企業(yè)財務智能化轉型研究

□文/鄭 蕊 鄭 媛

（西安石油大學經濟管理學院 陜西·西安）

［提要］當今社會人工智能高速發(fā)展、智能信息技術百花齊放，不斷推動著各行各業(yè)的智能化，在宏觀經濟發(fā)展和智能技術進步的雙重作用下，企業(yè)財務智能化轉型成為必然。本文分析人工智能背景下企業(yè)財務智能化轉型的必然性，從制定轉型戰(zhàn)略、構建財務智能化共享平臺、優(yōu)化管理制度、培養(yǎng)人才隊伍四個方面探討企業(yè)財務智能化轉型的路徑，為企業(yè)財務智能化轉型提供路徑選擇和思路參考。

一、引言

人工智能一詞于2017年3月首次被寫入政府工作報告，此后連續(xù)3年作為國家戰(zhàn)略寫進政府工作報告，并于2019年的政府工作報告中升級為“智能＋”，這意味著人工智能將越來越多地參與到各類行業(yè)之中，為各行各業(yè)的發(fā)展持續(xù)賦能。21世紀，人類步入了第四次工業(yè)革命（工業(yè)4.0），工業(yè)4.0時代的到來意味著信息化技術促進產業(yè)變革新浪潮日漸興起，也就是說，智能化時代至此全面來臨?！按笾且圃莆飬^(qū)”等新興技術的不斷進步，為“上云用數賦智”行動的開展打下基礎，開辟了推動新經濟的數字道路。2021全球人工智能技術大會（GAITC）于2021年6月5日在杭州召開，圍繞人工智能理論、技術、應用、倫理、安全等議題，通過22場專題論壇探討了人工智能助力社會和經濟發(fā)展的藍圖。人工智能的發(fā)展是財務智能化實現的背景和基石，沒有人工智能技術，就沒有財務智能化，可以說是人工智能的發(fā)展，尤其是“智能＋”的提出，引發(fā)了財務領域的變革，使傳統(tǒng)財務向智能化不斷邁進。

智能財務已然成為了當下時興的熱點議題，如何實現財務智能化轉型也就成為了新時代的重中之重。智能財務是一種新型的財務管理模式，它基于先進的財務管理理論、工具和方法，借助智能機器（包括智能軟件和智能硬件）和人類財務專家共同組成的人機一體化混合智能系統(tǒng)，通過人和機器的有機合作，完成企業(yè)復雜的財務管理活動，并在管理中不斷擴大、延伸和逐步取代部分人類財務專家的活動。財務智能化是財務工作在“大智移云物區(qū)”等新技術的加持下，所具有的能動地滿足企業(yè)生產、經營、管理等需求的屬性。財務智能化轉型即是在財務層面基礎上，借助人工智能等新技術，將業(yè)務與管理相融合，以更好地服務企業(yè)發(fā)展、提升財務組織價值的一種財務優(yōu)化方向。智能化轉型是人工智能大背景對企業(yè)財務提出的硬性要求，人工智能是企業(yè)財務實現智能化轉型的重要手段，在人工智能時代背景下，企業(yè)財務應順應時代的召喚，乘上“智能化”這一艘時代巨輪。

二、財務智能化轉型的必然性

（一）經濟發(fā)展要求財務轉型。當下，國家經濟正處在一個數字化浪潮涌動的大變革時代，轉型升級加速期要依靠數字經濟?！秶窠洕蜕鐣l(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要（草案）》中表示國家經濟發(fā)展目標落腳在經濟持續(xù)健康發(fā)展、創(chuàng)新驅動發(fā)展、加快數字化發(fā)展、壯大現代產業(yè)體系等方面，這即是在可見的未來里對國家經濟轉型的戰(zhàn)略要求，在此要求下，企業(yè)作為推動國家經濟發(fā)展的重要力量，須在國家經濟的發(fā)展戰(zhàn)略中規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，在國家經濟轉型的過程中實現企業(yè)的轉型。財務服務于企業(yè)，是企業(yè)不可或缺的部門之一，始終為企業(yè)的經營和運轉奉獻價值，在企業(yè)轉型進程中，財務發(fā)展要與企業(yè)發(fā)展階適應，因此可以認為在國家經濟的發(fā)展背景下，企業(yè)亟須轉型升級，這倒逼企業(yè)財務向先進的智能化方向轉型。

（二）技術發(fā)展推動財務轉型。以人工智能技術作為代表的“大智移云物區(qū)”等新技術，即大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網以及區(qū)塊鏈等技術不斷革新，跟隨時代需求發(fā)展進步，已經或深或淺地融入人民生活、企業(yè)管理經營、政府統(tǒng)籌規(guī)劃的方方面面。財務工作也不例外，技術進步對傳統(tǒng)財務工作形成了巨大的沖擊，傳統(tǒng)財務工作中自動化僅停留在初步階段，仍然大量依賴人工，與數字經濟時代適配不足，不可避免地存在著信息傳遞滯后、信息傳導失真、信息搜集不全面、信息共享不到位等缺陷，影響企業(yè)財務管理效率和效果。

