大數(shù)據(jù)背景下電商企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析

劉曉敏

摘?要：隨著大數(shù)據(jù)信息時代的到來，大數(shù)據(jù)技術(shù)為各行各業(yè)提供大量有力的數(shù)據(jù)支撐與分析。對于電商企業(yè)而言，電商企業(yè)具有研發(fā)投入大、周期長和效益不穩(wěn)定的特點，更需要對過程各個環(huán)節(jié)進行信息化管理。本文敘述電商企業(yè)通過大數(shù)據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析，通過深入了解國內(nèi)外的經(jīng)濟與市場走勢，在客觀分析內(nèi)在資源和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上做出主觀判斷，并對電商企業(yè)財務(wù)狀況在經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險預(yù)警提出建設(shè)性的經(jīng)營策略以及防范風(fēng)險的措施，旨在提高風(fēng)險管控能力，改善經(jīng)營績效，促進電商企業(yè)健康、快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);電商企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;預(yù)警

中圖分類號：F23?文獻標(biāo)識碼：A?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.07.037

近幾年，“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)在各行各業(yè)不斷滲透，創(chuàng)新的管理和運作通過數(shù)據(jù)信息管理向財務(wù)業(yè)務(wù)一體化發(fā)展成為電商企業(yè)在經(jīng)濟全球化、高科技化下生存與發(fā)展的重中之重。本文從電商企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系兩方面進行闡述。

1?電商企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

1.1?外部環(huán)境分析

企業(yè)戰(zhàn)略分析分為外部環(huán)境分析和內(nèi)部環(huán)境分析。外部環(huán)境分析分為宏觀環(huán)境分析和行業(yè)環(huán)境分析。對宏觀環(huán)境分析目的是確定宏觀環(huán)境中影響所處行業(yè)和本企業(yè)的關(guān)鍵因素，根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)根據(jù)自身特點和經(jīng)營需要預(yù)測這些關(guān)鍵因素未來的變化以及影響企業(yè)的程度、性質(zhì)、機遇與威脅。一般從政治、經(jīng)濟、社會、技術(shù)、生態(tài)、法律進行分析，又稱之為PESTEL分析。對于電商企業(yè)而言，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警貫穿于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動、流量及用戶的爭奪及投融資方面。政治環(huán)境：受國家政策導(dǎo)向性影響大，近年國家對電商企業(yè)特別是跨境電商給予大量的紅利政策，在這一方面降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險;經(jīng)濟環(huán)境：電商企業(yè)除了需關(guān)注宏觀經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r外，還要了解相關(guān)行業(yè)和上下游產(chǎn)業(yè)鏈的時時資訊，及時研判并作出策略上的調(diào)整，規(guī)避與防止突發(fā)狀況導(dǎo)致的市場風(fēng)險;文化環(huán)境：隨著中國加入WTO日益深化，跨國品牌產(chǎn)品要求擁有過硬的質(zhì)量和科學(xué)的管理，才能受到國內(nèi)乃至國際市場的青睞，例如，茶葉，現(xiàn)在越來越多的茶葉公司都通過電商形式實現(xiàn)產(chǎn)供銷一體化，為了突顯特色，就要運用好互聯(lián)網(wǎng)，將中國茶葉文化的特色和傳承做實做強。技術(shù)環(huán)境：目前多數(shù)電商企業(yè)更傾向于業(yè)務(wù)的拓展而忽略了對企業(yè)管理的信息化建設(shè)及建立有效的內(nèi)部會計制度，忽視了企業(yè)在成長與投資過程中利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行成本與收益的規(guī)劃與風(fēng)險預(yù)警，往往導(dǎo)致企業(yè)在決策過程中缺乏有效的數(shù)據(jù)支撐，這樣便會使企業(yè)因內(nèi)部或外部原因提高企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

