稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用與相關(guān)問(wèn)題分析

肖足妹

從企業(yè)發(fā)展的角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是不可忽視的工作，這是確保企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到大幅提升的關(guān)鍵所在。而要保證財(cái)務(wù)管理能夠順利展開(kāi)，則要重視稅收籌劃工作，相關(guān)人員必須履行好本職工作，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)狀要有切實(shí)了解，在此基礎(chǔ)上通過(guò)可行措施進(jìn)行管理，使得財(cái)務(wù)管理的效果達(dá)到預(yù)期。對(duì)于企業(yè)管理者而言，要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，依據(jù)稅收籌劃呈現(xiàn)出的特點(diǎn)來(lái)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理，確保稅收籌劃能夠得到合理應(yīng)用，如此方可保證企業(yè)獲得更為理想的經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量會(huì)有大幅提升。

一、企業(yè)稅收籌劃方式與表現(xiàn)形式

1.稅收籌劃方式

我們國(guó)家現(xiàn)行的稅收機(jī)制相較于過(guò)去有明顯變化，因而稅收籌劃方式也是不同的，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃所達(dá)成的主要目標(biāo)在遵循國(guó)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)的前提下，確保稅收期間所要支出的資金能夠大幅降低。就要求企業(yè)必須重點(diǎn)關(guān)注稅收籌劃方式，在此基礎(chǔ)上完成稅收籌劃方案的制定，確保其更具可行性。

2.稅收籌劃的表現(xiàn)形式

一是節(jié)稅籌劃，也就是將稅收優(yōu)惠政策予以充分利用，針對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資之類(lèi)的活動(dòng)展開(kāi)有效籌劃，使得實(shí)際繳納的稅負(fù)能夠減少；二是避稅籌劃，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是針對(duì)價(jià)格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者選用合理方式來(lái)轉(zhuǎn)移稅負(fù)，如此也可使稅負(fù)大幅減輕；三是對(duì)繳稅時(shí)間予以延緩，也就是科學(xué)安排繳稅時(shí)間，并利用稅負(fù)產(chǎn)生一定經(jīng)濟(jì)效益，如此可以使企業(yè)利潤(rùn)大幅提高。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用存在的問(wèn)題

在我國(guó)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度提高了很多，稅收籌劃也得到了普遍應(yīng)用，然而需要指出的是，問(wèn)題也客觀存在，具體來(lái)說(shuō)，首先是有些企業(yè)并未認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的價(jià)值所在，展開(kāi)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，稅收籌劃的作用沒(méi)有真正發(fā)揮出來(lái)，這就使得財(cái)務(wù)管理的實(shí)效性較為低下，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的負(fù)面影響也是較大的。其次是稅收籌劃在國(guó)內(nèi)的應(yīng)用時(shí)間并不長(zhǎng)，企業(yè)中從事財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃并不是十分了解，造成的結(jié)果就是展開(kāi)稅收籌劃工作時(shí)，采用的方法并不十分合理，并使得稅收籌劃變得更為復(fù)雜，帶來(lái)的結(jié)果就是稅收籌劃難以有序展開(kāi)，效果達(dá)不到預(yù)期。再次是企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員未能履行好自身職責(zé)，雖然能夠完成稅收籌劃工作，然而對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)并未形成正確認(rèn)知，這就使得財(cái)務(wù)管理受到很大影響，稅收籌劃的實(shí)際效果也難以達(dá)到預(yù)期。最后是企業(yè)擁有的專(zhuān)業(yè)人才無(wú)法滿足實(shí)際需要，人才數(shù)量、素質(zhì)均達(dá)不到要求，這對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生的影響大幅增加。如果這些問(wèn)題得不到解決的話，稅收籌劃就難以順利展開(kāi)，企業(yè)發(fā)展也必然受到限制。因此說(shuō)，相關(guān)人員必須找到可行的措施，確保稅收籌劃能夠順利展開(kāi)，并取得實(shí)效。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的策略

1.加強(qiáng)理念創(chuàng)新，把握應(yīng)用原則，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立完善的稅收籌劃目標(biāo)體系

