我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

□ 上海 李 靈

（作者單位：上海海事大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院）

隨著經(jīng)濟不斷繁榮，我國中小企業(yè)表現(xiàn)出格外重要的作用。然而，財務(wù)管理方面浮現(xiàn)的不足凸顯，集中在財務(wù)管理觀念陳舊，意識淡?。恢贫惹啡?，管理混亂；資金匱乏，融資不易，投資不當(dāng)；財務(wù)人員素質(zhì)有待提高。這些不足制約企業(yè)更深層次的發(fā)展，因此準確的識別這些問題并采取辦法解決迫在眉睫。

一、中小企業(yè)概述

中小企業(yè)，也可以叫做中小型企業(yè)，還可以簡稱為中小企，它是與所在的這個行業(yè)中大的企業(yè)相比較來說的一種概念。它在職員、資產(chǎn)、經(jīng)營范圍等部分都比該類大企業(yè)要弱，中小企業(yè)可以解決大部分的就業(yè)壓力問題，能夠滿足小部分特殊群體的需要并且加速創(chuàng)新發(fā)展，助力國家的經(jīng)濟繁榮。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

搞好財務(wù)管理，不僅可以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，而且有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，高水平的財務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)的繁榮發(fā)展。但是中小企業(yè)成長高低不一，財務(wù)管理出現(xiàn)的不足復(fù)雜多樣，大致可以劃分為下面幾種。

1.財務(wù)管理觀念陳舊意識淡薄。許多職員忽略了財務(wù)管理，沒有靜下心來分析在生產(chǎn)過程中的成本控制、預(yù)算管理等問題，既沒有思量貨幣時間價值，也沒有思量到企業(yè)投入與產(chǎn)出的關(guān)系，經(jīng)常會導(dǎo)致財務(wù)決策行為朝著短期化趨勢，不利于企業(yè)的未來發(fā)展。并且因為中小企業(yè)自身存在的獨特性，所有者和經(jīng)營者的角色在很多情況下是由同一個人來充當(dāng)，在公司的重大決策上存在比較大的主觀隨意性。此外，公司管理者的風(fēng)險意識淡薄。

2.制度欠缺。很多企業(yè)的財務(wù)制度不健全，比如同一個人負責(zé)多個崗位的情況，一個人既管理錢又負責(zé)賬，不利于不相容職位相互牽制發(fā)揮作用。企業(yè)中要么沒有配置內(nèi)部審計部門，要么獨立性不高，不能確保充分發(fā)揮內(nèi)審的作用。企業(yè)應(yīng)收賬款政策寬松，相關(guān)內(nèi)容制定欠妥，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款收不回，如此惡劣循環(huán)，形成壞賬的可能性大大地上升，從而嚴重影響企業(yè)的現(xiàn)金流。同時許多企業(yè)不能對已有現(xiàn)金進行有效的安置，要么留存現(xiàn)金過少，要么留存現(xiàn)金過多。企業(yè)存貨管理混亂 不 容忽視，不能及時發(fā)現(xiàn)各種損耗、消費、差錯甚至偷盜等原因造成的損失，容易造成賬實不符，嚴重影響了成本計算的準確性和利潤的確定。固定資產(chǎn)入庫、出庫的時間點不能準確判斷，嚴重影響固定資產(chǎn)價值的確定。

3.融資投資不當(dāng)。企業(yè)的產(chǎn)品戰(zhàn)略影響了品牌和質(zhì)量。在銷售策略上強調(diào)管理和維護銷售渠道，加大了廣告宣傳的資金投入；在生產(chǎn)技術(shù)上，為了增強創(chuàng)新能力，加大了研究開發(fā)的投入，資金匱乏成了一個非?，F(xiàn)實的問題。企業(yè)資金很大部分來源于銀行和其他金融機構(gòu)，中小企業(yè)相對來說經(jīng)營范圍比較小，可以用于借款時作為抵押的資產(chǎn)非常有限，這讓銀行覺得要承擔(dān)的風(fēng)險有點高，不太放心放貸款給企業(yè)。另外，企業(yè)順利的達到了銀行要求的信用條件，結(jié)果到期卻不能按時歸還，信譽度差，成為了銀行信用黑名單的一員，下次貸款就沒有那么容易了。并且辦理銀行貸款業(yè)務(wù)，需要繁雜的手續(xù)，對企業(yè)來說耗費的時間較長，花費的成本較高，加大了企業(yè)融資的難度。中小企業(yè)進行的投資決策很多憑借的是管理者一個人的經(jīng)驗判斷，沒有采用科學(xué)合理的投資方法對該項投資項目進行分析與比較。另外，企業(yè)常常追求短期的利益，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展規(guī)劃。

4.財務(wù)人員素質(zhì)有待提高。由于中小企業(yè)私營的性質(zhì)，企業(yè)內(nèi)的很多財務(wù)人員都是安排自家的親朋好友，對任職的人員要求不高。企業(yè)為了簡化部門設(shè)置，也為了節(jié)約一部分的人工費用，并沒有配置特定的財務(wù)機構(gòu)，安排專門的財務(wù)人員，而是通過公司外部的人員進行代理記賬，而自己企業(yè)內(nèi)部僅僅安排了出納人員來完成平時的收付業(yè)務(wù)以及保管等任務(wù)。因而無法靜下心來分析企業(yè)自身的經(jīng)營特點，結(jié)合實際情況為企業(yè)做出財務(wù)管理的一些改進。