由于傳統(tǒng)財務已經不能高效地服務于企業(yè)的價值創(chuàng)造活動，企業(yè)要發(fā)展倒逼財務要轉型，而科技的高速發(fā)展為財務智能化轉型提供了良好的技術支持。目前，為智能財務提供服務的智能化信息技術除了上文提及的“大智移云物區(qū)”，還有RPA機器人流程自動化、OCR掃描影像識別技術等，此類智能化信息技術已經應用在專家系統(tǒng)、智能客服、供應商數據直連、移動審批、資產識別與定位、智能化分析、電子發(fā)票、智能納稅申報、自動銀行對賬等業(yè)務活動，大大提升了企業(yè)的財務信息質量和財務工作效率。

我國在20世紀70年代末步入財務電算化階段，通過建立小型數據庫和借助簡單計算機軟件實現財務核算方式的改良；20世紀70年代，財務電算化發(fā)展至信息化，集中表現為ERP系統(tǒng)的出現和計算機的普及應用；21世紀以來，隨著智能化信息技術的發(fā)展，我國財務逐漸由信息化向智能化轉型。技術發(fā)展是動態(tài)的前進的過程，財務工作與之相適應也是逐步前進的，落后的財務管理模式將被智能時代的車輪碾壓，智能化信息技術的發(fā)展進步必然推動著財務由信息化向智能化轉型。

三、企業(yè)財務智能化轉型路徑

企業(yè)財務智能化轉型是一個循序漸進的過程，它并非某類軟件的直接應用，無法一蹴而就實現目標，企業(yè)需要制定轉型計劃，按照步驟逐漸完成財務智能化轉型。

（一）制定財務轉型戰(zhàn)略。處于不同行業(yè)、不同發(fā)展階段的企業(yè)其戰(zhàn)略各有不同，而企業(yè)的財務戰(zhàn)略往往根據一定時期內的宏觀經濟形勢和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略而制定，因此在不同時期或有不同，站在持續(xù)經營的假設上看，企業(yè)的財務戰(zhàn)略應該是動態(tài)變化的并且與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配。企業(yè)財務要實現智能化轉型，首先要考慮本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，制定與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配的財務轉型戰(zhàn)略。傳統(tǒng)財務向智能化轉型涉及財務、業(yè)務、管理等方面的整合，轉型過程必然會耗費較大的人力、物力、財力，只有財務轉型戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展需求相契合、與業(yè)務戰(zhàn)略相結合，才能最終形成完整有效適配的財務智能化系統(tǒng)，充分發(fā)揮智能財務的價值創(chuàng)造作用。

（二）構建智能財務共享平臺。企業(yè)財務智能化轉型的核心是構建智能財務共享平臺，企業(yè)應該根據自身情況，依需求、分階段、按步驟落實智能財務共享平臺的構建活動。首先，實現企業(yè)運行流程全面自動化。人工智能背景下孕育的智能技術為企業(yè)業(yè)財流程、管理流程的優(yōu)化升級提供了技術保障，在機器人流程自動化（RPA）、人工智能、云計算、區(qū)塊鏈等技術的加持下，企業(yè)的數據標準化、流程自動化成為可能。譬如，通過RPA技術規(guī)范、整合業(yè)務流程并實現自動化；通過人工智能技術實現財務核算自動化；通過云計算技術實現體量龐大運算復雜的數據處理；通過區(qū)塊鏈技術提升信息溝通的效率、降低外部溝通成本。實現企業(yè)運行流程自動化，一方面是構建智能財務共享平臺的首要目標，不能實現流程上的自動化，財務智能化便無從談起；另一方面流程全面自動化可以減輕財務人員工作強度，為后續(xù)的業(yè)財融合、人機結合、財務分析與決策轉移精力。其次，實現企業(yè)數據一體化。企業(yè)的經營管理活動中充斥著大量的數據信息，這些數據信息分散在采購系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等與經營管理有關的系統(tǒng)之中，各部分分管和操作的各個系統(tǒng)之間彼此隔離，即使將數據共享，若沒有實現數據標準化和一體化也難以保證數據共享的效用。因此，需要打破企業(yè)固有的信息壁壘，規(guī)范各個系統(tǒng)、各類流程中生成的數據信息，從而脫離形式上的數據共享，通過企業(yè)的數據一體化，實現實際可操作的數據共享，讓每一個環(huán)節(jié)產生的數據信息能夠流通起來，為企業(yè)財務智能化搭建橋梁。再次，促進業(yè)財兩端信息融合。在人工智能的大背景下，信息已是重要生產力，企業(yè)內部業(yè)財兩部門信息隔離造成的阻礙日益凸顯，業(yè)務端和財務端的傳統(tǒng)分工難以適應現代企業(yè)的生產經營和財務管理需要。財務轉型升級離不開準確有用的數據信息，將業(yè)務與財務相融合、打破原有的信息孤島，是企業(yè)財務向智能化轉型的關鍵。在流程自動化和數據一體化的條件下，企業(yè)要力促實現業(yè)財兩端的信息融合，致力于以財務信息指導業(yè)務活動，用業(yè)務信息支撐財務活動，讓業(yè)務人員和財務人員能夠實時共享信息和加工處理數據，讓管理層可以及時了解其權限內各項信息數據的動態(tài)變化，做出實時有效的決策。最后，構建企業(yè)適用的智能財務共享平臺。智能財務共享平臺的構建是企業(yè)財務智能化轉型步驟中的核心點，企業(yè)構建智能財務共享平臺要立足于自身業(yè)務特點和運營需求，搭建適用的智能財務應用場景，各智能場景互相聯結，彼此共享，共同形成一個財務共享大平臺，通過平臺的集中化、系統(tǒng)化、信息化、共享化和智能化等特點實現財務會計、管理會計和經營業(yè)務的聯通與溝通，為財務工作全面智能化轉型提供落腳點，這也是智能化從技術層面到應用層面的整體躍升，是推動人機一體化混合智能系統(tǒng)的創(chuàng)建，從而幫助企業(yè)完成復雜財務管理活動所必不可少的重要環(huán)節(jié)。

