制造業(yè)企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分析

蔣亞娥 浙江鈺烯腐蝕控制股份有限公司

內(nèi)部控制是企業(yè)在發(fā)展中很容易忽視的一項(xiàng)工作，但是內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和高效運(yùn)營(yíng)十分重要。在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，企業(yè)的收益與銷售直接關(guān)聯(lián)，如果不能進(jìn)行很好的管理，那么就會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)收益受到影響。對(duì)此，相關(guān)企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部控制加強(qiáng)重視，并且制定相關(guān)的管理機(jī)制，落實(shí)管理工作。

一、企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重要意義

企業(yè)要想獲得收益就必須生產(chǎn)高質(zhì)量產(chǎn)品，并通過(guò)銷售方式，提高自身市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，對(duì)于銷售與收款業(yè)務(wù)的管理十分重要。通過(guò)科學(xué)的管理，能夠有效減少企業(yè)的損失，提高企業(yè)發(fā)展速度[1]。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的銷售與收款業(yè)務(wù)需要從兩個(gè)方面入手。一個(gè)是落實(shí)相關(guān)的監(jiān)管。另一方面就是做好財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作。企業(yè)要想得到可持續(xù)的發(fā)展，就必須掌握運(yùn)營(yíng)方向，把握財(cái)政發(fā)展規(guī)律，并注重銷售與收款業(yè)務(wù)的管理，以便能夠使企業(yè)得到快速穩(wěn)定的發(fā)展。

此外，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化。并且明確劃分相關(guān)責(zé)任，落實(shí)管理制度，將企業(yè)銷售與收款工作納入到監(jiān)控范圍之內(nèi)，通過(guò)有效的管理和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防控。通過(guò)完善的管理，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)營(yíng)業(yè)額的提高。在管理工作中需要，保障資金鏈的穩(wěn)定，降低交易風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于提高銷售業(yè)績(jī)有著十分重要的意義[2]。通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砗蛢?nèi)部控制，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、制造業(yè)企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

現(xiàn)如今很多企業(yè)都比較重視內(nèi)部管理工作，并將內(nèi)部管理工作融入到企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)工作中。但是在實(shí)際情況，制造業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)仍然存在一定的問(wèn)題，這在很大程度上影響了企業(yè)高效發(fā)展。

（一）企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理不完善

在制造業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理中，存在著銷售信用機(jī)制不合理的問(wèn)題，有些企業(yè)為了能夠獲取訂單，不惜出現(xiàn)低價(jià)放縱、賒賬等銷售手段，從而造成盲目的擴(kuò)張發(fā)展的態(tài)勢(shì)，并最終使得企業(yè)資金不足，降低總體收益。在發(fā)展過(guò)程中，對(duì)客戶的信用管理缺失，沒有綜合分析客戶的還款能力，從而出現(xiàn)有些客戶無(wú)法結(jié)算尾款，給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。其次，在對(duì)銷售人員的管理上，也存在不科學(xué)的現(xiàn)象。制造業(yè)企業(yè)缺乏對(duì)銷售人員的科學(xué)有效管理。從而導(dǎo)致出現(xiàn)一些問(wèn)題發(fā)生。如銷售人員跳槽或者離職，而往往銷售人員是直接與客戶進(jìn)行接觸的，與客戶有著長(zhǎng)期的合作關(guān)系，如果銷售人員跳槽或者離職，那么就有可能帶走企業(yè)一部分客戶，從而給企業(yè)造成了很大的損失[3]。對(duì)此企業(yè)需要加以重視，并制定相應(yīng)的管理機(jī)制，對(duì)員工進(jìn)行約束，保證企業(yè)利益。

（二）企業(yè)缺乏對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

在當(dāng)前環(huán)境下，制造業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，有些企業(yè)為了能夠進(jìn)行擴(kuò)張，忽視了發(fā)展過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，沒有重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收款賬戶情況的分析和評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較低，不能科學(xué)的評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收款風(fēng)險(xiǎn)，而一旦出現(xiàn)賒賬或者壞賬的情況，這給企業(yè)造成一定的損失，尤其是這種情況過(guò)多的時(shí)候，如果企業(yè)不能衡量利弊，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估，那么就有可能使得資金流動(dòng)出現(xiàn)問(wèn)題，并最終影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