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，傳統(tǒng)的觀念必須要轉(zhuǎn)變，通過(guò)有效途徑促使全體員工認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性，掌握稅收籌劃方法，并能夠主動(dòng)投入此項(xiàng)工作中，如此方可保證內(nèi)部籌劃水平有明顯提升。企業(yè)要將稅收籌劃所要達(dá)成的目標(biāo)予以明確，也就是將持續(xù)發(fā)展效益目標(biāo)作為出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理展開(kāi)深入分析，在此基礎(chǔ)上尋找到切實(shí)可行的管理模式、管理方法、管理流程，尤其是要將權(quán)責(zé)分配做到位，如此方可保證稅收籌劃能夠順利進(jìn)行，既定的目標(biāo)可以真正達(dá)成。

2.在企業(yè)不同階段發(fā)揮稅收籌劃的作用

企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到稅收籌劃在每個(gè)階段均能發(fā)揮出一定的作用。比方說(shuō)，籌資階段應(yīng)該要確保稅收籌劃、籌資活動(dòng)可以真正結(jié)合起來(lái)，如此可使財(cái)務(wù)人員切實(shí)完成好稅負(fù)計(jì)算工作，籌資工作所要投入的稅負(fù)成本控制在最小范圍內(nèi)，如此一來(lái)，籌資成本就會(huì)明顯降低，企業(yè)所要面對(duì)的資本壓力自然減輕很多。財(cái)務(wù)管理人員必須履行好本職工作，展開(kāi)稅收籌劃的過(guò)程中針對(duì)金融結(jié)構(gòu)展開(kāi)全面分析，如此就能找到更為合適的籌劃方式，而且稅收籌劃具有的效用也可真正展現(xiàn)出來(lái)。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理要注意對(duì)稅收籌劃的應(yīng)用

企業(yè)展開(kāi)財(cái)務(wù)管理時(shí)要充分發(fā)揮稅收籌劃人員的作用，將籌劃的整個(gè)過(guò)程納入管理范圍中，尤其是要認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的價(jià)值所在。我國(guó)正在針對(duì)稅收制度進(jìn)行改革，也就是從國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀出發(fā)，對(duì)傳統(tǒng)稅務(wù)體制進(jìn)行革新、完善。政府職能部門(mén)必須要發(fā)揮自身效用，針對(duì)新的稅收制度展開(kāi)宣傳、講解，而且企業(yè)也應(yīng)該指定專(zhuān)人參與培訓(xùn)，這樣可以對(duì)新型稅收制度有切實(shí)了解，進(jìn)而在稅收籌劃中加以應(yīng)用。這里需要指出的是，地方政府及財(cái)稅部門(mén)應(yīng)該針對(duì)相關(guān)法律知識(shí)展開(kāi)全面、深入的宣傳，確保企業(yè)能夠明白違反稅法會(huì)帶來(lái)較為嚴(yán)重的后果，其在展開(kāi)稅收籌劃工作時(shí)對(duì)自身的行為加以約束，不會(huì)超出法律規(guī)定范圍。有了法律的保護(hù)，企業(yè)的稅收籌劃方可有序展開(kāi)，自身發(fā)展才會(huì)更加穩(wěn)健。

4.對(duì)稅收籌劃的合理運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化

企業(yè)所要面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是較為激烈的，管理人員必須要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，并合理應(yīng)用稅收籌劃。從事財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到稅收籌劃所要達(dá)成的主要目標(biāo)就是促使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，能夠獲得更為理想的經(jīng)濟(jì)效益。稅收籌劃管理呈現(xiàn)出明顯的多面性，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)此要有清晰的認(rèn)知，并完成好分析工作，如此方可選擇最為合適的稅收籌劃方式，進(jìn)而保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)有序展開(kāi)。財(cái)務(wù)管理人員要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅法的改變，保證稅收籌劃工作是根據(jù)有效的稅法進(jìn)行，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)利益最大化，推動(dòng)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，稅收籌劃應(yīng)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有重要的意義與價(jià)值，企業(yè)管理者需要全面分析企業(yè)稅收籌劃方式與表現(xiàn)形式、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的相關(guān)問(wèn)題，制定比較完善的財(cái)務(wù)管理體系，確保稅收籌劃存在的價(jià)值與效用充分發(fā)揮出來(lái)。