財(cái)政稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用分析

作者簡(jiǎn)介：遲坤麗（1976—），女，本科，經(jīng)濟(jì)師，研究方向?yàn)樨?cái)政稅收。

摘要：財(cái)政稅收一直都是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，在我國(guó)社會(huì)主義制度下，財(cái)政稅收充分貫徹了“取之于民、用之于民”的指導(dǎo)思想。我們國(guó)家當(dāng)前正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的階段，財(cái)政稅收發(fā)揮著非常重要的調(diào)控作用，主要體現(xiàn)在保障就業(yè)、引導(dǎo)大眾消費(fèi)、指導(dǎo)企業(yè)投資等方面，推動(dòng)了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。該文從幾個(gè)方面探討財(cái)政稅收對(duì)于我國(guó)市場(chǎng)建筑發(fā)展起到的積極作用，為相關(guān)人員提供理論參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 調(diào)控 社會(huì)需求

Abstract： Fiscal taxation has always been the main source of national fiscal revenue. Under the socialist system of Our country， fiscal taxation has fully implemented the guiding ideology of "from the people， for the people". Our country is currently in the stage of rapid development of market economy， fiscal and tax play a very important role in regulation， mainly reflected in ensuring employment， guiding mass consumption， guiding enterprise investment and other aspects， promoting the development of China's market economy. This paper discusses the positive effect of fiscal taxation on the development of China's market architecture from several aspects， and provides theoretical reference for relevant personnel.

Key Words： Fiscal and tax; The market economy; Regulation; The needs of society.

通常政府在社會(huì)民生方面的投資都是來自于財(cái)政稅收，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，政府財(cái)政收入越來越高，而用于社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的資金也越來越多，對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了很好的促進(jìn)作用，對(duì)于人們的工作與生活也產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。現(xiàn)階段，我國(guó)財(cái)政稅收理論已基本成熟，財(cái)政稅收體系建設(shè)也趨于完善，通過政府對(duì)財(cái)稅收政策的不斷調(diào)整，使之能夠更好地服務(wù)于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

1財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系

財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間并不是獨(dú)立存在的個(gè)體，兩者之間存在相互促進(jìn)、相互作用的關(guān)系。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)之間存在的根本區(qū)別在于對(duì)資源的合理配置，而財(cái)政稅收來源于社會(huì)，然后再重新分配用于社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成了一定的促進(jìn)作用。因此，財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間關(guān)系密切，二者的聯(lián)系具有很強(qiáng)的內(nèi)在性。

1.1兩者之間存在互為因果的關(guān)系

財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間互為因果的關(guān)系應(yīng)該是比較突出的一種表現(xiàn)形式。從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度來看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展促進(jìn)了人們生活水平的提高，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入得到了大幅度提升，人們的可支配資源日益豐富，此時(shí)財(cái)政稅收的征管工作被賦予了法律的效力，具有強(qiáng)制性的特征，依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)在企業(yè)與居民收入快速提高的同時(shí)，通過財(cái)政稅收所得的財(cái)政收入也得到了提高[1]。從財(cái)政部門的角度來看，財(cái)政收入不斷提高，可支配資源越來越豐富，投入到社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的資金就會(huì)越來越多，也就可以為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供更好的服務(wù)，比如：為本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)建更好的營(yíng)商環(huán)境，為社會(huì)勞動(dòng)力提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)等，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形成了促進(jìn)的作用。因此，兩者之間的關(guān)系是相輔相成、互為因果的。

1.2兩者都是資源分配的重要途徑

與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期相比，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在資源要素分配方面更具優(yōu)勢(shì)，它是在市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中起決定性作用的經(jīng)濟(jì)形態(tài)[2]。而財(cái)政稅收也同樣涉及到資源分配問題，但是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的資源分配存在著較大區(qū)別，它的分配是屬于社會(huì)性再分配，而非初始分配。所以，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與財(cái)政稅收兩者都涉及社會(huì)資源分配的問題，其差別在于分配環(huán)節(jié)的不同，這也說明兩者之間的關(guān)系更加密切，相輔相成。

