淺談近年受內(nèi)部審計人員歡迎的信息化軟件和工具

摘要：在當今信息科技時代，內(nèi)部審計也逐漸向著信息化方向發(fā)展，諸多信息化軟件和工具不斷應(yīng)用于內(nèi)部審計實踐中，極大地提高了內(nèi)部審計的效率與質(zhì)量。本文對近年受內(nèi)部審計人員歡迎的信息化軟件和工具進行了簡析，然后，以用友軟件的審友A7審計信息化集成平臺為例，對信息化軟件和工具的作用進行了探討，以供內(nèi)部審計實踐借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計;信息化;軟件和工具

內(nèi)部審計是對組織內(nèi)部各項管理的監(jiān)督和評價，并根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地提出建設(shè)性意見和建議，通過這種方式，來幫助組織科學(xué)管控風(fēng)險，提高管理效益。內(nèi)部審計對于組織來說，能促進組織治理不斷完善和優(yōu)化，使組織目標得到順利實現(xiàn)，對組織健康、持續(xù)發(fā)展具有積極的意義?，F(xiàn)在，人類社會正處于快速發(fā)展的信息科技時代，在社會各行業(yè)和生產(chǎn)、生活中，先進的信息技術(shù)應(yīng)用日益廣泛。內(nèi)部審計實踐中，對于信息技術(shù)的應(yīng)用也越來越多，其未來發(fā)展也將朝著信息化方向進行。在內(nèi)部審計信息化建設(shè)與發(fā)展過程中，信息化軟件和工具是非常重要的因素。近年來，不少軟件公司都相繼開發(fā)出各類具有不同功能和作用的內(nèi)部審計軟件，極大地推動了內(nèi)部審計水平的提高?，F(xiàn)針對比較受內(nèi)部審計人員歡迎的信息化軟件和工具進行分析，具體如下。

一、內(nèi)部審計信息化軟件和工具類型

整體來看，內(nèi)部審計信息化軟件和工具可分為三類，即通用軟件、管理軟件、審計業(yè)務(wù)軟件。

（一）通用軟件和工具

通用軟件和工具的操作系統(tǒng)通常選用WIN系列，文書軟件大多是應(yīng)用OFFICE或WPS系列。審計人員在具體審計中應(yīng)用的通用審計軟件和工具，可以對數(shù)據(jù)庫進行直接訪問，而且適用性比較高，能夠應(yīng)用于各種形式和處理方式產(chǎn)生的計算數(shù)據(jù)。為給特定的被審計對象提供更加專業(yè)的審計服務(wù)，使特定審計任務(wù)順利完成，通用還需要對審計軟件和工具進行二次開發(fā)，使之成為專用的審計軟件和工具。在內(nèi)部審計中，經(jīng)常可見通用審計軟件與專用審計軟件并存的情況。比較常見的通用審計軟件和工具，有中普審計管理平臺內(nèi)部審計版、審計之星系列產(chǎn)品、企審?fù)ǖ?，這也是國內(nèi)應(yīng)用頻率比較高的典型通用審計軟件和工具，可以稱之為代表性的審計軟件和工具。上述這三種通用軟件和工具，其功能與流程都是相對具有優(yōu)勢的，但因通用軟件和工具在我國尚處于探索階段，還存在著很多明顯的問題，如審計管理功能簡單，靈活性不強;應(yīng)用體系架構(gòu)不夠合理，不能有效滿足用戶的需求;數(shù)據(jù)分析方法不夠科學(xué)，風(fēng)險控制不足，對于相關(guān)經(jīng)濟指標的定量計算、分析與評價也存在明顯的缺陷;實時系統(tǒng)不健全，而且系統(tǒng)設(shè)計是基于傳統(tǒng)會計報表的，不能在實踐中進行實時審計，審計人員也難以從現(xiàn)場實時獲得所需要的數(shù)據(jù)信息。