（三）優(yōu)化財務管理制度。企業(yè)需要建立健全財務管理制度體系，讓優(yōu)化升級后的管理制度為財務智能化應用保駕護航。財務智能化轉型是智能技術從技術層面到財務應用的升級，財務風險點和工作重點也會發(fā)生變化，企業(yè)原有的制度可能無法適應轉型后的財務工作，需要根據新的財務工作流程制定合理適用的財務管理制度，做到風險可控、過程可溯、合法合規(guī)。同時，與傳統(tǒng)財務不同，智能財務涉及大量的電子數據信息，由此產生的財務信息安全隱患不容忽視，企業(yè)要把握好不同職位不同權責的員工所享有的權限尺度，既要保證員工獲取相關數據信息的便利、實現信息透明共享，又要防止重要財務信息外泄。

（四）培養(yǎng)專業(yè)人才隊伍。財務智能化轉型最終要落實到人機結合上，借由人機結合為企業(yè)提供更準確的決策信息、幫助企業(yè)進行決策分析，這一過程光有機而沒有人是不行的，優(yōu)秀人才隊伍一定是財務智能化轉型成長的重要保障。財務轉型過程不僅涉及技術更新、流程優(yōu)化、管理升級，還涉及到人才的綜合素質提升，財務人員僅僅了解財務知識是不夠的，還需要了解財務智能化涉及的技術知識以及業(yè)財融合所要求的業(yè)務知識，這意味財務人員必須具備一定的跨界思維和綜合能力，才能勝任企業(yè)財務智能化轉型對財務人員提出的新要求。

企業(yè)要培養(yǎng)專業(yè)人才隊伍，可以通過組織培訓、引進人才、促進跨部門交流等方式來提升財務人員的知識和技能短板，培養(yǎng)財務人員的互聯網思維、IT技能和戰(zhàn)略眼光，同時還要結合激勵措施科學地進行員工管理，增強員工黏性尤其要提高高素質人才對企業(yè)的忠誠度，最終做到讓人才在時代發(fā)展中成長，并進一步成為推動企業(yè)發(fā)展的力量。財務智能化轉型必然會使得財務工作范圍擴大，對財務人員的要求達到新高。財務人員不應再局限于原來的財務工作范圍，而應當配合企業(yè)財務轉型需要，積極了解業(yè)務流程、主動提高知識技能，在工作中踐行干中學，在學習中實現學中干，不斷地自我充能和自我更新，這是企業(yè)對員工的新要求，更是智能時代對人才的硬要求。

四、結語

在人工智能等新興技術高速發(fā)展的今天，企業(yè)財務智能化轉型趨勢已然勢不可擋，但要實現智能化轉型并非易事，需要在戰(zhàn)略目標、轉型規(guī)劃、管理制度和人才隊伍的有機統(tǒng)一中分步驟、按計劃地落實到位。因為財務智能化轉型需要投入一定的人力、物力和財力，相較之下，中小型企業(yè)很難積極熱情地應對財務智能化轉型，其轉型之路比大型企業(yè)更為嚴峻，而由于企業(yè)實力不等導致的財務智能化發(fā)展兩極分化，會進一步壓縮中小型企業(yè)的成長空間。因此，若想實現企業(yè)普遍的財務智能化轉型，從而助力企業(yè)發(fā)展、推動社會經濟、實現整體進步，不能只依賴個別企業(yè)的自發(fā)行為，還需要多方共同努力。第一，營造良好的宏觀經濟環(huán)境，企業(yè)在能夠實現持續(xù)經營的條件下，考慮到未來的發(fā)展需求，才會比較積極主動地展開財務智能化轉型活動。第二，需要政府制定相關的扶持政策，從政策上給予企業(yè)財務智能化轉型幫助。第三，要持續(xù)不斷推動技術進步，為財務的智能化提供技術支持，爭取構建更多高效便捷的智能財務應用場景。第四，校企結合，加大力度培養(yǎng)跨專業(yè)復合型人才，擴充優(yōu)秀人才儲備軍，為財務智能化的未來發(fā)展夯實人才基礎。