1.2?行業(yè)及內(nèi)部環(huán)境分析

1.2.1?當(dāng)前行業(yè)狀況

電商企業(yè)參與角色有生產(chǎn)商、銷售商、電商平臺、物流、消費者等，電商行業(yè)對整條供應(yīng)鏈的要求是比較高的，同時也存在一定的行業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系，隨著企業(yè)生產(chǎn)或銷售規(guī)模不斷擴大，企業(yè)與上下游供應(yīng)鏈及平臺之間的聯(lián)系會越來越密切，但同時也存在與上下游企業(yè)及平臺的關(guān)聯(lián)占用風(fēng)險加大，如果電商行業(yè)的資金流向出現(xiàn)占用風(fēng)險時，便會使電商企業(yè)陷入財務(wù)危機，要防止因過度擴張，加大人員與費用的投入導(dǎo)致在市場行情不佳的情況下，對年度績效產(chǎn)生不利影響。另外在產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)備、技術(shù)和服務(wù)上也需要資金實力做保障。近幾年電商行業(yè)不斷涌現(xiàn)出新的競爭對手，隨著國家對電商企業(yè)的鼓勵政策、新的競爭對手的不斷加入，同類產(chǎn)品的不斷推出，行業(yè)競爭日趨激烈，企業(yè)面臨市場競爭不斷加劇的風(fēng)險，例如茶葉公司（出口業(yè)務(wù)）開張這一兩年如雨后春筍，如何在競爭對手茂密的叢林中脫穎而出，非常需要利用大數(shù)據(jù)對整條供應(yīng)鏈進行分析，找出存在的各類風(fēng)險并不斷推陳出新。

1.2.2?忽視財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)

每個行業(yè)都會存在潛在的，或現(xiàn)有的替代產(chǎn)品的威脅，電商行業(yè)也不例外。因此電商企業(yè)為了擴大企業(yè)的市場份額，企業(yè)的重心在于開發(fā)產(chǎn)品、創(chuàng)新銷售模式以及與客戶的互動與交流上，把增加營業(yè)收入作為企業(yè)利益追求最大化，從而忽視了成本的控制，很多電商企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理意識，在沒在加大現(xiàn)代化信息建設(shè)情況下對財務(wù)人員配備方面也普遍采用守舊的財務(wù)管理方式，沒有加大對財務(wù)新知識與財務(wù)信息化培訓(xùn)，一旦市場環(huán)境發(fā)生變化（例如今年突發(fā)的新冠肺炎疫情加大了跨境電商企業(yè)經(jīng)營的困境）或者上下游供應(yīng)鏈發(fā)生任何一節(jié)資金鏈條斷裂，都將會使企業(yè)陷入財務(wù)危機，而財務(wù)危機必然會影響電商企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2?大數(shù)據(jù)時代電商企業(yè)利用建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的措施

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)及大數(shù)據(jù)分析不僅能為電商企業(yè)提供行業(yè)數(shù)據(jù)、市場變化數(shù)據(jù)、企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、競爭對手的數(shù)據(jù)，還包括國家政策為電商企業(yè)所提供的宏觀政策及行業(yè)未來發(fā)展的方向與需求，而充分利用大數(shù)據(jù)有助于電商企業(yè)內(nèi)外部優(yōu)化管理及加強與上下游供應(yīng)鏈企業(yè)之間的資源共享，最大程度地降低或減小所有可能內(nèi)外部環(huán)境而導(dǎo)致引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2.1?企業(yè)樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識，完善激勵機制

在目前疫情防控常態(tài)化下，經(jīng)濟下行壓力仍然內(nèi)在。當(dāng)前，電商行業(yè)正處于增長速度換檔期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期刺激政策消化期疊加的階段。很多電商企業(yè)正處于快速成長階段，為了擴大市場占有率，放寬信用政策，一旦宏觀調(diào)控和行情不景氣，將導(dǎo)致貨款無法回收，產(chǎn)生大量的壞賬風(fēng)險。因此，一要關(guān)注電商行業(yè)政策調(diào)整與走向，把握政策的精神，把國家政策的有利因素轉(zhuǎn)化為企業(yè)的強大競爭力;二要企業(yè)及企業(yè)員工樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識，加大對財務(wù)人員進行信息化培訓(xùn)，提高對財務(wù)信息的敏感度，學(xué)會利用大數(shù)據(jù)進行資金投資風(fēng)險、收益支出分配風(fēng)險、資金鏈走向風(fēng)險、行業(yè)信息泄露風(fēng)險、可能產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險等進行分析與比對，通過大數(shù)據(jù)分析的有效性，加強預(yù)算管理與績效考核，嚴(yán)格控制各項費用開支;完善激勵機制，激發(fā)內(nèi)在動力，完善財務(wù)管理體系。