三、制造業(yè)企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分析

（一）完善客戶管理制度

制造企業(yè)要想得到快速發(fā)展，除了自身需要有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力和較高的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力之外，同時(shí)還需要能夠考查客戶資質(zhì)，對(duì)于一些信用不高或者不具備相關(guān)資質(zhì)的客戶應(yīng)該予以舍棄，避免造成更大的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)很大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在管理中，企業(yè)需要對(duì)客戶資源進(jìn)行綜合評(píng)估，既需要建立良好的客戶關(guān)系，同時(shí)也需要完善相關(guān)管理制度。在客戶管理方面需要考察客戶的信用及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，要保證其具有還款能力。同時(shí)，為了提高企業(yè)市場(chǎng)占有率，獲得更高質(zhì)量的客戶，企業(yè)還可以采用差異化的管理方式。針對(duì)不同類型和不同實(shí)力的客戶制定分級(jí)管理方案。如針對(duì)實(shí)力較強(qiáng)、信用較高的合作客戶，可以提高賒賬信用額度，以便促進(jìn)銷售額的增加[4]。而對(duì)于新客戶，需要嚴(yán)格考察其資質(zhì)水平和經(jīng)營(yíng)情況，確保其具有良好的還款能力。

（二）制定收款業(yè)務(wù)流程

為了保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，在收款業(yè)務(wù)方面，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，并建立相關(guān)的管理制度，落實(shí)管理流程，做好財(cái)務(wù)核對(duì)工作，嚴(yán)格按照流程落實(shí)收款業(yè)務(wù)。通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髁鞒炭刂破髽I(yè)銷售風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)壞賬死賬的現(xiàn)象。為了能夠更好的管理企業(yè)，可以引進(jìn)信息化軟件，以便在信用額度上進(jìn)行合理設(shè)置。在管理上落實(shí)高校全面系統(tǒng)的管理，這對(duì)于提高企業(yè)內(nèi)部控制具有很大的作用。

（三）科學(xué)合理劃分責(zé)任

崗位是企業(yè)的基本單位。因此，在對(duì)人員配置和責(zé)任劃分的時(shí)候，企業(yè)需要科學(xué)合理劃分責(zé)任，通過(guò)內(nèi)部?jī)?yōu)化控制方式，將責(zé)任與崗位進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)對(duì)工作人員責(zé)任制的分離。尤其是需要避免銷售與收款交叉的情況，銷售人員與收賬人員需要安排不同的人去落實(shí)相關(guān)工作。否則很可能會(huì)引發(fā)人情賬、口頭賬等情況。為了杜絕這種情況，企業(yè)需要對(duì)崗位進(jìn)行有效的分離，并加強(qiáng)制定各個(gè)崗位的管理方案，通過(guò)崗位分離管理方式，落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度。在收款工作中。銷售人員不參與其中。而在銷售工作中，收款人員也不能參與其中，通過(guò)職位分離方式。使收款流程更加規(guī)范。同時(shí)需要建立相關(guān)。收款流程。例如，在銷售過(guò)程中。企業(yè)需要對(duì)方有票據(jù)才執(zhí)行發(fā)貨、出庫(kù)等活動(dòng)，通過(guò)科學(xué)合理的管理制度，落實(shí)內(nèi)部管理工作。

（四）制定科學(xué)的考評(píng)機(jī)制

企業(yè)要想得到綜合性的發(fā)展，就必須激勵(lì)員工的斗志，使員工在工作過(guò)程中有更大的積極性，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展考慮。因此，在對(duì)員工進(jìn)行管理的時(shí)候，可以制定相關(guān)的好評(píng)機(jī)制，根據(jù)實(shí)際情況和員工的業(yè)務(wù)能力，科學(xué)制定考評(píng)機(jī)制，落實(shí)對(duì)員工的獎(jiǎng)罰和相關(guān)培訓(xùn)。例如，在每個(gè)季度中選取優(yōu)秀的銷售人員，根據(jù)收款人員的業(yè)績(jī)，對(duì)收款人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。通過(guò)設(shè)置精神與物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工的積極性。此外還需要落實(shí)對(duì)員工的教育和培訓(xùn)，提高員工的工作能力和業(yè)務(wù)能力，使得企業(yè)各個(gè)部門的綜合能力都能得到有效的提高，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的優(yōu)化改革。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，制造業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，企業(yè)在進(jìn)行管理的時(shí)候需要找出其中存在的問(wèn)題，并制定科學(xué)有效的管理方案，根據(jù)實(shí)際情況，制定科學(xué)的考評(píng)機(jī)制，以便能夠提高員工的積極性。通過(guò)建立科學(xué)的收款業(yè)務(wù)流程，解決企業(yè)收款工作中存在的問(wèn)題，提高經(jīng)營(yíng)和管理效果，以便能夠保證企業(yè)得到持續(xù)有效的發(fā)展。