大數(shù)據(jù)時(shí)代下銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開展與研究

彭銳 長(zhǎng)城華西銀行股份有限公司

研究工作將結(jié)合以下問題做相應(yīng)分析：首先是如何基于信息技術(shù)的發(fā)展，改變當(dāng)前銀行內(nèi)部審計(jì)工作滯緩的工作狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)工作方法的多元化創(chuàng)設(shè)與開發(fā)；第二是如何基于銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)際工作，建立以大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)為核心的監(jiān)督服務(wù)與管理體系，并借此有效擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)工作與大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用范圍和輻射空間；第三是如何對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)融合的培養(yǎng)與教育，并借此提升工作人員的專業(yè)能力，提高審計(jì)工作的效率以及促進(jìn)各項(xiàng)制度的嚴(yán)格落實(shí)，完成崗與責(zé)的高度匹配。結(jié)合以上問題，研究工作將對(duì)其做出一一解答與論述，并融合大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用改變現(xiàn)階段銀行內(nèi)部審計(jì)工作中存在的弊端與漏洞。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下銀行內(nèi)部審計(jì)工作問題分析

（一）內(nèi)外部制度不完善，難以提供保障

從銀行內(nèi)部審計(jì)來看，內(nèi)部審計(jì)制度的發(fā)展一直滯后于業(yè)務(wù)管理制度，如今智慧金融審計(jì)也面臨同樣問題。第一，審計(jì)制度更加側(cè)重于合規(guī)性審查，對(duì)審計(jì)監(jiān)管能力的評(píng)估有待完善。雖然我國(guó)近年來不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度體系，但是針對(duì)金融審計(jì)方面的制度仍然有所欠缺。特別對(duì)于智慧金融審計(jì)這樣新的發(fā)展趨勢(shì)相關(guān)的審計(jì)制度還存在一定滯后性。第二，地方金融審計(jì)制度與中央還存在一定差距。與中央金融監(jiān)管體系相比，地方還存在需要完善的方面，與實(shí)際工作需求還存在不匹配，這與地方金融審計(jì)制度的滯后性存在關(guān)聯(lián)。對(duì)于智慧金融審計(jì)來說，地方無論從制度方面和金融審計(jì)實(shí)踐方面都存在需要改善的地方。

（二）信息技術(shù)發(fā)展滯緩，應(yīng)用方法單一

結(jié)合當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開展與建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)來分析，大部分銀行沒有構(gòu)建符合標(biāo)準(zhǔn)的、健全的、科學(xué)的內(nèi)部體系審計(jì)工作指標(biāo)和制度，甚至部分銀行存在嚴(yán)重的審計(jì)漏洞?；诓煌愋偷纳虡I(yè)銀行對(duì)于數(shù)據(jù)信息的掌握不同，所以在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，不同銀行在應(yīng)用信息技術(shù)的能力方面存在有較大的差異性。例如：特別是在應(yīng)用信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)銀行本身進(jìn)行審計(jì)工作開展的時(shí)候，可應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的銀行審計(jì)工作整體開展質(zhì)量和開展效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于部分銀行傳統(tǒng)審計(jì)工作開展的方法?；谶@一問題我們可以發(fā)現(xiàn)，在傳統(tǒng)模式下的銀行審計(jì)工作開展過程中，相比較信息技術(shù)的應(yīng)用會(huì)耗費(fèi)更多的人力物力和財(cái)力，且對(duì)于審計(jì)的質(zhì)量與效率無法做好相應(yīng)的保障。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下銀行內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)用策略