（二）管理軟件和工具

內(nèi)部審計中的信息化管理軟件和工具主要是OA，在具體應(yīng)用中，通常是掛靠本單位OA系統(tǒng)，在原系統(tǒng)中增加內(nèi)部審計管理模塊就可以。OA是基于信息化技術(shù)發(fā)展的辦公自動化系統(tǒng)，其辦公方式為線上，通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通組織各個部門，使各部門通過線上協(xié)同辦公開展工作，可以使辦公效率和管理質(zhì)量得到顯著提高。將內(nèi)部審計模塊引入OA系統(tǒng)，可以使之實時對接財務(wù)系統(tǒng)，通過OA系統(tǒng)獲取審核審批等信息，方便了內(nèi)部審計工作的開展。而且OA系統(tǒng)還能全過程留痕，避免了紙質(zhì)文件保留不全或不當而導(dǎo)致審計失敗的情況發(fā)生。OA系統(tǒng)的所有信息都存儲在數(shù)據(jù)庫中，方便審計人員進行數(shù)據(jù)挖掘，只要使用查詢功能，就能非常精確地獲取大規(guī)模的樣本，徹底解決了抽樣不足或抽樣方法錯誤帶來的統(tǒng)計偏差，也能幫助審計人員及時發(fā)現(xiàn)組織管理潛在的風(fēng)險和問題，并最終追溯到相應(yīng)的個體或者部門。這樣，就能在組織內(nèi)部形成內(nèi)部審計閉環(huán)，實現(xiàn)PDCA螺旋上升改善。

（三）審計業(yè)務(wù)軟件和工具

審計業(yè)務(wù)軟件和工具種類非常多元，主要功能作用是歸集審計檔案、制作審計業(yè)務(wù)文書、財務(wù)數(shù)據(jù)采集等。常見的審計業(yè)務(wù)軟件和工具有用友審計軟件、鼎信諾、中普審計軟件、審計大師、審易、卓越審計軟件等。這些軟件有的是免費提供，有的是要購買使用。如果是開展行業(yè)內(nèi)部審計，應(yīng)當找軟件公司進行定制開發(fā)。

二、內(nèi)部審計信息化軟件和工具的作用

內(nèi)部審計信息化軟件和工具對內(nèi)部審計信息化發(fā)展具有積極的作用，本文以審友A7審計信息化集成平臺為例，對其作用進行探討。用友審計基于內(nèi)部審計信息化長期研發(fā)基礎(chǔ)上推出的，能支持決策層、管理層、作業(yè)層等各級全流程信息化審計。同時，還能提供組織內(nèi)外等等多方進行線上協(xié)同審計和監(jiān)管，從而提高審計質(zhì)量。

（一）對決策層的作用

在決策層方面，審友A7審計信息化集成平臺實現(xiàn)了全流程可視化，決策層可以應(yīng)用平臺進行多級部署，通過數(shù)據(jù)的自動歸集掌控全局。平臺設(shè)置了多種模型，如案例庫、事項庫、預(yù)警分析等，各單位共同進行維護，可促進審計人員經(jīng)驗智慧共享。平臺支持國產(chǎn)適配，全面順應(yīng)國產(chǎn)化潮流，可有效保證信息安全。

（二）對管理層的作用

在管理層方面，審友A7審計信息化集成平臺堅持風(fēng)險導(dǎo)向，對業(yè)務(wù)/財務(wù)指標進行監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險就發(fā)送預(yù)警提示。平臺將預(yù)警結(jié)果定期自動推送，審計用戶就能做到及時發(fā)現(xiàn)和精準處置風(fēng)險，使內(nèi)部審計整體效能得到提高。而且，平臺還為管理決策層提供了領(lǐng)導(dǎo)視圖、項目進度概覽等服務(wù)功能，這樣，管理層可動態(tài)地掌控實際執(zhí)行情況。整改跟蹤模塊能夠?qū)φ膯栴}進行動態(tài)追蹤，自動提醒，開展閉環(huán)管理。

（三）對執(zhí)行層的作用

審友A7審計信息化集成平臺能支持線上和線下審計作業(yè)，或者是在線離線結(jié)合作業(yè)，以靈活的形式，更加充分地滿足各種設(shè)計需求。同時，還能利用審計標準模塊，對審計資料進行全面管理，為內(nèi)部審計人員審計工作提供審計標準指引。審計成果也能得到進一步復(fù)用，從而減輕審計人員工的作量，促進審計工作提質(zhì)增效。此外，還支持遠程審計，科減少出差成本的同時保障審計效果。

三、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部審計是現(xiàn)代組織治理結(jié)構(gòu)的重要構(gòu)成部分，在信息化技術(shù)發(fā)展推動下，內(nèi)部審計相關(guān)信息化軟件和工具的應(yīng)用，不僅提高了內(nèi)部審計服務(wù)的實效，加快了內(nèi)部審計信息化發(fā)展速度，也能更好地提高組織管理水平。在信息技術(shù)的推動下，未來審計軟件和工具也會保持持續(xù)創(chuàng)新，進一步實現(xiàn)自動化、可視化、實時化、協(xié)作化等，保證審計更加準確、高效、可靠。

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作者簡介：陳鳳儀，1976年9月， 女，廣東省佛山市，碩士研究生。