大數(shù)據(jù)在重大政策措施落實跟蹤審計中的應用

近年來，渭南市審計局深入學習貫徹習近平總書記“堅持科技強審，加強審計信息化建設(shè)”的重要指示精神，認真落實“向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率”的要求，積極推進大數(shù)據(jù)在重大政策措施落實跟蹤審計中的應用。

明確審計思路堅持數(shù)據(jù)先行

重大政策跟蹤審計，資金量大、政策面寬、時效性強。單純依靠傳統(tǒng)審計方法，難以圓滿完成此項任務，必須從大數(shù)據(jù)應用中求出路、要效率。為此，渭南審計局抽調(diào)骨干力量，成立了政策研究組、數(shù)據(jù)分析組、綜合管理組，其中，政策研究組負責提出關(guān)注重點及數(shù)據(jù)分析比對思路，數(shù)據(jù)分析組負責實施數(shù)據(jù)整理和數(shù)據(jù)分析，綜合管理組負責進行核實和取證。根據(jù)審計署明確的側(cè)重點，審計組認真研究相關(guān)政策，掌握各部門單位的管理辦法、工作流程、數(shù)據(jù)系統(tǒng)，確定數(shù)據(jù)采集需求表，做到應采盡采、數(shù)據(jù)先行、靶向明確、有的放矢。

按照“精準扶貧脫貧、生態(tài)環(huán)境保護、規(guī)范市場秩序”三大重點板塊，分類進行數(shù)據(jù)采集。在精準扶貧脫貧板塊，按照“八個一批”的具體內(nèi)容，確定要采集建檔立卡貧困戶、低保戶等信息;在生態(tài)環(huán)境保護板塊，主要針對節(jié)能減排、污水處理、環(huán)保專項補助資金使用等情況，確定要采集環(huán)保專項補助資金支出、黃標車拆解等信息;在規(guī)范市場秩序板塊，按照“放管服”政策規(guī)定，確定要采集政府收入類科目明細和單位項目預算科目明細、工商登記等信息。此外，還根據(jù)各項政策享受對象的不重復性，確定采集外圍數(shù)據(jù)，分別有車輛登記、不動產(chǎn)登記、村社區(qū)干部、財政供養(yǎng)人員等信息。

在數(shù)據(jù)采集過程中，各個部門單位管理系統(tǒng)不一，數(shù)據(jù)類型多樣，有各類數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)、表格數(shù)據(jù)及紙質(zhì)登記數(shù)據(jù)，要在短時間內(nèi)處理轉(zhuǎn)換非常困難。經(jīng)過政策研究組和數(shù)據(jù)分析組深入分析研判，針對數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，按照關(guān)注重點，精準確定采集數(shù)據(jù)所需內(nèi)容和字段，要求被審計單位以表格形式提供給審計組。由于不是整庫采集，為防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)不完整情況，通過總量分析和個別抽査的方式進行檢驗，確保數(shù)據(jù)的準確完整。針對紙質(zhì)登記數(shù)據(jù)，通過掃描方式全部轉(zhuǎn)換為電子版。最后，將所有表格數(shù)據(jù)導入SQL數(shù)據(jù)庫進行分析。

建立分析模型篩選問題疑點

通過對相關(guān)政策進行研究，對各項數(shù)據(jù)初步分析后，建立模型，對數(shù)據(jù)進行分析比對，精準鎖定問題疑點。建立分析模型如下：

模型1：按照身份證號碼的唯一性和各項政策享受人群的不相容性，建立分析模型，篩選重復項。例如：將財政供養(yǎng)人員與工商登記信息比對，篩選出財政供養(yǎng)人員參與經(jīng)商辦企業(yè)的疑點。

模型2：按照身份證號碼的唯一性和享受政策的人員要求，建立分析模型，篩選不包含項。例如：將銀行扶貧貼息貸款人員信息與建檔立卡貧困戶信息比對，篩選出非建檔立卡貧困戶享受扶貧貼息信貸的疑點。

模型3：按照數(shù)據(jù)之間個別字段的相同性和政策的關(guān)聯(lián)性，建立分析模型，合并相關(guān)數(shù)據(jù)分析。例如：將拆解廠黃標車拆解臺賬、領(lǐng)取黃標車補助與交管部門取得的淘汰報廢黃標車信息比對，篩選違規(guī)領(lǐng)取黃標車補助的疑點。

模型4：在延伸審計健康扶貧項目中，個別建立分析模型。例如：在延伸審計某醫(yī)院過程中，對貧困戶住院費用進行篩查，發(fā)現(xiàn)該醫(yī)院對貧困戶在靜脈輸液、吸氧費項目中超標準、超范圍收費，存在通過貧困戶套取財政資金的疑點。

