如何在大數(shù)據(jù)環(huán)境下做好社保審計監(jiān)督工作

郭磊 西安市計算機(jī)審計信息中心

一、引言

大數(shù)據(jù)時代背景下，社保審計數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)體量大、數(shù)據(jù)類型多樣性、數(shù)據(jù)價值密度低等特點。適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代新形勢，推動大數(shù)據(jù)審計發(fā)展，成為實現(xiàn)社保審計監(jiān)督全覆蓋的必然要求。基于此，本文就如何在大數(shù)據(jù)環(huán)境下做好社保審計監(jiān)督工作進(jìn)行詳細(xì)探究。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下社保審計工作面臨的問題

1.傳統(tǒng)審計思維和手段已不能適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下社保審計的要求。社保業(yè)務(wù)涵蓋了養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、低保、扶貧、安居工程等方面，關(guān)系民生安全，面向千家萬戶，業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)每天產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量很大，后臺數(shù)據(jù)庫經(jīng)過日積月累已經(jīng)形成了TB數(shù)量級大小的數(shù)據(jù)規(guī)模。傳統(tǒng)的審計方法由于人力和時間的限制，普遍采用抽樣審計的方法來達(dá)到審計成本和審計結(jié)果準(zhǔn)確性之間的平衡。但審計人員面對龐大的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，審計抽樣的樣本數(shù)據(jù)就表現(xiàn)出了很大的局限性，不能有效的反應(yīng)整體情況，從而帶來一定的審計風(fēng)險。

2.數(shù)據(jù)質(zhì)量難以得到保證。社保業(yè)務(wù)的各類信息系統(tǒng)、生產(chǎn)廠家、數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)千差萬別，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一致，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，數(shù)據(jù)采集分析難度較高。具體表現(xiàn)為：一是數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一。如醫(yī)保審計中面對不同醫(yī)院的HIS系統(tǒng)，由于開發(fā)需求、系統(tǒng)架構(gòu)不同，建成的信息系統(tǒng)差異很大，沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)字典，給審計數(shù)據(jù)采集、整理和分析工作帶來了很大困難，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作受到限制，影響了大數(shù)據(jù)審計方法的普遍推廣。二是數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中存在著錯誤、冗余等問題，如涉及人員基本信息的身份證號碼等核心字段信息存在錯誤或缺失現(xiàn)象。還有個別信息化落后的地區(qū)甚至還存在著手工臺賬等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，這都給開展大數(shù)據(jù)審計帶來一定的困難。

3.數(shù)據(jù)存儲和數(shù)據(jù)安全得不到保證。目前審計人員配備的電腦多數(shù)是用于滿足日常辦公需要，但面對TB級規(guī)模的社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，無論對數(shù)據(jù)存儲還是分析都無法滿足要求。其次，現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)中病毒黑客泛濫，社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)尤其是養(yǎng)老、公積金、保障房等涉及個人隱私的敏感信息存儲在審計人員的電腦中，稍有不慎便可能造成數(shù)據(jù)泄露丟失等問題，帶來嚴(yán)重的影響。

4.審計人員的個人能力還有待進(jìn)一步提高。現(xiàn)在的社保數(shù)據(jù)多數(shù)存儲于Oracle或SQL SERVER等大型數(shù)據(jù)庫中，數(shù)據(jù)的采集、清理、分析、查詢實現(xiàn)需要較高的計算機(jī)應(yīng)用水平。而社保審計業(yè)務(wù)的政策性、專業(yè)性要求較高，審計人員隊伍中既有較強(qiáng)的計算機(jī)水平又能精通社保業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才較少，導(dǎo)致目前大數(shù)據(jù)審計多數(shù)還停留在對數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析或表間比對等階段，大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用程度較低，高級數(shù)據(jù)分析技術(shù)難以掌握。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，審計人員專業(yè)知識儲備更新速度跟不上被審計單位信息化更新速度，對大數(shù)據(jù)審計的發(fā)展和應(yīng)用造成了阻礙。