2財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用

2.1保證資源合理分配，體現(xiàn)社會(huì)公平

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有自發(fā)性的特征，在市場(chǎng)環(huán)境下一些企業(yè)會(huì)抓住市場(chǎng)漏洞而獲利，這部分企業(yè)的獲利是一種不正當(dāng)?shù)男袨?。?cái)政稅收可以對(duì)這種市場(chǎng)亂象起到很好的調(diào)節(jié)作用，減少不良亂象發(fā)生的概率，實(shí)現(xiàn)資源的合理分配。目前，經(jīng)濟(jì)全球化的特征比較明顯，自我國(guó)加入WTO后市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，在這樣的背景下總有那么一部分人或者企業(yè)不遵守市場(chǎng)規(guī)范，而政府部門則需要通過財(cái)政稅收來對(duì)這些自發(fā)性的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行調(diào)節(jié)，保證市場(chǎng)價(jià)格處于正常穩(wěn)定的狀態(tài)[3]。財(cái)政稅收的作用還體現(xiàn)在平衡各地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)水平，將來自于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政收入用于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)當(dāng)中，帶動(dòng)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這樣，財(cái)政稅收對(duì)資源的合理分配有效地調(diào)節(jié)了不同階層的收入水平，有利于促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展，與我國(guó)倡導(dǎo)的“先富帶動(dòng)后富”的理念相吻合。

財(cái)政稅收還具有強(qiáng)制性的特點(diǎn)，依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，相關(guān)人員與企業(yè)必須按照國(guó)家法律法規(guī)的要求進(jìn)行納稅。財(cái)政稅收還具有無償性與固定性的特征，財(cái)政稅收取之于民，用之于民，稅收的根本目的是用于社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，服務(wù)于人民群眾，用于公益性建設(shè)項(xiàng)目，保障社會(huì)的的穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)稅收還用于國(guó)家軍隊(duì)建設(shè)，為國(guó)家政府機(jī)構(gòu)人員提供工資，保障國(guó)家職能部門的正常運(yùn)行。總之，國(guó)家的穩(wěn)定而快速的發(fā)展離不開稅收的支持，人們的幸福美好的生活也源自于國(guó)家稅收。

2.2調(diào)節(jié)社會(huì)需求，保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展

財(cái)政稅收的一個(gè)重要作用就是調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求的總量，比如：當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過于高速發(fā)展的時(shí)候，政府就會(huì)通過財(cái)政稅收來進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以放緩市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，否則就有可能因經(jīng)濟(jì)發(fā)展太快而引發(fā)一系列不利于社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的問題;反之，當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過緩時(shí)，政府就會(huì)適當(dāng)減少財(cái)政稅收，刺激人們消費(fèi)，加快經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，財(cái)政稅收是調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求的有效途徑，對(duì)維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，調(diào)節(jié)市場(chǎng)供需關(guān)系具有非常重要的意義[4]。

2.3調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，激發(fā)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力

政府部門在制定稅收政策時(shí)是有針對(duì)性的，可以按照不同行業(yè)、不同企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，通過這樣的手段來促進(jìn)或者限制某個(gè)行業(yè)或企業(yè)的發(fā)展。近些年，我國(guó)一直都比較重視高新技術(shù)的發(fā)展，在財(cái)政稅收方面給予了大力的扶持，在制定稅收政策時(shí)給予了適當(dāng)?shù)臏p免，這樣可以更好地推動(dòng)我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展[5]。鼓勵(lì)相關(guān)企業(yè)或產(chǎn)業(yè)大膽進(jìn)行科學(xué)研究，加快創(chuàng)新發(fā)展與轉(zhuǎn)型升級(jí)，調(diào)整我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)構(gòu)，激發(fā)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力。

