運(yùn)營商常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)?shù)字化轉(zhuǎn)型實(shí)踐

李瑋 王蘇利 周安琳

摘 要：針對傳統(tǒng)審計(jì)只專注會計(jì)事項(xiàng)合規(guī)檢查，審計(jì)職能局限于發(fā)現(xiàn)錯誤，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)及手段不足等問題，依托大數(shù)據(jù)平臺，構(gòu)建以評價(jià)體系、探索分析、模型管理、工單派發(fā)為核心的智能化、線上化、可視化審計(jì)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，提高審計(jì)工作效率，降低成本，提升風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警的及時(shí)性、專業(yè)性。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化審計(jì);數(shù)據(jù)分析挖掘;智慧運(yùn)營;風(fēng)險(xiǎn)防控

1數(shù)字化審計(jì)背景

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）提出內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)由“合規(guī)性審查”轉(zhuǎn)向“增值性審計(jì)”;國家審計(jì)署將內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位為“促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”，賦予審計(jì)工作新的使命。河北聯(lián)通深入思考如何利用數(shù)字化技術(shù)及手段實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型和升級，聚焦人、財(cái)、物、數(shù)據(jù)、運(yùn)營等生產(chǎn)要素，從客戶與業(yè)務(wù)數(shù)字化、員工數(shù)字化、資產(chǎn)與資源數(shù)字化、運(yùn)營數(shù)字化等四個(gè)維度，打造數(shù)據(jù)中臺，為審計(jì)人員進(jìn)行跨業(yè)務(wù)跨平臺的數(shù)字化審計(jì)提供良好環(huán)境，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，提升審計(jì)部門分析和評價(jià)水平，精準(zhǔn)定位經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值。

2數(shù)字化審計(jì)解決方案

2.1數(shù)字化審計(jì)建設(shè)思路

河北聯(lián)通依托數(shù)據(jù)平臺，整合BMO域數(shù)據(jù)，搭建審計(jì)專業(yè)數(shù)據(jù)集市，形成以經(jīng)濟(jì)責(zé)任畫像、經(jīng)濟(jì)體檢、探索分析、模型管理、工單派發(fā)為核心的智能化、線上化、可視化審計(jì)大數(shù)據(jù)管理平臺，建立科學(xué)、高效、全面的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)在經(jīng)營管理中的效能。

2.2經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)字化解決方案

河北聯(lián)通以常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”和經(jīng)濟(jì)責(zé)任精準(zhǔn)“畫像”為目標(biāo)，依托審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺，融合市場、財(cái)務(wù)、人力、網(wǎng)絡(luò)、客服數(shù)據(jù)，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)模型，開展常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評估，驅(qū)動審計(jì)模式、審計(jì)手段、審計(jì)機(jī)制、審計(jì)導(dǎo)向、審計(jì)職能創(chuàng)新，將風(fēng)險(xiǎn)防控貫穿于審計(jì)計(jì)劃確定、審計(jì)質(zhì)量管理、審計(jì)結(jié)果應(yīng)用等全過程，有效落實(shí)公司戰(zhàn)略部署，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（1）明確“經(jīng)濟(jì)責(zé)任畫像”審計(jì)目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，聚焦戰(zhàn)略舉措、體制機(jī)制變革、生產(chǎn)要素配置及經(jīng)營管理情況，深度分析公司全局性、長遠(yuǎn)性、根本性問題，通過微觀信息分析，綜合歸納全局性、建設(shè)性風(fēng)險(xiǎn)防控措施，從領(lǐng)導(dǎo)能力、統(tǒng)籌能力、經(jīng)營管理能力等方面對領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任精準(zhǔn)“畫像”。

（2）推進(jìn)審計(jì)大數(shù)據(jù)能力建設(shè)

構(gòu)建以數(shù)據(jù)要素為核心的數(shù)據(jù)倉庫，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，融合經(jīng)營數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，統(tǒng)一審計(jì)數(shù)據(jù)算法，建立大數(shù)據(jù)和人工智能評價(jià)模型，推進(jìn)遠(yuǎn)程審計(jì)、實(shí)時(shí)審計(jì)，實(shí)時(shí)出具經(jīng)濟(jì)體檢報(bào)告，構(gòu)建云化審計(jì)數(shù)據(jù)體系。