運用分析結(jié)果提高審計效率

審計組通過數(shù)據(jù)分析模型，對10多項數(shù)據(jù)進行了分析比對，初步篩選出10余類問題疑點根據(jù)分析結(jié)果，迅速開展調(diào)查，發(fā)現(xiàn)財政供養(yǎng)人員違規(guī)列人貧困戶、非貧困戶違規(guī)享受貼息貸款等11個問題，按時限，高質(zhì)量完成了審計任務。在環(huán)保專項資金審計中，根據(jù)企業(yè)享受財政補助資金須達到的條件和要求，重點關(guān)注銷售收入和資產(chǎn)狀況兩項重要指標，將稅收征繳數(shù)據(jù)、工商登記信息與享受補助的企業(yè)進行關(guān)聯(lián)后，核實企業(yè)資產(chǎn)總額和銷售收入真實性。

通過分析發(fā)現(xiàn)：個別享受中央補貼企業(yè)的納稅額較少，不符合補助資金領(lǐng)取條件的問題疑點。經(jīng)過對重點企業(yè)進行審計，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛報銷售收入、虛報總資產(chǎn)、提供虛假銀行賬戶余額、提供虛假資信證明等方式，騙取資源節(jié)約與環(huán)境保護中央財政補助資金。

通過審計，共查出違規(guī)違紀資金3.09億元，涉及問題類型40個，分別向紀檢和主管部門移交案件線索2起。向省委、省政府報送審計要情，得到相關(guān)領(lǐng)導批示。對發(fā)現(xiàn)問題依法依規(guī)作出了處理，違規(guī)資金全部追回，相關(guān)責任人受到相應處分。充分發(fā)揮了審計工作的溢出效應，實現(xiàn)有形監(jiān)督和有效監(jiān)督的有機結(jié)合。

完善制度、增強配置

筑牢大數(shù)據(jù)審計基礎(chǔ)

始終把制度建設(shè)和設(shè)施建設(shè)作為加強大數(shù)據(jù)審計的根本保障，不斷提升審計人員應用意識、協(xié)作意識和創(chuàng)新意識。成立了大數(shù)據(jù)審計工作領(lǐng)導小組，組建了計算機審計數(shù)據(jù)分析團隊，研究出臺了《審計信息化建設(shè)工作規(guī)劉》《網(wǎng)絡(luò)安全事件應急預案》等制度，規(guī)范了數(shù)據(jù)采集、使用和存儲程序。2020年，對局機關(guān)機房進行了升級改造，購買了金審工程專用辦公軟件，應用系統(tǒng)在防病毒、防攻擊、防癱瘓等方面得到大幅提升。

多措并舉、提升素質(zhì)

創(chuàng)新大數(shù)據(jù)審計載體

2020年組織市縣兩級審計機關(guān)開展了“計算機信息技術(shù)技能大比武”活動，有效提升了全市審計人員特別是計算機技術(shù)人才的主動學習意識、技術(shù)創(chuàng)新意識和科技興審意識，此項活動得到省廳和渭南市委、市政府的充分肯定。在全市開展大數(shù)據(jù)審計調(diào)研活動，時13個縣（市、區(qū)）審計局計算機審計開展情況進行全面摸底和指導研判，形成了較高質(zhì)量的調(diào)研報告，為開展大數(shù)據(jù)審計提供了第一手資料。采用“請進來、走出去”的方式，邀請省廳專家來渭現(xiàn)場授課，組織技術(shù)骨干外出交流培訓。同時，嚴把選人入口關(guān)，通過招錄和遴選等方式，引進多名專業(yè)技能人オ。目前全市審計系統(tǒng)共有13人獲得審計署計算機審計中級證書，65人獲得省審計廳計算機審計中級證書，為全面推進大數(shù)據(jù)審計工作奠定了堅實的人才基礎(chǔ)。

融合項目、拓展成果

強化大數(shù)據(jù)審計應用

積極運用“大數(shù)據(jù)+”等新技術(shù)，探索大數(shù)據(jù)在各個項目中的應用，拓展審計的廣度和深度。2020年全市共采集和標準化處理了538個一級預算單位的電子數(shù)據(jù)，構(gòu)建并利用12個分析模型，在實現(xiàn)審計范圍全覆蓋的基礎(chǔ)上重點關(guān)注10萬元以上的項目支出、固定資產(chǎn)購置支出、“三公經(jīng)費”等消費性支出，實現(xiàn)了一級預算部門單位審計全覆蓋和重點內(nèi)容全覆蓋。

（此文系全省大數(shù)據(jù)審計應用先進經(jīng)驗交流會發(fā)言材料，刊登有刪節(jié)）