商業(yè)銀行財(cái)會(huì)信息化建設(shè)中的問題及完善方法

張朋濤

隨著利率市場(chǎng)化、金融脫媒的加深，銀行利差逐步收窄，加之內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境的日益嚴(yán)峻，商業(yè)銀行如何通過信息化建設(shè)，進(jìn)一步提升自身財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、效率性、準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)作用、監(jiān)督作用，從而實(shí)現(xiàn)自身競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)，對(duì)于現(xiàn)代商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展至關(guān)重要。但是就目前而言，各個(gè)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)還處于初級(jí)階段，僅是通過現(xiàn)代的技術(shù)產(chǎn)生一系列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并未真正實(shí)現(xiàn)信息化的轉(zhuǎn)變。因此，商業(yè)銀行財(cái)會(huì)信息化建設(shè)工作迫在眉睫。

一、商業(yè)銀行財(cái)會(huì)信息化建設(shè)的重要性

1.能夠滿足信息時(shí)代的發(fā)展要求。大數(shù)據(jù)的到來勢(shì)必推動(dòng)著社會(huì)的改變和發(fā)展，各個(gè)國(guó)家政府也將大數(shù)據(jù)的運(yùn)用作為推動(dòng)國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段，美國(guó)政府更是將“大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略”視為“未來的新石油”，各種現(xiàn)象都顯示出對(duì)于數(shù)據(jù)的分析和運(yùn)用能力將是未來各個(gè)領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵。同樣，利用好現(xiàn)代科技技術(shù)已經(jīng)成為商業(yè)銀行未來一個(gè)不可阻擋的時(shí)代趨勢(shì)，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財(cái)會(huì)模式已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)下時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，財(cái)會(huì)信息化有著傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式不可比擬的數(shù)據(jù)分析和解讀能力，隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展財(cái)會(huì)信息化的優(yōu)勢(shì)也不斷展現(xiàn)。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)多維度、多層級(jí)數(shù)據(jù)的整合和共享，并在財(cái)會(huì)信息化中有效體現(xiàn)出來，能夠提升資源的效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)之間的協(xié)調(diào)配合，幫助管理者始終能做出最有利于商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的決策。

2.提升財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。商業(yè)銀行對(duì)于財(cái)會(huì)信息化的運(yùn)用，可以大大提升日常管理的效率和運(yùn)作的順暢性，也有效降低了各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓資金的流轉(zhuǎn)更高效和安全。財(cái)會(huì)信息化最大程度地簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息層層審核和匯總的基礎(chǔ)性操作，大幅度提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，保證了商業(yè)銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性，降低了運(yùn)營(yíng)成本。財(cái)會(huì)信息化對(duì)于數(shù)據(jù)處理的邏輯性和準(zhǔn)確性，大大降低了賬務(wù)處理差錯(cuò)率和資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性。同時(shí)，因?yàn)檫\(yùn)作鏈條中各個(gè)環(huán)節(jié)可以對(duì)數(shù)據(jù)的審批和運(yùn)用進(jìn)行更加透明和及時(shí)的跟蹤，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理的實(shí)時(shí)監(jiān)督。

3.提高財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)功能。隨著市場(chǎng)化程度的不斷加深，互聯(lián)網(wǎng)金融的猛烈沖擊，我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范疇日益擴(kuò)大，過去商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理模式是基于傳統(tǒng)的借貸業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，停留于事后的核算和考核，財(cái)務(wù)的指導(dǎo)作用和分析作用并未充分發(fā)揮出來。如今商業(yè)銀行的管理者面對(duì)著更多的挑戰(zhàn)和狀況，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也對(duì)財(cái)務(wù)管理在決策中起到的作用提出更高的要求，在眾多的會(huì)計(jì)信息中提取關(guān)鍵內(nèi)容，準(zhǔn)確掌握市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)，在各個(gè)業(yè)務(wù)部門開展?fàn)I銷工作之前就能有效地指導(dǎo)和協(xié)調(diào)資源向著綜合收益最大化傾斜，不斷提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率。

