簡(jiǎn)述建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

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摘 要：在企業(yè)的管理工作中，資金管理是非常重要的一環(huán)，科學(xué)有效的資金管理可以降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，維持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。從目前建筑施工企業(yè)的管理情況來(lái)看，部分企業(yè)的資金管理還存在問(wèn)題，影響管理工作的成效。因此，本文主要對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理中的問(wèn)題進(jìn)行了深入分析，并提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：資金管理;建筑施工企業(yè);問(wèn)題;對(duì)策

資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講非常重要，企業(yè)資金管理的能力關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低，同時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大的影響。所以，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，做好資金管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的重要途徑。而建筑施工企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，資金的占用量較大，隨著近年來(lái)建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，很多建筑施工企業(yè)都存在資金墊付的問(wèn)題，項(xiàng)目回款率較低，使得流動(dòng)資金容易出現(xiàn)短缺，影響了建筑施工企業(yè)的有序發(fā)展。所以，建筑施工企業(yè)需要重視資金的有效管理，保證企業(yè)資金的科學(xué)使用。

1.建筑施工企業(yè)資金管理的價(jià)值

不管任何企業(yè)，要想獲得生存和發(fā)展就需要確保資金管理的有效性，對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，企業(yè)在資金管理方面如果存在問(wèn)題，資金不足以支撐企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，部分款項(xiàng)不能及時(shí)支付，會(huì)給企業(yè)的信譽(yù)造成不良影響，也容易出現(xiàn)資金鏈斷裂，對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響。發(fā)生惡性循環(huán)后，建筑施工企業(yè)無(wú)法獲得新的合同訂單，就會(huì)面臨被市場(chǎng)淘汰的危險(xiǎn)。所以，建筑施工企業(yè)需要不斷加強(qiáng)資金管理工作，有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力得以良好的提升，這樣才會(huì)獲得更好的發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

1.1能夠提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展最基礎(chǔ)的條件就是資金，開(kāi)展有效的資金管理工作，能夠使企業(yè)內(nèi)部的資金得到合理的分配，這樣能將有限的資金發(fā)揮最大的作用，使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力得到增強(qiáng)。建筑施工企業(yè)通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行合理有效的管控，資金成本可以得到一定的節(jié)約，企業(yè)在市場(chǎng)中也能獲得更有利的競(jìng)爭(zhēng)地位，進(jìn)一步就會(huì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

1.2有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)資金往來(lái)業(yè)務(wù)中最主要的資金支出有材料款和分包款等，一般對(duì)資金的需求都較大，并且不能延期支付，建筑企業(yè)付現(xiàn)比逐年增加。對(duì)于資金的支付如果不能按照規(guī)定時(shí)間，比如材料款不能及時(shí)給付，建筑施工過(guò)程中的材料供應(yīng)就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)工程的工期造成延誤，不能按照合同約定定期完工，企業(yè)會(huì)遭受較大的經(jīng)濟(jì)損失，具有較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，建筑施工企業(yè)在建設(shè)工程的過(guò)程中，為了能夠?qū)Y金進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)充，往往會(huì)向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，在企業(yè)的債務(wù)日沒(méi)有足夠的資金償還，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿增大，風(fēng)險(xiǎn)增大，也會(huì)對(duì)企業(yè)的信用造成影響，后續(xù)如果出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題再向金融機(jī)構(gòu)借貸，就難以實(shí)行。而開(kāi)展有效的資金管理，能夠防止企業(yè)資金鏈斷裂的情況，使建筑施工企業(yè)的資金利用率提升，這樣可以較好的降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)損失。

1.3能夠強(qiáng)化各部門的協(xié)同性

資金管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中占據(jù)重要地位，屬于財(cái)務(wù)管理工作的核心。資金運(yùn)作由于涉及到企業(yè)的各個(gè)部門，所以，在進(jìn)行資金管理時(shí)，能夠?qū)⒏鱾€(gè)部門之間建立協(xié)同聯(lián)系，通過(guò)各個(gè)部門之間的協(xié)作溝通，對(duì)資金的管理能夠從企業(yè)全局角度考量，將資金問(wèn)題從源頭管控好，確保資金運(yùn)作的安全性。

1.4能夠提升企業(yè)的綜合管理能力

建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下獲得更好的發(fā)展，就需要不斷提升自身的綜合實(shí)力，而有效開(kāi)展資金管理工作，能夠使企業(yè)的資金運(yùn)作更加有序，保證資金的合理利用，為企業(yè)節(jié)約一定的成本，提高企業(yè)的綜合管理能力，這樣就能夠推動(dòng)企業(yè)良好發(fā)展。

