以信息化建設為抓手強化國庫集中支付管理的探討

李叔璇

摘 要：為了不斷適應社會發(fā)展的需要，國庫集中支付制度已經被廣泛的應用，這對我國財政工作有著非常重要的作用。以信息化建設為抓手強化國庫集中支付管理，一方面提高了財政資金使用效益;另一方面，使得財政資金的運行成本降低了，同時保障了資金使用的安全性以及提高了運行透明度。本文主要分析了國庫集中支付的意義以及以信息化建設為抓手強化國庫集中支付管理的對策。

關鍵詞：信息化建設;國庫;集中支付;管理

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.08.051

0 引言

國庫集中支付制度是現(xiàn)代國庫管理的基礎，是衡量一個國家公共財政管理水平的重要標志。近年來，我國政府以信息化建設為抓手，不斷完善國庫集中支付的制度，強化國庫集中支付的管理，充分發(fā)揮國庫集中支付資金管理的作用，從而提高財政資金的有效使用率，使國庫集中支付管理走向科學化、規(guī)范化、系統(tǒng)化。但是，目前在國庫集中支付的管理的實踐中還存在不足，在信息化的背景下，如何強化國庫集中支付的管理是當前我們不斷探索的問題。

1 國庫集中支付概念

現(xiàn)代國庫制度以國庫單一賬戶為基礎，實行規(guī)范和高效的財政資金運作，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或者用款單位。簡而言之，以往財政部門根據預算單位的用款計劃，按照全月的資金一次性撥款給預算單位，改為預算單位自己填報計劃并提出用款資金的申請，通過國庫支付系統(tǒng)直接資金撥款給各個用款單位。國庫集中支付是直接支付形式的支出，與人工會計的核算相比，不僅提高了資金信息的質量，還減少了腐敗的現(xiàn)象，實現(xiàn)了資金利益的最大化。

2 國庫集中支付意義

2.1 提高資金使用效益

以往政府要自己根據預算單位的計劃，將資金支付給各個預算單位，并將資金以最低的利息存在銀行，使資金使用效率不高，資金調度困難，同時增加了資金運行的成本。實施國庫集中支付后，則不需要將資金撥付經過很多的環(huán)節(jié)，單位預算的支出經過直接支付和授權支付，大大減少了等待資金的時間，讓資金能及時到位，財政部門可以靈活調動資金，在這個過程不僅減少了支付資金相關的成本，還提高了資金的使用效率。

2.2 強化預算執(zhí)行力度

國庫集中支付的實施，健全和完善了預算資金管理的體系，提高了資金管理水平。所有單位在執(zhí)行預算時，則需要嚴格按照國庫集中支付的相關規(guī)定來進行編制預算計劃，所有預算計劃只有通過審核后才能執(zhí)行預算的支付，這就大大促使單位能嚴格執(zhí)行預算管理。實施國庫集中支付，可以讓財政部門更加合理和科學的進行預算支出，使所有的資金支出都能嚴格按照指標進行，同時加大資金的透明度，時刻了解到資金運行的進度，在很大程度上避免了資金預算的隨意性，加強了執(zhí)行力度，使得每一筆資金的支出能更加的規(guī)范，從而讓預算管理得到有效提高。

2.3 提升資金的透明度

實施國庫集中支付，使財政資金的申請更加嚴格，預算單位必須要嚴格按照申請制度來計劃資金預算，申請成功后縮短了財政資金在單位的停留時間，避免了財政資金被挪用、占有現(xiàn)象，同時國庫集中支付制度的實施后，財政部門管理上應用電子信息系統(tǒng)，使得各項支出都要進行嚴格的審核，審核通過后才能撥付，不僅讓資金支付的全過程受到監(jiān)督，還規(guī)范了財政資金支出的流程，使得資金流向更加明確。在國庫集中支付管理上信息化的建設，不僅可以對每個單位的賬戶、資金進行跟蹤，還能使財政資金的運行實現(xiàn)透明化，阻止了各單位腐敗的現(xiàn)象，確保廉政建設的開展。