三、在大數(shù)據(jù)下做好社保審計監(jiān)督工作的有效策略

（一）轉(zhuǎn)變審計思維，創(chuàng)新審計組織方式

面對新形勢、新任務(wù)、新要求，審計人員必須及時轉(zhuǎn)變思維，審計方法不能局限于傳統(tǒng)的憑證審計和抽樣審計方法，應(yīng)以大數(shù)據(jù)的思維看待數(shù)據(jù)，創(chuàng)新大數(shù)據(jù)分析方式方法和審計組織模式，實現(xiàn)審計全覆蓋。審計人員面向被審計對象所有數(shù)據(jù)開啟全面審計模式，直接利用全部數(shù)據(jù)來描述和分析審計對象，挖掘、反映問題的本質(zhì)，使審計工作更具全面性和整體性。審計人員還可以社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與公安、稅務(wù)、民政等外部信息有機(jī)結(jié)合起來，充分對數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度多空間的分析利用，使社保數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確性能夠得到多方面的印證，進(jìn)一步提高審計的質(zhì)量。在審計組織方式中，按照“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的思路，打破以部門或業(yè)務(wù)板塊分工的界限，采取集中分析、分散核查的組織方式。審計組可圍繞審計目標(biāo)整合全體審計資源，成立專業(yè)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊，統(tǒng)一采集、清洗、分析數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題線索后再以小組為單位分散開展核查，提高審計效率。

（二）搭建社保審計大數(shù)據(jù)分析平臺，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的社保審計數(shù)據(jù)庫

結(jié)合國家信息資源共享體系建設(shè)規(guī)劃，統(tǒng)籌實施和推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計基礎(chǔ)建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)數(shù)據(jù)資源整合，搭建統(tǒng)一高效的大數(shù)據(jù)分析平臺。通過審計大數(shù)據(jù)分析平臺的建設(shè)，將審計數(shù)據(jù)集中存儲、集中管理、集中使用，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)毀損、缺失、泄密的情況，保證審計數(shù)據(jù)的安全性、完整性和連續(xù)性。審計人員要認(rèn)真研究社保業(yè)務(wù)中不同信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，提取數(shù)據(jù)中的關(guān)鍵表和字段，形成每個行業(yè)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)表，在大數(shù)據(jù)分析平臺中建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)庫。按照標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫的格式，審計人員通過采集、清洗、轉(zhuǎn)換，將被不同類型的社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)入庫，為開展大數(shù)據(jù)審計奠定堅實的基礎(chǔ)。同時要積極吸收各單位或相關(guān)部門好的經(jīng)驗，總結(jié)提煉可復(fù)制可推廣的社會保障領(lǐng)域大數(shù)據(jù)審計技術(shù)方法，整合審計方法體系，根據(jù)審計工作需要，授權(quán)開放各類數(shù)據(jù)和審計方法體系資源，并提供數(shù)據(jù)查詢、社區(qū)交流和技術(shù)支持，使得審計人員能及時得到數(shù)據(jù)支持，開展大數(shù)據(jù)審計分析。

（三）加強(qiáng)專業(yè)知識培訓(xùn)，打造大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊

健全大數(shù)據(jù)審計人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流和培訓(xùn)，在實戰(zhàn)中鍛煉隊伍。組織一批有大數(shù)據(jù)審計專長、對大數(shù)據(jù)審計有興趣的審計人員，有針對性地開展大數(shù)據(jù)審計分析應(yīng)用的專業(yè)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，切實提升專業(yè)能力，解決社保審計中大數(shù)據(jù)運(yùn)用技術(shù)水平落后的困境。還可以通過參加上級審計機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)審計項目“以干代訓(xùn)”積累經(jīng)驗，研究探索新方法、新技術(shù)在審計實踐中的應(yīng)用，以點帶面，將大數(shù)據(jù)審計分析技術(shù)全面應(yīng)用于審計實踐。

四、結(jié)束語

社會保障是民生安全網(wǎng)、社會穩(wěn)定器，連著千家萬戶，關(guān)系百姓福祉。大數(shù)據(jù)時代，社保審計工作出現(xiàn)了新的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著新的問題。審計人員要及時轉(zhuǎn)變思維，創(chuàng)新審計組織方式，向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率，不斷總結(jié)大數(shù)據(jù)審計工作的經(jīng)驗做法，提升大數(shù)據(jù)的運(yùn)用水平，更好地發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)對社會保障審計工作的重要支撐作用。