（一）向規(guī)章制度要思路

規(guī)章制度是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的首要堡壘，是經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的先行者。“制度先行”也是商業(yè)銀行發(fā)展管理的普遍共識(shí)和發(fā)展要求。制度規(guī)定中的風(fēng)險(xiǎn)管理要求以及相關(guān)禁令，就是開展審計(jì)項(xiàng)目直接關(guān)注點(diǎn)，審計(jì)模型思路的直接來源之一。制度分為外部監(jiān)管制度和內(nèi)部制度兩大類。外部監(jiān)管制度包括中國(guó)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理局、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局等發(fā)布的規(guī)章制度及風(fēng)險(xiǎn)提示等；內(nèi)部制度包括商業(yè)銀行自身內(nèi)部制定的管理辦法、實(shí)施細(xì)則以及風(fēng)險(xiǎn)提示等。中國(guó)人民銀行針對(duì)洗錢行為多次下發(fā)了《洗錢風(fēng)險(xiǎn)提示》以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)通知，明確指出了多種具體洗錢行為的實(shí)際表現(xiàn)形式，為商業(yè)銀行開展反洗錢專項(xiàng)審計(jì)提供了有力參考。

（二）發(fā)展銀行內(nèi)審部門信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法多元化

基于當(dāng)前新時(shí)代背景，要想實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)在銀行內(nèi)部審計(jì)工作中高效應(yīng)用與推廣，就需要對(duì)銀行的信息技術(shù)部門進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)和發(fā)展。通過該方法的應(yīng)用能夠有效提升銀行信息技術(shù)部門對(duì)審計(jì)工作開展的重視程度，且能夠基于現(xiàn)有的技術(shù)應(yīng)用方法開創(chuàng)全新的技術(shù)應(yīng)用空間和范疇。例如：在開發(fā)全新技術(shù)的時(shí)候，需要結(jié)合現(xiàn)有的資源對(duì)銀行審計(jì)工作開展的方法與路線展開相應(yīng)的設(shè)計(jì)，以此突出審計(jì)方法的多元化應(yīng)用效果。如，可以基于互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息；可以結(jié)合物聯(lián)網(wǎng)的背景構(gòu)建“銀行互聯(lián)”的體系結(jié)構(gòu)；可以結(jié)合云計(jì)算的方法對(duì)收集到的相關(guān)信息和情報(bào)展開深度分析與運(yùn)算，借此提升審計(jì)工作開展的速度與效率，縮短審計(jì)工作開展的周期，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作開展的高標(biāo)準(zhǔn)與高質(zhì)量要求；抑或者，可以借助現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，融合大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，構(gòu)建一個(gè)成體系的、科學(xué)的審計(jì)工作開展配套資源應(yīng)用環(huán)境，借此突出銀行審計(jì)工作開展在整體改革與發(fā)展過程中的問題與優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而結(jié)合實(shí)際需求以及大數(shù)據(jù)的應(yīng)用展開相應(yīng)的調(diào)整與規(guī)范。

（三）搭建審計(jì)模型全面管理體系，塑造模型生命共同體

通過審計(jì)模型在審計(jì)項(xiàng)目開展中的實(shí)際應(yīng)用，建立一套審計(jì)模型生命周期管理體系，以便對(duì)審計(jì)模型的創(chuàng)建、優(yōu)化、退出等進(jìn)行全流程管控。在審計(jì)模型生命周期的環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上，由審計(jì)部專業(yè)的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)整個(gè)管理體系的運(yùn)行，包括對(duì)各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制監(jiān)督。同時(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)的底層數(shù)據(jù)表單的數(shù)據(jù)元進(jìn)行整理，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，為審計(jì)模型的效果提供更為堅(jiān)實(shí)的基石。從商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)維度來豐富審計(jì)模型體系，基本覆蓋個(gè)人信貸類業(yè)務(wù)、公司信貸類業(yè)務(wù)、柜面存款業(yè)務(wù)、國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)、渠道管理、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)等。

三、結(jié)束語

基于當(dāng)前信息技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)階段各行各業(yè)對(duì)于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用與開發(fā)上升到了一個(gè)全新的高度，且在實(shí)際應(yīng)用過程中體現(xiàn)出了高效的服務(wù)效能和保障質(zhì)量。基于此，銀行業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用也在不斷的深入與擴(kuò)展，且在長(zhǎng)期的探索和挖掘中將之融入了銀行審計(jì)工作中展開運(yùn)行。通過該方法的應(yīng)用，能夠有效提升銀行審計(jì)工作開展的質(zhì)量和效率，且能夠提升銀行審計(jì)工作開展的便捷性與順利性。