2.4 促進財務信息建設

預算單位要想滿足國庫集中支付的相關要求，就必須構建一個現(xiàn)代化、信息化的管理系統(tǒng)，只有這樣才能實現(xiàn)信息化管理系統(tǒng)與財政支付信息系統(tǒng)的對接，從而實現(xiàn)國庫統(tǒng)一集中支付。確保財務管理職能的充分發(fā)揮，就要摒棄以往的財務管理觀念，需要讓財務部門管理人員不斷增強信息化管理的意識以及信息化技術的知識學習，促進財務信息化的建設，以提升財務管理工作的有效進展，并規(guī)范財務工作的操作，從而提高單位預算集中支付的辦事效率。

3 以信息化建設為抓手強化國庫集中支付管理的對策

3.1 健全內部控制制度

強化國庫集中支付管理，就要重視國庫集中支付的制度并健全內部控制制度、法律和法規(guī)。優(yōu)化財政資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息化的管理，確保信息的質量，強化財務信息動態(tài)的管理，制定出一些管理的規(guī)范，如，制定合理科學的財務開支標準，除了國家正常規(guī)定的開支標準、范圍，還要切合自身單位的實際情況制定開支的制度，為支付報銷憑證審核提供有效的依據;規(guī)定嚴格的報賬手續(xù)，要有合法的原始發(fā)票、證明發(fā)票和金額屬實的資料，確保資金支出的規(guī)范性。除了制度規(guī)范的制定，還應加強對法律法規(guī)的認識，政府要建立健全法律法規(guī)、管理辦法和實施細則，目前我國已經有《預算法》《金庫條例細則》，但還應對這些法律進行完善和修訂，如建立一些新的管理辦法《財政資金支付管理辦法》《收入管理辦法》《收入退庫管理辦法》等一系列的配套法律、法規(guī)。財務部門最主要的核心是服務中心管理系統(tǒng)，建立健全網絡服務的一體化管理平臺，可以及時將財務信息進行分享，同時提升財務管理運行的效果。健全內部控制制度，還應引入信息化核算法，用科學的方式分析相關的數據和掌握資金的動態(tài)，不僅可以提高資金核算的準確度，還能保障信息的透明化，使各單位提高資金預算規(guī)范性的執(zhí)行力，保證預算資金信息的真實完整，從而提高資金的運行效率。

3.2 完善資金安全制度

完善資金安全制度，財政支付部門要明確支付的流程，制定嚴謹的操作規(guī)范，對財政資金支付的安全性進行定期的監(jiān)督和檢查，并將安全制度落實到各個單位，做好財政資金的安全監(jiān)督管理工作，保障財政資金的有效性。完善資金安全制度，要根據部門工作崗位的不同對應設置，讓每個崗位相互分離又相互制約和監(jiān)督，并制定崗位責任制，將責任分配到個人，在出現(xiàn)問題時可以找到問題的責任人。完善資金安全制度，確保支付印章、登錄密碼、數字安全證書保管的安全，嚴禁一人保管支付所需的全部印章，由不同的人員進行分別保管，相互牽制。完善國庫集中支付監(jiān)督的制度，應該對各個環(huán)節(jié)進行全方位有效的監(jiān)督，還要強化財政支付系統(tǒng)的安全性，財政資金的安全運行是為了防止意外損失和違規(guī)行為，讓資金可以進行安全的管理和運行。

3.3 嚴格執(zhí)行預算批復

預算單位要根據批復的使用資金，做好相應的財務管理和核算，國庫資金支付時，財務人員應認真審核資金支付的憑據，確保資金支付的所屬憑據要真實性、完整性、合法性。很多地方政府，為了讓本地經濟的快速發(fā)展，就不斷地增加財政資金的投入，這是不利于經濟的發(fā)展，所以就要嚴格執(zhí)行預算的批復，在財政的支出上有明確的范圍，讓所有支出的資金都能有效的使用到位，減少不必要的財政資金的支出，規(guī)范財政支出的范圍，要限制不利于經濟發(fā)展的投資，讓財政資金能發(fā)揮其重要的作用，而不是浪費在非營利的公共項目上。目前我們國家使用的是公務卡，可以讓每一筆資金都能透明化，單位使用起來也比較方便，這樣的方式，使得所有的資金都能通過公務卡的使用記錄來實現(xiàn)有據可查，有利于在源頭上堵住漏洞，提高公務卡的使用效率，防止各單位的腐敗。

