國企財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策

尹爽 水發(fā)云天置業(yè)有限公司

對于國企來說有效的開展財務(wù)內(nèi)部控制工作的意義重大，不僅能夠有效的將財務(wù)風(fēng)險控制在可控的范圍內(nèi)，最為關(guān)鍵的是能夠提升國企的經(jīng)濟(jì)效益，確保國企能夠一直處于平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)。鑒于財務(wù)內(nèi)控的重要性，國企一定要引起重視，對財務(wù)內(nèi)控管理工作的現(xiàn)狀進(jìn)行深入的探討，并結(jié)合實際情況來不斷優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控的措施，確保國企能夠持續(xù)、健康的發(fā)展。

一、國企財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)控制度有待完善

目前，雖說國企已經(jīng)開始重視財務(wù)內(nèi)控工作，但是由于內(nèi)控控制還不不完善，致使該項工作不能落到實處，并且執(zhí)行的力度也比較弱，不能將財務(wù)內(nèi)控工作的真正價值和作用發(fā)揮出來。財務(wù)管理人員不僅不能從思想上重視內(nèi)控工作，在實踐工作中也不能有效的將財務(wù)與內(nèi)控工作聯(lián)系在一起，在管理上經(jīng)常會出現(xiàn)管理混亂的情況，這也在一定程度給財務(wù)內(nèi)控工作的順利開展造成了巨大的阻礙。最關(guān)鍵的是，國企內(nèi)部在制定制度時通常只是為了應(yīng)付檢查，沒有結(jié)合自身的實際情況來制定出合理的制度。再加上財務(wù)工作的流程很繁雜，在實施的過程有難度。同時，沒有落實好相關(guān)的管理責(zé)任，致使經(jīng)常會出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象，致使財務(wù)內(nèi)控工作流于形式，不能將其落實到位。

（二）財務(wù)審計不嚴(yán)格

審計是財務(wù)工作中重要的一項內(nèi)容，應(yīng)該要引起重視，加強(qiáng)對財務(wù)的審計，以此來規(guī)范財務(wù)工作的各項行為。從目前的現(xiàn)狀來看，國企財務(wù)工作在審計上面還是存在很多的問題，特別是在預(yù)算管理中，由于管理的方法不當(dāng)，再加上管理的方法不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)，在預(yù)算中經(jīng)常會出現(xiàn)不合理、不科學(xué)的情況，不僅會造成資金浪費，而且還會加大生產(chǎn)經(jīng)營的成本，嚴(yán)重情況下還會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象，給國企造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。并且，由于審計的不嚴(yán)格，會給貪污腐敗的行為提供機(jī)會，部分人員會利用制度上的漏洞來對私自挪用公款，給國企的發(fā)展帶來嚴(yán)重的威脅[1]。

（三）監(jiān)督評價不完善

要想提升國企財務(wù)內(nèi)控的整體水平和質(zhì)量，就需要將有關(guān)落實落實到位，制度的執(zhí)行需要通過有效的監(jiān)督評價來完成，這就足以說明監(jiān)督評價在財務(wù)內(nèi)控中的重要性。目前，國企財務(wù)內(nèi)控中的監(jiān)督評價工作還是有不完善的地方，在監(jiān)督工作上面還有很多的工作沒有做到位，并且監(jiān)督力度也還有待加強(qiáng)，最關(guān)鍵的是不能合理的有效將評價結(jié)果利用起來。按理來說，國企財務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個部分，內(nèi)外監(jiān)督應(yīng)該要結(jié)合起來，才能發(fā)揮出監(jiān)督的真正效用。但是從實際情況來看，不僅內(nèi)部監(jiān)督存在問題，外部監(jiān)督也有漏洞[2]。內(nèi)部監(jiān)督是指員工之間相互監(jiān)督，但是，在實際操作中工作人員沒有嚴(yán)格按照內(nèi)部監(jiān)督的制度執(zhí)行，在監(jiān)督的過程中會考慮到人際關(guān)系，經(jīng)常會出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。同時，內(nèi)部的審計部門的獨立性不強(qiáng)，再加上財務(wù)管理人員在收集相關(guān)信息時不全面，最終會縮小監(jiān)督的范圍。還需要注意的是，相應(yīng)的評價沒有及時做到位，沒有在第一時間內(nèi)對評價結(jié)果進(jìn)行應(yīng)用，這樣就無法有效的完成財務(wù)內(nèi)控工作。

（四）信息化程度不強(qiáng)

