房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃分析

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前言

房地產(chǎn)企業(yè)的利潤形成，離不開房地產(chǎn)項目開發(fā)，這是房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)利潤收益不可或缺的一個環(huán)節(jié)，而這個環(huán)節(jié)往往在不同的階段，也會形成不同的稅目，如果稅收籌劃不善，極易給房地產(chǎn)企業(yè)帶來納稅風險，造成的危害與影響都是不可估量的。但當前很多房地產(chǎn)企業(yè)在進行項目開發(fā)時，往往在開發(fā)項目稅收籌劃過程中都存在一定的問題，從而使得房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃存在較大風險，為了能夠合理的進行納稅，房地產(chǎn)企業(yè)必須要及時優(yōu)化這些問題才行。

1 淺談房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃過程中存在的常見問題

1.1 重視程度仍需進一步提高 雖然開發(fā)項目稅收籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)納稅過程中最為重要的一個環(huán)節(jié)，但仍然存在一些房地產(chǎn)企業(yè)對這個階段的稅收籌劃不重視的現(xiàn)象，這就使得房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃存在很大的風險隱患。首先:長期以來，房地產(chǎn)企業(yè)都將經(jīng)營重心放在樓盤開發(fā)和銷售這些能夠創(chuàng)造巨大經(jīng)濟利潤的環(huán)節(jié)上，而對一些管理方面的內(nèi)容卻相對忽視，這就導致很多房地產(chǎn)開發(fā)項目沒有構建完備的稅收籌劃機制，工作的開展也是比較隨意，往往容易出現(xiàn)失誤和錯誤。其次:近幾年，為了滿足經(jīng)濟發(fā)展需要及市場變化，我國對稅收機制做出了一定的改革與調(diào)整，尤其是營改增、新會計準則等政策措施的頒布，與房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃息息相關，但很多房地產(chǎn)企業(yè)并未及時做好對這些政策的解讀工作，以至于在實際納稅時出現(xiàn)稅收籌劃失誤。

1.2 管理團隊水平參差不齊 房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃是一項專業(yè)性、系統(tǒng)性、復雜性的工作，對相關從業(yè)人員有著一定的標準要求，這就決定了房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃需要專業(yè)化的人才來從事，但目前絕大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)中的稅收籌劃管理隊伍的水平都是參差不齊的。首先:要客觀的認識到，房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃隊伍水平參差不齊與房地產(chǎn)企業(yè)及稅收籌劃人員都有關系。房地產(chǎn)企業(yè)并未重視對稅收籌劃隊伍的管理與培訓，在很多房地產(chǎn)企業(yè)中，都缺少系統(tǒng)性、完整性的培訓機制、考核機制、獎懲機制等，從而使得稅收籌劃從業(yè)人員都不到來自房地產(chǎn)企業(yè)方面的培養(yǎng)與幫助，這不僅會影響到工作進度與質(zhì)量，還會導致崗位結構的不穩(wěn)定。其次:房地產(chǎn)企業(yè)中，部分稅收籌劃人員思想覺悟差，面對工作上的新變化、環(huán)境上的新發(fā)展，缺少上進精神、創(chuàng)新精神。還有的稅收籌劃人員工作態(tài)度不端正、工作不嚴謹，這些都是當前房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃過程中從業(yè)人員自身能力不足的一種表現(xiàn)。

1.3 體系不健全 房地產(chǎn)企業(yè)想要做好開發(fā)項目稅收籌劃工作，必須要構建完備、科學的管理體系，然而這正是很多房地產(chǎn)企業(yè)所欠缺的。房地產(chǎn)開發(fā)項目從實施初期到項目完工，需要經(jīng)歷一個漫長的周期，在這個過程中會形成不同的納稅項目，包括企業(yè)所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等等，所以需要對每一項稅種進行合理的納稅，但很少有房地產(chǎn)企業(yè)考慮這么周詳，大多都沒有建立系統(tǒng)性的稅收籌劃機制。此外，由于房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃環(huán)節(jié)較多，所以需要做好事前、事中、事后管理與納稅籌劃，但很多房地產(chǎn)企業(yè)并未如此執(zhí)行，沒有建立統(tǒng)一的標準與規(guī)章機制來開展稅收籌劃工作。

2 房地產(chǎn)開發(fā)項目科學開展稅收籌劃工作的對策

2.1 建立科學的認識 在進行房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃時，想要保證稅收籌劃的合理性、及時性、全面性，必須要端正思想、提高認識。這就要求房地產(chǎn)企業(yè)在進行開發(fā)項目稅收籌劃工作時，要時刻保持清醒的頭腦，認識到此項工作對房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的重要性，要將房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃納入到企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略當中，認真落實好這項工作。此外，要提高房地產(chǎn)企業(yè)全員對稅收籌劃工作的認識與重視，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部要加強納稅教育與宣傳，逐漸構建良好的納稅氛圍與納稅認識，為落實好房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃奠定基礎。

2.2 提升管理隊伍水平 首先:作為房地產(chǎn)企業(yè)來說，要建立起完備的稅收籌劃培訓機制，加強對稅法重要性以及稅收籌劃風險的教育與培訓，還要不斷提高房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃隊伍的職業(yè)素養(yǎng)以及信息化掌握能力，尤其要進一步加強對稅收籌劃從業(yè)人員在稅收法律法規(guī)解讀能力上的培養(yǎng)，為做好房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃工作錦上添花，從而為房地產(chǎn)企業(yè)打造一直專業(yè)化的稅收籌劃管理隊伍。其次:作為一名稅收籌劃管理人員，有責任也有義務肩負起房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃管理工作，要時刻牢記自身工作使命，在實際工作中加強學習與鍛煉，不斷提高自身的業(yè)務水平與工作能力。

2.3 提高稅收籌劃風險意識 首先:房地產(chǎn)企業(yè)要建立起房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收籌劃風險意識，只有這樣才能夠做到居安思危，杜絕潛在的風險隱患。其次:房地產(chǎn)企業(yè)必須要建立起完備的稅收籌劃風險評價體系，通過利用分析指標、數(shù)據(jù)指標等來進行稅收籌劃風險的判定，從而進一步提高房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風險防范能力。最后:房地產(chǎn)企業(yè)在進行稅收籌劃風險防范時，要逐漸學會利用先進的科學技術來提高風險預判、處理能力。

結語

文章主要分析了，房地產(chǎn)開發(fā)項目在進行稅收籌劃時存在哪些常見問題，以及該如何化解這些問題，希望可以對廣大房地產(chǎn)企業(yè)開展稅收籌劃工作有所啟發(fā)與幫助作用。