三、應(yīng)對中小企業(yè)財務(wù)管理問題的措施

1.政府加大中小企業(yè)支持。政府應(yīng)當(dāng)立足保護中小企業(yè)的權(quán)利和利益，健全相關(guān)的法律法規(guī)，讓政府普及的優(yōu)惠真正施展作用，精準幫扶中小企業(yè)，推動中小企業(yè)發(fā)展。除了在法律上給予支持，政府應(yīng)當(dāng)幫助建立相關(guān)的中介機構(gòu)，讓其成為構(gòu)筑政府與中小企業(yè)之間交流的媒介，讓當(dāng)局可以更好地及時去了解中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，讓企業(yè)能夠便于準確的將相關(guān)情況匯報給政府。政府還應(yīng)當(dāng)多鼓勵各大銀行在確保信貸有保障的條件下，適當(dāng)降低放貸門檻，放寬貸款要求，讓中小企業(yè)有 更 多機會籌集到資金。

2.改變傳統(tǒng)觀念強化現(xiàn)代意識。企業(yè)管理者要通過相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)或者通過網(wǎng)絡(luò)、書籍等自學(xué)的方式來增強自己對財務(wù)管理的認識，引導(dǎo)企業(yè)向著愈加合理的道路出發(fā)。管理者要樹立并加強法律意識，嚴格依照會計法的相關(guān)規(guī)定指導(dǎo)財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)，保護財務(wù)人員依法辦事的安全性和有效性。管理者還應(yīng)當(dāng)具備風(fēng)險意識，不能沖動行事，要結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營情況，采用合適的融資渠道，選擇正確的投資項目，為企業(yè)長遠發(fā)展做出有效貢獻。

3.完善制度增強內(nèi)控。努力實施不相容崗位相分離制度，確保各項經(jīng)濟活動彼此不關(guān)聯(lián)的進行；可以實行輪崗制度，同時設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)或在已有的基礎(chǔ)上，提高內(nèi)審的獨立性，查核會計賬簿，檢查、評判內(nèi)部控制制度的合理性和企業(yè)內(nèi)各部門發(fā)揮各自作用的效率，并且能夠?qū)崟r向最高管理部門匯報情況，最大程度地施展內(nèi)審的效用，鞏固企業(yè)內(nèi)部控制制度。

4.多方式融資與科學(xué)投資。企業(yè)要改善信用情況，提高信用等級，改變銀行心中不好的印象，應(yīng)多與銀行進行溝通，讓其更好掌握中小企業(yè)的當(dāng)前狀況，從而更容易從銀行中拿到貸款。除了從銀行融資，企業(yè)應(yīng)當(dāng)尋找更多不同方式的融資渠道，比如融資租賃、民間融資等，需要聯(lián)系企業(yè)的實際情況來選擇。企業(yè)也應(yīng)當(dāng)提高警惕，防止產(chǎn)生為其他企業(yè)擔(dān)保所帶來的潛在還款風(fēng)險。企業(yè)管理者要多聽取意見，多進行市場調(diào)研，結(jié)合技術(shù)人員、市場營銷人員等工作情況和企業(yè)發(fā)展的實際情況，下達有利于企業(yè)未來的投資決策。在決定投資哪個模塊時，要利用企業(yè)具備的優(yōu)勢，取長補短，可以根據(jù)中小企業(yè)生產(chǎn)的特有優(yōu)勢集中投資，要進行科學(xué)投資。企業(yè)要樹立長遠的眼光，在產(chǎn)品的研究開發(fā)上加大資金投入，鼓勵企業(yè)生產(chǎn)出更多更創(chuàng)新具有競爭特性的產(chǎn)品，才能夠不斷滿足客戶的新需求，同時讓企業(yè)保持源源不斷的活力。

5.提高財務(wù)人員素質(zhì)。企業(yè)首先要從財務(wù)人員的資質(zhì)抓起，保證一定的專業(yè)能力。管理者也要催促財務(wù)人員不僅要做好日常的財務(wù)處理，還要花心思在財務(wù)管理上。財務(wù)工作要不斷與時俱進，因此要組織好財務(wù)人員每年參加規(guī)定學(xué)時繼續(xù)教育，如果條件允許的話，還應(yīng)組織他們進行一些其他的專業(yè)培訓(xùn)，比如崗前培訓(xùn)、最新稅法知識的學(xué)習(xí)，要鼓勵財務(wù)人員不斷給自己充電，不斷進步。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)制定好有效的人才激勵機制，不僅要有物質(zhì)上的獎勵，還要有精神上的鼓舞，鼓勵員工們積極向上，提高他們的工作熱情。同時還要不斷引進高素質(zhì)人才，提高整個企業(yè)的文化水平，可以到各大高校招聘，也可以實行高校與企業(yè)合作培養(yǎng)符合本企業(yè)要求的人才。更加重要的是要留住人才，這就需要提供給這些員工更加公平 的 晉升機會，更大的發(fā)展空間，發(fā)揮企業(yè)文化的作用，讓他們能夠在企業(yè)中尋找到自我的價值。

經(jīng)過以上的研究，對我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題有了一定的分析，提供了相應(yīng)的建議，但以上建議相對來說還是比較籠統(tǒng)，各個企業(yè)還是應(yīng)該聯(lián)系本身的實際狀況，針對詳細問題提供合適的處理辦法。當(dāng)然，企業(yè)要不斷反省自身，在政府的大力支持下，改變傳統(tǒng)觀念，強化現(xiàn)代意識；完善制度，增強內(nèi)控；多方式融資，科學(xué)投資；讓財務(wù)人員素質(zhì)更上一層樓。只有在各個中小企業(yè)的共同努力下，這些以往存在的財務(wù)管理的問題才能得到緩解，企業(yè)才有希望發(fā)展得更好。