3.4 確保對賬制度落實

預算單位的出納應定期登錄國庫集中支付管理的系統(tǒng)，及時打印財政授權支付的憑證回單。這一項工作應該加入員工的績效考核制度當中，只有讓員工充分的認識到對賬制度的重要性，才能將工作做細、做到位，避免對賬制度流于形式。按照制定好的國庫集中支付制度，將預算單位的對賬管理制度細化，如規(guī)定集中支付的每月一報，核對與財政和代理銀行的資金，并在每一張報表上進行蓋章以及負責人進行簽字等。更正國庫對賬的細則，提供更加明確的清單以便于財政工作人員進行對賬，還要做好工作的規(guī)劃，切實加強對賬制度的落實。

對賬制度的落實，就要統(tǒng)一核算口徑，讓國庫的數據保證真實性，構建對賬憑證審核機制，為切實解決對賬審核工作要制定審核對賬管理的規(guī)范。健全對賬制度中的監(jiān)督管理制度，成立對賬監(jiān)督的領導小組，定期或不定期進行對賬工作的通報和解決對賬中存在的問題，在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時核對查明原因。由于工作的錯誤導致賬目數據的失誤，就要將責任由具體的人員來承擔，使對賬工作起到真正的相互制約和相互監(jiān)督的作用。

3.5 加大人員培訓力度

國庫集中支付是以信息化為主的全新的財政支付方式，需要專業(yè)的人員來進行對財政資金支出的管理。在實行國庫集中支付的制度以來，確保了財政資金的安全，各個預算單位是預算執(zhí)行的主體，其財務管理職能不僅沒有弱化，責任更加重了，要求更高了，對預算財務的工作人員的綜合素質也有了更高的要求。因此，在實際的工作中就要加大人員的培訓力度，促使其提升業(yè)務的素質，掌握國庫集中支付的制度的新政策和新業(yè)務，提升操作技能和業(yè)務水平。重視財務管理人才的培養(yǎng)，讓每個人都了解財政資金管理有關的信息操作技術，熟練的掌握國庫集中支付的流程和制度，因此，在進行人員的招聘上，應該選擇有責任心、業(yè)務能力強、能主動學習新的知識的員工，從本質上提升工作人員的整體綜合素質。在進行培訓時，應培訓員工的業(yè)務能力，通過課堂教學、實際的觀摩、與老員工的相互交流，各方面提升人員的業(yè)務能力，要培訓工作人員的財務信息化培訓，經過培訓才能讓員工在財務的崗位的實踐中落實國庫集中支付的制度，還要提高財務人員的溝通能力、協(xié)調能力和決策能力，加強財務人員的服務意識。建立一個業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的隊伍，才能讓國庫集中支付制度得以更好地落實，才能讓國庫集中支付管理發(fā)揮其真正有效的作用。

4 結語

以信息化建設為抓手強化國庫集中支付管理，對預算單位既是挑戰(zhàn)也是機遇，有效的進行國庫集中支付管理，可以提升資金的有效使用率，強化執(zhí)行力度，讓每一筆資金都能規(guī)范使用，提升資金的透明度，加快了財務工作的效率。雖然已經被廣泛的應用了，但在實際的操作中還是存在著不足，這就需要政府要健全內部控制的制度，規(guī)范國庫資金支付的運行，完善資金安全的制度，防止資金的意外流失和違規(guī)行為，嚴格執(zhí)行預算批復，讓資金能有效的使用到位，確保對賬制度的落實，起到各部門之間的相互制約和相互監(jiān)督，最后加大對人員的培訓力度，建設一支綜合素質較高的隊伍，讓國庫集中支付制度實現(xiàn)預期的目標，讓國庫集中支付得到有效的管理，我們要跟上時代的步伐，就要配合國家的政策，建立完善的信息化財務管理的制度，從而深化財政的改革和發(fā)展。

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