2.建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題

2.1資金管理意識(shí)問(wèn)題

資金管理工作要想得到良好的落實(shí)，首先要有良好的資金管理意識(shí)[1]。然而從現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)來(lái)看，部分企業(yè)對(duì)資金管理意識(shí)較為淡薄，企業(yè)的管理人員以及施工人員對(duì)資金有效利用的重視度不足，使得資金管理工作無(wú)法獲得良好的成效。部分施工企業(yè)過(guò)于看中經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)為了能夠更好的應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)還會(huì)存在資金墊付情況，這對(duì)企業(yè)的資金管理產(chǎn)生不利的影響。另外，部分建筑施工企業(yè)的規(guī)模較小，財(cái)務(wù)資金管理的組織結(jié)構(gòu)不夠完善，使得資金管理工作難以系統(tǒng)化進(jìn)行，相關(guān)人員對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有建立全員參與資金管理的意識(shí)，有很多員工認(rèn)為資金管理跟自身沒(méi)有關(guān)系，容易造成資金支出的浪費(fèi)，影響了資金管理的有效性。

2.2資金預(yù)算管理問(wèn)題

在企業(yè)的資金管理中，資金預(yù)算是非常重要的內(nèi)容。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，資金的需求和占用量較大，就更加需要重視資金的預(yù)算管理。然而從實(shí)際情況來(lái)看，部分建筑施工企業(yè)的資金預(yù)算管理還存在一定的問(wèn)題。比如，對(duì)工程項(xiàng)目可行性評(píng)估時(shí)，有關(guān)資金占用等并沒(méi)有充分考慮到預(yù)算編制中，也忽略了資金的時(shí)間價(jià)值，使得企業(yè)利潤(rùn)虛估，對(duì)企業(yè)的發(fā)展決策產(chǎn)生一定的不利影響。此外，在對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行審核時(shí)也存在一定的缺陷，資金的審批支付沒(méi)有嚴(yán)格按照編制的資金預(yù)算執(zhí)行，使得工程施工中費(fèi)用支出超過(guò)預(yù)算額。再者，部分建筑施工企業(yè)的管理人員在進(jìn)行資金管理時(shí)，存在主觀因素影響，使得資金預(yù)算執(zhí)行的力度下降。

2.3資金管理制度問(wèn)題

完善的資金管理制度能夠指導(dǎo)企業(yè)資金管理工作有序開(kāi)展[2]?，F(xiàn)階段，多數(shù)建筑施工企業(yè)雖然建立了內(nèi)控管理制度，但是在資金管理方面的制度建立還存在一定的不足，部分建筑施工企業(yè)由于規(guī)模較小，財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)不夠完善，資金管理工作不能保證其獨(dú)立性。涉及資金往來(lái)的部分工作人員職責(zé)安排不夠明確，容易使企業(yè)資產(chǎn)流失，增大資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，部分建筑施工企業(yè)在資金管理方面缺少完善的考核機(jī)制。對(duì)資金管理工作的認(rèn)識(shí)不夠全面，考核指標(biāo)中沒(méi)有將資金管理有效納入其中，考核只是針對(duì)財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員，對(duì)管理人員以及施工人員等在資金管理方面的表現(xiàn)并沒(méi)有科學(xué)的評(píng)價(jià)，使得企業(yè)的資金管理效果不夠顯著。

2.4資金管理工作人員的專業(yè)水平有待提升

對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，資金管理工作所涉及的內(nèi)容較多且繁雜，尤其是應(yīng)收賬款類的賬目，需要及時(shí)收賬、對(duì)賬，防止壞賬的出現(xiàn)。近年來(lái)，由于稅法及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的改革，對(duì)建筑行業(yè)存在較大的改動(dòng)，作為企業(yè)的資金管理人員，不僅要具備充足的專業(yè)知識(shí)技能，對(duì)新的政策要求也要及時(shí)學(xué)習(xí)，確保自身專業(yè)知識(shí)具有較強(qiáng)的實(shí)效性。但是從實(shí)際的情況來(lái)看，部分建筑施工企業(yè)對(duì)資金管理工作的認(rèn)識(shí)不到位，因而資金管理人員的專業(yè)水平還存在一定的不足，在實(shí)際的工作開(kāi)展過(guò)程中，對(duì)于新知識(shí)技能的儲(chǔ)備不足，在資金管理過(guò)程中容易出現(xiàn)遺漏，對(duì)于外部環(huán)境的變化沒(méi)有及時(shí)做出調(diào)整，容易使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。

3.建筑施工企業(yè)資金有效管理的措施

3.1強(qiáng)化資金管理意識(shí)

