企業(yè)會計(jì)稅收籌劃策略研究

摘要：本文將對企業(yè)會計(jì)的稅收籌劃工作進(jìn)行探究，其目的旨在通過合理的稅收籌劃，降低企業(yè)在稅務(wù)方面的開支，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，助力其市場競爭力的提升，使其在激烈的環(huán)境中，站穩(wěn)腳跟，向前發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 ;企業(yè) ;會計(jì)

引言

近年來，市場環(huán)境日益復(fù)雜，企業(yè)之間的競爭也愈演愈烈，價(jià)格戰(zhàn)成為了彼此之間競爭的常用手段，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益進(jìn)一步降低，而通過企業(yè)會計(jì)進(jìn)行稅收籌劃，則可以降低企業(yè)的成本支出，因此，對企業(yè)會計(jì)的稅收籌劃問題研究，將對企業(yè)發(fā)展具有重要意義。

一、影響企業(yè)稅收籌劃的因素分析

1、稅收政策的變化

國家的法律法規(guī)時(shí)效性并不確定，邊也使稅收政策會經(jīng)常性發(fā)生變化，一旦國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)調(diào)整，國家稅收政策必然也需要隨之相應(yīng)的變更?；诙愂照叩倪@種行性，企業(yè)在開展稅收籌劃工作中需要提前做好具體的籌劃工作。但企業(yè)稅收籌劃整個(gè)實(shí)施過程中需要一定的時(shí)間，在具體實(shí)施過程中出現(xiàn)稅收政策變化情況時(shí)，必然會導(dǎo)致原稅收籌劃方案會與現(xiàn)行稅收政策不符，由此而導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

2、籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)定

企業(yè)開展稅收籌劃需要具備良好的基礎(chǔ)，當(dāng)企業(yè)決策層對于稅收籌劃缺乏了解和重視的情況下，或是企業(yè)會計(jì)核算制度不健全，會計(jì)信息失真，則會導(dǎo)致稅收籌劃基礎(chǔ)缺乏穩(wěn)定的基礎(chǔ)。在這種情況下開展稅收籌劃，必然會存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。

3、籌劃目的不明確

企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中實(shí)施稅收籌劃來獲取稅收利益，但這并不是稅收籌劃的最終目的。企業(yè)通過開展籌劃是為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，這也使企業(yè)在發(fā)展過程中，稅收籌劃需要服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在具體制定企業(yè)稅收籌劃時(shí)，需要以生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際作為依據(jù)，并對機(jī)會成本給予充分的重視，以此來降低企業(yè)稅收籌劃的成本，確保獲得良好的稅收籌劃成果，有效地規(guī)避企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

4、缺乏專業(yè)人才

稅收籌劃是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，對企業(yè)會計(jì)的專業(yè)水平要求相對較高，而就目前情況而言，我國的大部分中小企業(yè)中，這類專業(yè)技術(shù)較強(qiáng)的會計(jì)人才，相對較少，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在稅收籌劃方面進(jìn)展緩慢，影響企業(yè)的市場競爭能力，因此，會計(jì)人才也是影響企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵因素之一。

二、企業(yè)會計(jì)稅收籌劃的策略

1、加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃意識

企業(yè)在實(shí)際開展稅收籌劃過程中，需要增強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃意識，嚴(yán)格在法律法規(guī)規(guī)定下實(shí)施，針對稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行深入分析，避免出現(xiàn)違法行為。部分企業(yè)對于稅收籌劃進(jìn)行了一定的限制，將其控制在稅率和稅基范圍內(nèi)，這也導(dǎo)致企業(yè)在遞延納稅中獲取的收益下降。因此企業(yè)需要不斷提升自身的稅收籌劃意識，并基于稅基稅率和遞延納稅等視角來綜合對稅收籌劃進(jìn)行考慮，充分地利用資金時(shí)間價(jià)值因素來促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

2、有效利用稅收優(yōu)惠政策

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國家為了能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，針對于企業(yè)出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策。因此對于企業(yè)會計(jì)人員而言，需要及時(shí)學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)的優(yōu)惠政策，并做好相關(guān)資料準(zhǔn)備工作和到相應(yīng)稅務(wù)部門進(jìn)行備案，根據(jù)具體的稅收優(yōu)惠政策來開展合理的籌劃，有效地減少企業(yè)稅務(wù)支出。在具體稅收籌劃開展過程中，可以根據(jù)稅收政策來分稅種開展，以此來達(dá)到減少稅金支出的目的。

3、加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范

企業(yè)在實(shí)際稅收籌劃過程中存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，因此在具體實(shí)施過程中，要求會計(jì)人員要密切關(guān)注國家相關(guān)稅收政策的變化趨勢，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估來對不同納稅方案開展評估，并從中選擇出能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利益最大化的稅收籌劃方案。目前我國稅收政策還不成熟，在時(shí)效和地區(qū)局限性等方面對企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的制約，因此在實(shí)際稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，需要進(jìn)一步掌握稅收政策的使用范疇及財(cái)稅政策的變化，針對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評估，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。另外，企業(yè)在開展稅收籌劃過程中，在符合法律政策的基礎(chǔ)上，還需要得到稅收執(zhí)法人員的認(rèn)可。由于不同稅收執(zhí)法人員針對于稅收優(yōu)惠政策的解讀會存在差異，因此企業(yè)制定的稅收籌劃方案要及時(shí)與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，使稅收籌劃方案能夠得到稅收部門的認(rèn)可，這樣可以為稅收籌劃行為的順利開展奠定良好的基礎(chǔ)，有效地規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

4、建設(shè)高素質(zhì)的稅收籌劃人才隊(duì)伍

企業(yè)稅收籌劃工作的質(zhì)量與稅收籌劃人員的整體素質(zhì)息息相關(guān)。因此企業(yè)需要重視高素質(zhì)稅收籌劃人才隊(duì)伍建設(shè)，并定期開展具有針對性的培訓(xùn)，促進(jìn)現(xiàn)有稅收籌劃人員的專業(yè)技能和職業(yè)素質(zhì)的提升。在實(shí)際工作中，稅收籌劃人員還要重視對先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)的交流，并關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)掌握最新的稅收政策，以此來保證稅收籌劃的科學(xué)性和合理性。

結(jié)束語

綜上所述，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場背景下，企業(yè)之間的競爭日益激烈，而企業(yè)要想在這種環(huán)境中，獲得良好發(fā)展，就必須注重企業(yè)會計(jì)的稅收籌劃，在提高重視力度的同時(shí)，注重人才的聘用，并時(shí)刻關(guān)注與稅收優(yōu)惠相關(guān)的政策，認(rèn)真解讀，以科學(xué)的方式減小企業(yè)在稅務(wù)方面的支出，進(jìn)而幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)收益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]王軍霞.中小企業(yè)會計(jì)稅收問題及籌劃策略研究[J].中國民商，2020（7）

作者姓名： 古麗切合熱·庫爾班，出生日期：1999.9.17，性別：女，籍貫：新疆喀什疏勒縣，專業(yè)：會計(jì)電算化，學(xué)校：遼東學(xué)院