（3）構(gòu)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系

基于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)視角，從經(jīng)營業(yè)績、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)效能4個(gè)方面，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指標(biāo)體系，通過對指標(biāo)數(shù)據(jù)的趨勢分析、標(biāo)桿分析對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工分析，形成“經(jīng)濟(jì)體檢報(bào)告”，作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要參考依據(jù)。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，篩選經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，在系統(tǒng)內(nèi)固化評價(jià)規(guī)則，判斷風(fēng)險(xiǎn)程度，對本地網(wǎng)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評級，提升預(yù)警監(jiān)控的時(shí)效性和持續(xù)性，促進(jìn)審計(jì)關(guān)口前移。

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型措施落地

下面以XT分公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目為例，介紹經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型措施落地情況。

（1）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評級

根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)模型及經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)評級模型，從總體經(jīng)營業(yè)績評價(jià)、網(wǎng)絡(luò)效能提升、業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量方面，從81個(gè)指標(biāo)數(shù)據(jù)趨勢、本地網(wǎng)排名、同比等維度，對11個(gè)本地網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評級。XT分公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)15個(gè)，在本地網(wǎng)排名第三。

（2）出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任畫像評估報(bào)告

項(xiàng)目組根據(jù)XT分公司收入、利潤、勞產(chǎn)率、移網(wǎng)、寬帶、創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展用戶質(zhì)量及收入質(zhì)量、網(wǎng)絡(luò)投資效能、資源利用等關(guān)鍵指標(biāo)表現(xiàn)，聚焦移網(wǎng)業(yè)務(wù)有效發(fā)展、寬帶存量保有、銷售費(fèi)用壓降、網(wǎng)運(yùn)成本精細(xì)化管理方面經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。

（3）制定審計(jì)方案

根據(jù)體檢報(bào)告結(jié)果，項(xiàng)目組按照移網(wǎng)業(yè)務(wù)有效發(fā)展、寬帶存量保有、銷售費(fèi)用壓降、網(wǎng)運(yùn)成本精細(xì)化管理風(fēng)險(xiǎn)，遠(yuǎn)程獲取審計(jì)數(shù)據(jù)，逐一分析關(guān)鍵指標(biāo)表現(xiàn)、確定審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、明確審計(jì)目的，并明確現(xiàn)場的審核資料及審計(jì)方法，用于指導(dǎo)現(xiàn)場審計(jì)。

（4）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

在對XT分公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分家互及4G業(yè)務(wù)盈利水平低、寬帶業(yè)務(wù)存量用戶維系效果不佳、雙I業(yè)務(wù)欠費(fèi)金額較高、賬齡較長，欠費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)大等高質(zhì)量發(fā)展高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)3項(xiàng)，VPN專線延期起租、政企業(yè)務(wù)營收資金管理、財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3項(xiàng)，針對政企業(yè)績基礎(chǔ)管理、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展提交管理建議2項(xiàng)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門完善制度、流程9項(xiàng)。

3、數(shù)字化審計(jì)實(shí)施成效與結(jié)論

本案例是河北省分公司運(yùn)營管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的一次成功實(shí)踐，通過應(yīng)用數(shù)據(jù)中臺集約化能力，面向?qū)徲?jì)領(lǐng)域開展數(shù)據(jù)賦能，支撐審計(jì)工作模式從事前審計(jì)向?qū)崟r(shí)審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變。全年確認(rèn)業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)9個(gè)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)11個(gè)，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域32個(gè)，鎖定審計(jì)線索117個(gè)，直接經(jīng)濟(jì)效益3000余萬元。通過遠(yuǎn)程審計(jì)和現(xiàn)場審計(jì)有效結(jié)合，現(xiàn)場審計(jì)效率提升30%，每年節(jié)約差旅費(fèi)28萬元。后續(xù)我們將繼續(xù)遵循智慧運(yùn)營理念，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)上，針對專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、績效審計(jì)、工程審計(jì)項(xiàng)目等場景中全面運(yùn)用數(shù)字化轉(zhuǎn)型方法和手段，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的具象化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化，有效防范化解公司重大風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保障。