、實時預(yù)警的“經(jīng)偵大腦”;真正將理論與實戰(zhàn)相結(jié)合，動態(tài)刻畫武漢市經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，實時監(jiān)測武漢經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)的運行狀態(tài);引導(dǎo)、規(guī)范企業(yè)發(fā)展，做當?shù)亟?jīng)濟運行健康監(jiān)測的“晴雨表”，強化經(jīng)偵部門服務(wù)企業(yè)、保障經(jīng)濟發(fā)展的本職屬性。

（責任編輯：張敏嬌）