企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略

董春紅

摘 要：按照企業(yè)經(jīng)營的實際情況，企業(yè)需要重視財務(wù)風(fēng)險管理，以財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵入手分析，整體規(guī)劃企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的要素以及出現(xiàn)的原因，結(jié)合企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題開展深入研究，提出財務(wù)風(fēng)險控制的應(yīng)對策略，能夠為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理提出合理化的建議，提升企業(yè)的市場競爭力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù);風(fēng)險管理;控制策略

財務(wù)風(fēng)險涉及范圍廣并對企業(yè)平穩(wěn)運營影響多變且不穩(wěn)定，包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等，龐雜而多樣化的財務(wù)風(fēng)險需要企業(yè)在日常經(jīng)營管理內(nèi)部控制體系中強化風(fēng)險控制的建立健全，借助數(shù)字化技術(shù)提升財務(wù)風(fēng)控能力。

1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)經(jīng)營過程中因財務(wù)活動的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險。企業(yè)能否獲得收益除了受自身主觀努力程度影響之外，還受到客觀條件的影響，因此財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制的目的不是完全規(guī)避風(fēng)險，而是通過科學(xué)方式將風(fēng)險降到最低。

2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

2.1企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境的復(fù)雜性

企業(yè)財務(wù)管理工作會面臨復(fù)雜的環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會環(huán)境、資源環(huán)境等。對于企業(yè)來說，這些外部環(huán)境是客觀存在且很難通過相關(guān)決策改變的，因此企業(yè)的財務(wù)管理一般只能屈從于環(huán)境。表面看來，諸多環(huán)境因素游離于企業(yè)之外，但在實際情況中會依托連鎖反應(yīng)發(fā)揮作用。比如，國家在出臺一些經(jīng)濟(jì)政策后，相關(guān)企業(yè)不僅要在經(jīng)營方式上做出調(diào)整，還要依托風(fēng)險分析轉(zhuǎn)變財務(wù)管理方式。另外，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)也會因為管理人員素質(zhì)參差不齊、相關(guān)規(guī)章制度落實情況復(fù)雜等影響風(fēng)險應(yīng)對能力，從而造成財務(wù)風(fēng)險的惡化。

2.2企業(yè)財務(wù)活動本身的復(fù)雜性

企業(yè)財務(wù)管理過程是十分復(fù)雜的，需要處理好與財務(wù)相關(guān)的各類問題，如負(fù)債經(jīng)營問題、多元化投資問題、利益分配問題等，尤其是在企業(yè)逐漸發(fā)展壯大后，這類問題會進(jìn)一步復(fù)雜化。比如，在企業(yè)投資中，企業(yè)在發(fā)展初期一般會選擇投資少、資金回收快的項目，而隨著企業(yè)實力增強，長線投資項目會占據(jù)很大比例，雖然這類項目收益可觀，但卻具有較大的不確定性，財務(wù)風(fēng)險也因此產(chǎn)生。企業(yè)財務(wù)活動本身的復(fù)雜性是不可消除的，要想降低由此帶來的風(fēng)險只能引入更高效率的管理方式與風(fēng)險管理技術(shù)。

2.3企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識的滯后性

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有一定的客觀性，只要企業(yè)運營，這一風(fēng)險便不會消失。但是這并不意味著企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與人為因素?zé)o關(guān)，反而很多時候財務(wù)風(fēng)險是由人為因素造成的。企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識的滯后就是其中的人為因素之一。比如，很多財務(wù)人員并沒有認(rèn)清風(fēng)險的本質(zhì)，簡單地認(rèn)為只要控制好資金的使用過程就能規(guī)避風(fēng)險。但在實際情況中，一些不可控的市場因素、社會因素等經(jīng)常在不經(jīng)意間發(fā)生作用，此時企業(yè)再想管控已經(jīng)失去了最好時機(jī)。