3關(guān)于財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的建議

3.1充分發(fā)揮稅收宏觀調(diào)控的作用

經(jīng)濟(jì)發(fā)展是存在一定周期性的，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)周期性的波動(dòng)，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)時(shí)要了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律，并能很好地運(yùn)用這一經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。首先，要想實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，就必須及時(shí)把握當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)態(tài)，了解當(dāng)前市場(chǎng)的實(shí)際情況，然后對(duì)稅收政策做出適當(dāng)調(diào)整，避免因稅收政策不合理而抑制了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其次，在充分了解市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)與實(shí)際情況后，對(duì)財(cái)政稅收政策的制定做出相應(yīng)的調(diào)整，要充分考慮到市場(chǎng)調(diào)控與信息的滯后性。政府職能部門要時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)，了解經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況，保證稅收政策始終都對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到良好的調(diào)控作用[6]。

3.2以稅收促進(jìn)產(chǎn)業(yè)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

政府在制定稅收政策的要充分考慮到稅收在效率與公平兩個(gè)方面的重要作用，以保證區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。意思是說，國(guó)家要保證發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展，還必須關(guān)注欠發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展，兩者并重（如圖1）。做好相關(guān)調(diào)研，了解這些地區(qū)的發(fā)展趨勢(shì)與發(fā)展導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)發(fā)達(dá)地區(qū)與欠發(fā)達(dá)地區(qū)共同發(fā)展、共同富裕。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律是瞬息萬變，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈，國(guó)家要及時(shí)了解市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)，并制定適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策，維護(hù)經(jīng)濟(jì)公平性，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展[7]。

3.3充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用

財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間相輔相成、互相促進(jìn)，相關(guān)行業(yè)的企業(yè)與領(lǐng)軍人物會(huì)實(shí)時(shí)關(guān)注政府所發(fā)布的財(cái)政稅收政策，以此來確定自身的發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展方向（如圖2）。稅收政策會(huì)為相關(guān)企業(yè)在生產(chǎn)資料購(gòu)買與配置方面提供相應(yīng)的指導(dǎo)，幫助企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)經(jīng)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級(jí)，以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。相關(guān)企業(yè)也可以通過稅收政策及時(shí)地了解行業(yè)發(fā)展動(dòng)向，從而更好地開展技術(shù)研發(fā)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展[8]。在推進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快基礎(chǔ)建設(shè)的同時(shí)需要重視第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，需要根據(jù)產(chǎn)業(yè)一地區(qū)的實(shí)際情況制定個(gè)有針對(duì)性的優(yōu)惠政策，或者采取政策幫扶的方法，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級(jí)。財(cái)政稅收會(huì)充分發(fā)揮其調(diào)節(jié)指導(dǎo)的作用，防止因稅收過重而影響到企業(yè)新產(chǎn)品的研發(fā)。

3.4合理利用內(nèi)外資源

通過財(cái)政稅收的調(diào)整與優(yōu)化作用，促進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展，為社會(huì)發(fā)展創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。近幾十年的時(shí)間里，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，但與發(fā)達(dá)國(guó)家之間依然存在較大差距，其根本原因就是科技與資本的落后，一些企業(yè)在發(fā)展過程中擁有了大量勞動(dòng)力和土地資源，但是在資本投入方面不足，不能將更多的資金用于新產(chǎn)品、新技術(shù)的研發(fā)，導(dǎo)致企業(yè)創(chuàng)新不足。國(guó)家可以通過稅收，合理利用各種資源改變這一現(xiàn)狀，對(duì)一些企業(yè)在新產(chǎn)品、新技術(shù)研發(fā)方面減稅或免稅，讓企業(yè)能夠支配更多的資金購(gòu)買新設(shè)備、研究新產(chǎn)品和新技術(shù)。并通過減稅吸引更多的外部資金的加入，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整和創(chuàng)新升級(jí)[9]。

4結(jié)語

當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，財(cái)政稅收的體系與體制也日殝完善，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在財(cái)政稅收的調(diào)控下發(fā)展，企業(yè)和行業(yè)都要將財(cái)政稅收作為指引，根據(jù)財(cái)政稅收的優(yōu)惠政策來進(jìn)行更好的發(fā)展。

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