二、商業(yè)銀行財(cái)會(huì)信息化建設(shè)存在的問題

1.銀行財(cái)會(huì)信息化建設(shè)基礎(chǔ)薄弱。過去若干年，商業(yè)銀行的盈利能力一直處于比較高的水平，即使進(jìn)行相對(duì)粗放的管理模式，也能完成短期的經(jīng)營(yíng)發(fā)展指標(biāo)。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)更關(guān)注市場(chǎng)占有率、業(yè)績(jī)完成情況，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的要求并不高，造成成本管控意識(shí)較為低下。此外，商業(yè)銀行的管理者對(duì)于財(cái)會(huì)信息化的認(rèn)識(shí)不夠，重視程度有待提升。中國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)會(huì)信息化起步較晚，而且應(yīng)用的效果也不理想，信息化建設(shè)還停留于經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)匯總、報(bào)表生成、成本費(fèi)用核算等獨(dú)立模塊。雖然減輕了一定財(cái)務(wù)人員工作量，但并未針對(duì)自身實(shí)際情況制定更加專業(yè)全面的管理體系，存在的薄弱點(diǎn)和空白點(diǎn)較多。以上種種造成商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息化雖然有一定發(fā)展，但基礎(chǔ)比較薄弱，遠(yuǎn)沒有達(dá)到全流程、精細(xì)化的要求，仍處于財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的電算化階段。

2.財(cái)務(wù)模塊分類整合存在缺陷。一直以來，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理仍處于事后的、局部的核算狀態(tài)，各個(gè)業(yè)務(wù)部門并未被賦予成本管控的職責(zé)和要求。因此，商業(yè)銀行現(xiàn)階段的財(cái)會(huì)信息化未形成整體化的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，財(cái)務(wù)信息僅用于成本的核算，經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并未有效分析最終發(fā)現(xiàn)其內(nèi)在關(guān)聯(lián)，業(yè)務(wù)部門管理者僅能接收到匯總的業(yè)務(wù)量和收益指標(biāo)，無法形成更加有效的財(cái)務(wù)管理流程和應(yīng)用模塊。大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行可以實(shí)時(shí)掌握貸款客戶大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和重要輿情信息，財(cái)會(huì)信息化在處理此類信息中起到的風(fēng)險(xiǎn)防范和評(píng)估方面的作用并未充分發(fā)揮。就商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理自身而言，也未形成整體化的模式，固定資產(chǎn)、人工成本、物資采購(gòu)等核算模塊基本應(yīng)用在本領(lǐng)域，模塊之間的聯(lián)系性和延續(xù)性存在相互脫離的現(xiàn)象，大大影響了商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，很難確保資源統(tǒng)籌規(guī)劃，不利于滿足信息化協(xié)同效應(yīng)要求。

3.互聯(lián)網(wǎng)安全性有待提高。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全，商業(yè)銀行作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，事關(guān)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和人民財(cái)產(chǎn)的安全，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息被盜取的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)帶來更大范圍、更深層的經(jīng)濟(jì)損失。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模式下，通過增加保存場(chǎng)所的安全性，提高財(cái)務(wù)人員合規(guī)意識(shí)，會(huì)計(jì)信息安全性基本能得到較高的保障。隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行財(cái)會(huì)信息化程度也不斷加深，大數(shù)據(jù)時(shí)代的基礎(chǔ)建立在軟件之上，只要有軟件的地方就會(huì)有漏洞，而且漏洞是不可預(yù)知和難以察覺的。萬物互聯(lián)時(shí)代，每一個(gè)設(shè)備都是攻擊點(diǎn)，防御十分困難，傳統(tǒng)的殺毒軟件和防火墻已無法真正實(shí)現(xiàn)我們對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全的要求。此外，網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)牟环€(wěn)定性，信息保護(hù)系統(tǒng)和軟件的更新、升級(jí)是否及時(shí)，財(cái)務(wù)人員是否具備足夠的網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)和能力，使得網(wǎng)絡(luò)非法訪問的風(fēng)險(xiǎn)逐步加大，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被盜用的危險(xiǎn)更具隱藏性。