2.2?加大信息化建設(shè)提升財務(wù)管理能力

大數(shù)據(jù)、云計算為各行各業(yè)提供強有力、有效的數(shù)據(jù)分析，信息化使管理者對企業(yè)內(nèi)部和外部信息的掌握更加完備、及時、準(zhǔn)確并實時溝通，使企業(yè)通過對信息流的管理實現(xiàn)對物流、資金流、信息流的更有效管理，并幫助企業(yè)更加科學(xué)、高效地進行決策。因此，電商企業(yè)在提升企業(yè)信息化水平的同時就加大對企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)，通過信息化不斷優(yōu)化與完善其風(fēng)險預(yù)警體系，除了加大財務(wù)風(fēng)險管理人才培養(yǎng)外，還需利用大數(shù)據(jù)、云計算等提取與分析有效數(shù)據(jù)，為企業(yè)管理決策層領(lǐng)導(dǎo)提供有效的數(shù)據(jù)依據(jù)，提高公司管理水平，提升企業(yè)運營能力，強化企業(yè)內(nèi)部管理。

2.3?加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警關(guān)聯(lián)分析

在客觀分析內(nèi)在資源和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上做出主觀判斷與預(yù)測并作出預(yù)測的假定條件，通過預(yù)算數(shù)據(jù)我們?nèi)绻l(fā)現(xiàn)有存在經(jīng)營風(fēng)險，就會對此及時做出防范與規(guī)避。由于電商行業(yè)的特殊性，電商企業(yè)具有需要實時了解區(qū)域及/國際市場需求預(yù)測及趨勢，內(nèi)部環(huán)境變化等，同時產(chǎn)品資金占用較大，儲運條件的要求高等特點。若企業(yè)沒有完善的協(xié)作效應(yīng)、科學(xué)的預(yù)算管理和信息化預(yù)警系統(tǒng)，就有可能造成產(chǎn)銷平衡失衡，大量存貨積壓，產(chǎn)品污染和效價降低，從而導(dǎo)致報廢的風(fēng)險。同時，目前電商行業(yè)還存在上下游供應(yīng)鏈企業(yè)間信用風(fēng)險、欺詐行業(yè)、可能存在的財務(wù)風(fēng)險等現(xiàn)象，因為一旦出現(xiàn)供應(yīng)鏈上任何一家財務(wù)風(fēng)險都將導(dǎo)致整條鏈上對所有關(guān)聯(lián)企業(yè)造成影響，因此在對企業(yè)關(guān)聯(lián)分析中，也需要根據(jù)客觀情況、大數(shù)據(jù)來了解、分析、評估供應(yīng)鏈上相關(guān)聯(lián)企業(yè)狀況及該企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，樹立標(biāo)桿，加強和提升中型事業(yè)合作伙伴的市場推廣能力，這樣才能為企業(yè)及市場提供準(zhǔn)確及時的信息，與合作伙伴共同抵御市場風(fēng)險，以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

在大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)管理必須向財務(wù)業(yè)務(wù)一體化轉(zhuǎn)型。電商企業(yè)通過自身優(yōu)化設(shè)計及流程再造，進而優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境;通過對各因素的具體分析對資源重新整合，提高人力效率和經(jīng)濟效益;通過大數(shù)據(jù)管理實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，真正進行前后方全員協(xié)同;建設(shè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制與體系，提高電商企業(yè)控制風(fēng)險能力、資源使用能力、處理問題能力，最終提升企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)在競爭叢林中健康快速發(fā)展。

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