21世紀(jì)是信息化時代，各種高新技術(shù)被開發(fā)出來并廣泛的應(yīng)用在各行各業(yè)中，國企財務(wù)內(nèi)控工作也應(yīng)該跟上時代發(fā)展的步伐，不斷強(qiáng)化其信息程度，以此來提升整體的財務(wù)管理水平。從目前的現(xiàn)狀來看，國企內(nèi)部的信息化建設(shè)程度還不夠，財務(wù)人員只是利用計算機(jī)來進(jìn)行簡單數(shù)據(jù)的處理和保存，不能將計算機(jī)本身的功能充分的發(fā)揮出來。最關(guān)鍵的是，不能結(jié)合國企的實際情況來進(jìn)行財務(wù)信息化建設(shè)，致使國企內(nèi)部的信息化程度比較低。信息化程度很低，就能夠有效的融合起海量的分散信息，在國企內(nèi)部不能及時有效的共享數(shù)據(jù)，并且數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性也不能得到保障[3]。同時，沒有及時的更新信息設(shè)備，并且也沒有做好相應(yīng)的防護(hù)措施，致使國企內(nèi)部的各項數(shù)據(jù)都有可能面臨著被暴露的風(fēng)險。如果財務(wù)信息數(shù)據(jù)處于風(fēng)險狀態(tài)，就會對國企的發(fā)展造成嚴(yán)重的損失?；诖耍瑖髢?nèi)部應(yīng)該重視信息化的建設(shè)。

二、解決對策

（一）完善內(nèi)控制度

在完善內(nèi)控制度的過程中一定要立足于國企的實際情況，在此基礎(chǔ)上來對調(diào)整和優(yōu)化相應(yīng)的制度，以此才能有效的對整個經(jīng)營流程進(jìn)行嚴(yán)格的掌控，確保各項財務(wù)工作都有章可依[4]。切記，在制度制定為完成后，還需要加強(qiáng)國企內(nèi)部所有員工的理解，可以將相關(guān)的制度制成手冊，確保每位員工都能熟練掌握相關(guān)的規(guī)章制度，在工作中一定要嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)范，各項行為都應(yīng)該符合規(guī)范要求，以此來順利、有效的開展財務(wù)內(nèi)控工作。首先，明確管理的責(zé)任。為了優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控的流程，就需要對管理責(zé)任進(jìn)行明確，將具體任務(wù)落實到個人頭上，確保財務(wù)人員能夠明確自身肩負(fù)的職責(zé)，在工作中按照相應(yīng)的工作流程執(zhí)行，最關(guān)鍵的是要對財務(wù)內(nèi)控工作的思路掌握清楚，以此來有效的開展財務(wù)工作。為了確保財務(wù)內(nèi)控工作的有效性，在必要的情況下可以將專業(yè)的內(nèi)控人員調(diào)入到財務(wù)部門，以此來提升財務(wù)內(nèi)控工作的專業(yè)性[5]。其次，完善風(fēng)險評估機(jī)制。國企應(yīng)該要將風(fēng)險控制放在比較突出的位置上，為了提升國企應(yīng)該風(fēng)險的管理能力，就需要不斷的對風(fēng)險評估機(jī)制進(jìn)行完善。不僅需要在國企內(nèi)部的文化中融入風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容，以此來強(qiáng)化所有員工的風(fēng)險意識，這樣員工在開展財務(wù)內(nèi)控工作時就能注重風(fēng)險防范，并采取有效的措施將風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。為了落實好風(fēng)險管理的工作，應(yīng)該要組建獨立的風(fēng)險管理組織，將專業(yè)的風(fēng)險管控人才吸納到風(fēng)險管理組織中，并且，應(yīng)該要對組織中的管理職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行明確，確保各項風(fēng)險管控措施都能有效的落實到位。切記，在開展風(fēng)險管控工作時應(yīng)該要將重點放在風(fēng)險防范的薄弱環(huán)節(jié)，以此來有效的開展財務(wù)風(fēng)險防范工作，提升財務(wù)風(fēng)險管控的整體水平。還需要注意的是，一定要提前對風(fēng)險的類型進(jìn)行識別和判斷，并對收集到的各項財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行深入的分析，在此基礎(chǔ)上來制定出有效的應(yīng)對方案，以此來降低國企經(jīng)營中產(chǎn)生的風(fēng)險，推動國企向著更好的方向發(fā)展。