三、完善商業(yè)銀行財(cái)會(huì)信息化建設(shè)進(jìn)程的措施

1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念，保障財(cái)會(huì)信息化建設(shè)基礎(chǔ)?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時(shí)代背景下，商業(yè)銀行要持續(xù)關(guān)注財(cái)會(huì)信息化的建設(shè)，一是商業(yè)銀行管理者要充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前的形勢(shì)，轉(zhuǎn)變粗放型的發(fā)展模式，用全局化的發(fā)展眼光，從根本上看到財(cái)務(wù)管理對(duì)于商業(yè)銀行提升競(jìng)爭(zhēng)力的積極作用，肯定商業(yè)銀行財(cái)會(huì)信息化在信息處理、決策服務(wù)方面的作用;二是財(cái)務(wù)人員要提升對(duì)財(cái)會(huì)信息化的重視程度，這是商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢(shì)和必經(jīng)之路，要深刻意識(shí)到會(huì)計(jì)信息化具有的重要作用，通過財(cái)會(huì)信息化的不斷深入實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作流程的優(yōu)化，財(cái)務(wù)管理水平的提升，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用效率的提高;三是根據(jù)自身實(shí)際情況制定更加全面、科學(xué)的信息化管理體系，結(jié)合有效性分析，剖析并認(rèn)識(shí)到建設(shè)中的關(guān)鍵因素，制定可行的處理措施，針對(duì)建設(shè)中可能出現(xiàn)的問題做好預(yù)防工作。

2.強(qiáng)化模塊整合、提升應(yīng)用效果。打造商業(yè)銀行全流程的財(cái)務(wù)管理模式，通過信息化手段提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的應(yīng)用效率。一是在建立全面科學(xué)的績(jī)效考評(píng)基礎(chǔ)上，通過將財(cái)務(wù)信息融入業(yè)務(wù)指標(biāo)的方式，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)之間潛在的關(guān)系，利用財(cái)會(huì)信息化的科技手段整合復(fù)雜而枯燥的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，形象化單調(diào)和并不直觀的財(cái)務(wù)報(bào)表，形成可視化、動(dòng)態(tài)化的圖表和財(cái)務(wù)分析，讓財(cái)務(wù)管理的實(shí)效性更加直觀和量化;二是不斷豐富商業(yè)銀行財(cái)會(huì)信息化的應(yīng)用空間，根據(jù)管理需要，建立多樣的財(cái)務(wù)信息管理模型，通過年度預(yù)算模型、財(cái)務(wù)分析模型、固定資產(chǎn)投資管理模型、績(jī)效評(píng)價(jià)分析模型等，提高財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)整體信息決策功能;三是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理全流程化管理、一體化管理，不斷完善財(cái)務(wù)執(zhí)行體系和控制體系，充分挖掘財(cái)務(wù)信息的潛在價(jià)值，利用信息化手段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的共享和服務(wù)支撐功能，不斷提高財(cái)務(wù)活動(dòng)的效益和時(shí)效，從而更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，妥善處理好財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)發(fā)展關(guān)系。

3.提升軟硬件的更新，確保網(wǎng)絡(luò)安全性。商業(yè)銀行財(cái)會(huì)信息化安全性取決于完善的制度基礎(chǔ)，強(qiáng)大的硬件基礎(chǔ)，高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。一是建立一套財(cái)務(wù)信息安全使用機(jī)制，完善財(cái)務(wù)信息化應(yīng)急預(yù)案，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享的流程，隔離一般管理層對(duì)于企業(yè)核心信息的共享權(quán)力，分層級(jí)、分權(quán)限設(shè)置訪問權(quán)限，實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)信息使用的過程，大大減少數(shù)據(jù)流失和泄露的風(fēng)險(xiǎn);二是軟硬件環(huán)境的搭建，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量直接決定了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的水平，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全性關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)定，要高度重視防火墻和殺毒軟件的開發(fā)和更新，持續(xù)更新升級(jí)安全服務(wù)器，開展全方位、自動(dòng)化安全檢測(cè)，確保商業(yè)銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全;三是打造綜合型財(cái)務(wù)隊(duì)伍，培養(yǎng)信息化人才是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行財(cái)會(huì)信息化的基礎(chǔ)和保證，在持續(xù)做好財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，提高計(jì)算機(jī)操作、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)應(yīng)用的水平，提升大數(shù)據(jù)分析和處理能力，培養(yǎng)創(chuàng)新思維能力和解決問題能力，增強(qiáng)信息化風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范意識(shí)。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)會(huì)信息化對(duì)于經(jīng)營(yíng)決策的支撐、財(cái)務(wù)信息的整合、管理流程的優(yōu)化起到至關(guān)重要的作用，必將影響和推動(dòng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。但是，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的變數(shù)較大，軟件和技術(shù)的迭代更新迅速，隨之而來的風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。因此，商業(yè)銀行要持續(xù)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念、強(qiáng)化信息模塊整合和實(shí)效應(yīng)用提升、打造更加安全穩(wěn)定的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)、培養(yǎng)綜合型財(cái)務(wù)人才，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息化在經(jīng)營(yíng)管理中的積極作用，為商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

（作者單位：中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司泰州市分行）