為了能夠有效落實(shí)資金管理工作，建筑施工企業(yè)需要對(duì)資金管理意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化。具體來(lái)講，首先，在企業(yè)內(nèi)部需要對(duì)資金管理工作的重要性加強(qiáng)宣傳和教育，讓企業(yè)的管理人員、財(cái)務(wù)人員以及施工人員都能夠正確認(rèn)識(shí)資金管理，建立起資金管理意識(shí)。在資金管理工作中，企業(yè)成本管控是非常重要的環(huán)節(jié)，做好成本管控工作，有助于提高資金管理的水平，因此，從企業(yè)的管理層開(kāi)始，就需要不斷強(qiáng)化成本管控和資金有效管理意識(shí)，為企業(yè)內(nèi)部職工提供指引，重視工程項(xiàng)目開(kāi)展中對(duì)成本的有效節(jié)約，做好資金費(fèi)用支出的規(guī)劃，并且對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況做出客觀公正的評(píng)價(jià)，保證施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算作用的有效發(fā)揮。

3.2科學(xué)編制資金預(yù)算

要想確保企業(yè)資金管理工作的有效性，需要在編制資金預(yù)算時(shí)確保其科學(xué)合理性[3]。編制施工企業(yè)的資金預(yù)算時(shí)，需要對(duì)企業(yè)以往數(shù)據(jù)和現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行全面掌握，通過(guò)合理的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，保證資金預(yù)算編制的可操作性。在執(zhí)行相關(guān)預(yù)算時(shí)，要注重對(duì)數(shù)據(jù)的有效收集，做好管控工作，以防止在工程施工建設(shè)中出現(xiàn)較大的資金往來(lái)偏差。如果發(fā)現(xiàn)資金出現(xiàn)較大偏差，就需要結(jié)合具體情況進(jìn)行調(diào)節(jié)，同時(shí)在預(yù)算執(zhí)行情況的考核中，分析其中存在的問(wèn)題，并在制定后續(xù)預(yù)算時(shí)及時(shí)調(diào)整。另外，對(duì)于施工企業(yè)來(lái)講，需要充分重視應(yīng)收款項(xiàng)的回籠，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益會(huì)產(chǎn)生較大的影響，為了降低資金的風(fēng)險(xiǎn)，需要依照實(shí)際情況調(diào)整應(yīng)收賬款的比例，對(duì)企業(yè)回款的周期進(jìn)行縮短，保證資金的時(shí)間價(jià)值。

3.3完善內(nèi)控管理制度

完善的內(nèi)控管理制度能夠更好的指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行資金管理，所以，建筑施工企業(yè)需要對(duì)資金管理制度進(jìn)行完善建設(shè)，比如制定資金預(yù)算管理制度、資金集中管理辦法、資金支付審批制度等，通過(guò)完善的制度來(lái)指導(dǎo)工作的開(kāi)展。另外，制定出完善的資金管理制度后，需要嚴(yán)格落實(shí)制度的執(zhí)行。比如通過(guò)資金預(yù)算管理制度對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行編制，并且嚴(yán)格依照計(jì)劃對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行支付，如果存在資金超付情況，就要及時(shí)查明原因。然后對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并不斷優(yōu)化，保證資金管理的有效性。

3.4加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的專業(yè)培訓(xùn)

近年來(lái)，我國(guó)的稅法以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有較大的變動(dòng)，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，除了要重視建筑施工管理，還需要將資金管理放在同等重要的位置，對(duì)企業(yè)所面臨的外部環(huán)境及時(shí)應(yīng)對(duì)。而這就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員具備較強(qiáng)的市場(chǎng)敏銳性，保證給出的財(cái)務(wù)資金信息準(zhǔn)確可靠。所以，建筑施工企業(yè)要通過(guò)培訓(xùn)不斷的督促資金管理人員加強(qiáng)財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)其專業(yè)能力進(jìn)行有效提升。對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)加大力度，組織財(cái)務(wù)相關(guān)人員定期進(jìn)行學(xué)習(xí)，包含對(duì)稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等知識(shí)的掌握，可以通過(guò)專題講座的形式幫助建筑施工企業(yè)資金管理人員了解和掌握新的會(huì)計(jì)工作知識(shí)，在進(jìn)行資金管理時(shí)就能夠更加有序。另外，財(cái)務(wù)相關(guān)人員也要不斷加強(qiáng)對(duì)資金管理方面的法律法規(guī)學(xué)習(xí)，不斷提升自身的職業(yè)素養(yǎng)，這樣在進(jìn)行資金管理時(shí)，就會(huì)更好的約束自身，規(guī)范的做好每一項(xiàng)工作，保證建筑施工企業(yè)資金的安全性。

結(jié)束語(yǔ)：

總而言之，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，需要重視資金管理工作的有效開(kāi)展。結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，對(duì)資金管理意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化，科學(xué)合理的編制資金預(yù)算，完善建立內(nèi)控制度和資金管理制度，使企業(yè)的資金得到合理的規(guī)劃利用，確保建筑施工企業(yè)的有序發(fā)展。

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