3、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制體系構(gòu)建策略研究

3.1完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的程序和步驟

企業(yè)在經(jīng)營過程中，內(nèi)外環(huán)境均處于動態(tài)變化中，而為了適應(yīng)環(huán)境變化及做好風(fēng)險管理，應(yīng)該制定明確的管理程序和步驟。第一步是建立風(fēng)險管理目標(biāo)，并且要具體到財務(wù)管理中的各個環(huán)節(jié)，如融資、投資、收益分配等。第二步是進(jìn)行風(fēng)險分析，分析的依據(jù)包括財務(wù)報表、經(jīng)營指標(biāo)、專家意見等。通過風(fēng)險分析，企業(yè)可以了解當(dāng)前面臨的潛在風(fēng)險，督促相關(guān)部門做好預(yù)防。第三步是風(fēng)險預(yù)警。當(dāng)某種風(fēng)險發(fā)展到一定程度后便會發(fā)出警報，如果企業(yè)沒有建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，則可能錯失規(guī)避風(fēng)險的最佳時機(jī)。第四步是風(fēng)險決策。在對可能產(chǎn)生的風(fēng)險充分了解后，企業(yè)需要采取相關(guān)措施抵御風(fēng)險。風(fēng)險決策的一般原則是“投資少、安全系數(shù)高”，但具體決策還需要基于實際情況做出。第五步是風(fēng)險處理。在實施風(fēng)險管理方案后，還需要根據(jù)實際處理效果及評價效果做出修正和調(diào)整，目的是提升風(fēng)險管理方案的效益比值，使風(fēng)險管理更加優(yōu)化。

3.2構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與預(yù)警機(jī)制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建主要包括以下內(nèi)容。①組織機(jī)構(gòu)構(gòu)建。企業(yè)要成立預(yù)警機(jī)構(gòu)，但是預(yù)警機(jī)構(gòu)并不是獨立存在的，而是附屬于具體的企業(yè)部門，其中最高負(fù)責(zé)人為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，財務(wù)部、企業(yè)辦、發(fā)展策劃部等是預(yù)警工作的實施者。②信息收集和傳遞機(jī)制構(gòu)建。這一機(jī)制需要匹配開放性的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)除了收集來自各種渠道的財務(wù)信息外，還會對信息資料做出分析判斷。③信息分析機(jī)制構(gòu)建。該機(jī)制的負(fù)責(zé)部門應(yīng)該保持高度獨立性，目的是保障信息分析結(jié)果不受其他因素影響，從而使企業(yè)更加了解當(dāng)前存在的風(fēng)險。④風(fēng)險處理機(jī)制構(gòu)建。當(dāng)風(fēng)險成因查明后，相關(guān)部門應(yīng)該迅速制訂應(yīng)對方案，最大限度降低風(fēng)險。為了保證風(fēng)險處理機(jī)制的運行效率，該工作一般會交由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層直接管理的部門處理。

3.3培養(yǎng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制專業(yè)人才

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理歸根到底需要由具體的“人”執(zhí)行，如果沒有專業(yè)人才支撐，就會直接影響到風(fēng)險管控效果。在人才培養(yǎng)中，主要是從以下幾個方面進(jìn)行。①要鞏固財務(wù)人員的知識基礎(chǔ)，使他們不僅能夠掌握財會理論知識，還能夠?qū)?jīng)濟(jì)知識、管理知識、法律知識等加強研究。需要注意的是，由于這些知識處于不斷更新中，財務(wù)人員需要樹立“終身學(xué)習(xí)”的思想理念，需要通過不斷學(xué)習(xí)提高自身業(yè)務(wù)水平。②要培養(yǎng)財務(wù)人員的創(chuàng)新意識。隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)所面臨的外部環(huán)境不斷發(fā)生變化，比如，在理財環(huán)境的變化中，更多企業(yè)趨向于超前投資，而這必然會帶來更大財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員在進(jìn)行風(fēng)險分析和評估時，不能只想到高收益而忽視由此帶來的風(fēng)險，而是要根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況等做出更適宜的判斷。③要轉(zhuǎn)變財務(wù)人員的企業(yè)理財觀念。財務(wù)人員不能只關(guān)注企業(yè)的物質(zhì)資產(chǎn)和金融資本，還要了解知識資本的重要性，懂得如何利用知識資本實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。

4、結(jié)束語

為此企業(yè)需要加強財務(wù)風(fēng)險管控工作，健全管控機(jī)制，完善規(guī)章制度，提高各部門人員的風(fēng)險意識，優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，加強資金管理，降低風(fēng)險對企業(yè)內(nèi)部運營帶來的影響，將財務(wù)管理工作落實于每個環(huán)節(jié)中，充分發(fā)揮財務(wù)管理的優(yōu)勢，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，保障企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)活動的有效運行，提高企業(yè)的核心競爭力。

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