（二）加強(qiáng)財務(wù)審計工作

為了發(fā)揮出內(nèi)部審計的作用，應(yīng)該要首先要對審計管理平臺進(jìn)行改善，利用高科技技術(shù)來將審計的工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化?？梢岳么髷?shù)據(jù)來對各項審計工作進(jìn)行幫助，這樣審計人員在審計過程中就能及時發(fā)現(xiàn)問題，并且快速的將問題解決掉[6]。應(yīng)該要在內(nèi)部設(shè)立審計部門，必須保證該部門的獨立性，不允許該部門依附于其他部門，并給予其一定權(quán)責(zé)能力。同時，國企有必要對各種內(nèi)部審計措施進(jìn)行全面優(yōu)化，尤其是與之相關(guān)的紀(jì)律與獎懲機(jī)制。還需要對現(xiàn)有的內(nèi)部審計方法進(jìn)行不斷完善與創(chuàng)新，致力于審計范圍的擴(kuò)大，如此一來才能更好的滿足內(nèi)部審計需求。

（三）完善監(jiān)督評價體系

為了能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控中存在的問題，就需要對現(xiàn)有的監(jiān)督評價體系進(jìn)行完善。應(yīng)該要對內(nèi)外監(jiān)督兩種方式的應(yīng)用進(jìn)行深度的挖掘，不僅需要將內(nèi)外監(jiān)督的方式結(jié)合起來，還需要遵循崗位分離的原則。在具體執(zhí)行的過程中為了確保各個崗位之間能夠監(jiān)督監(jiān)督，應(yīng)該要按照不相容崗位相互分離原則設(shè)置崗位，這樣還能讓各個崗位之間進(jìn)行相互的制衡。還應(yīng)該要求相關(guān)的工作人員要求自我的監(jiān)督，完成好內(nèi)部的監(jiān)督工作。同時，國企內(nèi)部的財務(wù)部門與審計部門應(yīng)該要加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，以此來增強(qiáng)監(jiān)督的力度。在開展監(jiān)督工作時一定要按照相關(guān)的流程操作執(zhí)行，以便能夠在第一時間發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的缺陷，及時進(jìn)行改進(jìn)。還需要注意的是，對內(nèi)部的評價工作也應(yīng)該要引起重視，在選擇評價指標(biāo)時應(yīng)該要結(jié)合國企內(nèi)部的實際情況，以此來構(gòu)建完善的內(nèi)部評價機(jī)制。為了落實好評價工作，應(yīng)該要組建內(nèi)部評價小組。同時，應(yīng)用要對評價流程進(jìn)行明確和優(yōu)化。評價小組的主要任務(wù)是將評價的結(jié)果編制成報告，并及時的反饋給上級部門，這樣就能使上級部門及時掌握財務(wù)內(nèi)控存在的問題，及時采取有效的措施來解決。

（四）加強(qiáng)信息化的建設(shè)

在開展財務(wù)內(nèi)控工作時一定要重視信息化的建設(shè)，結(jié)合實際情況來構(gòu)建相應(yīng)的信息化管理平臺。國企內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該要重視信息化的建設(shè)，要投入一定的資金來購買先進(jìn)的設(shè)備，配備專業(yè)的財務(wù)軟硬件設(shè)施。為了確保財務(wù)信息化建設(shè)能夠滿足國企實際發(fā)展的需求，還應(yīng)該要對信息系統(tǒng)的頂層設(shè)計進(jìn)行優(yōu)化。最關(guān)鍵的是，應(yīng)該要加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的信息化水平，能夠熟練掌握先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)。國企應(yīng)該要依據(jù)時代發(fā)展的特點，不斷的引入云計算以及大數(shù)據(jù)等技術(shù)，以此來構(gòu)建財務(wù)數(shù)據(jù)庫，確保財務(wù)人員能夠及時從數(shù)據(jù)庫中提取需要的信息數(shù)據(jù)，從而對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理。

三、結(jié)束語

國企應(yīng)該要重視財務(wù)內(nèi)控工作，依據(jù)現(xiàn)存的問題不斷的優(yōu)化內(nèi)控的措施，首先，應(yīng)該要制定完善的財務(wù)內(nèi)控制度，確保各項財務(wù)行為都有章可依；其次，在加強(qiáng)財務(wù)審計的同時，應(yīng)該要重視監(jiān)督評價的工作；最后，為了提升國企財務(wù)內(nèi)控工作的整體水平，應(yīng)該要加大信息化建設(shè)的力度。通過以上措施來解決財務(wù)內(nèi)控中遇到的實際情況，以此來為國企的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。