基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)研究

章軍 安徽省公路橋梁工程有限公司

對(duì)于當(dāng)代施工企業(yè)組織來(lái)講，盈利是核心經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，輔助施工企業(yè)獲取最高利潤(rùn)，必須注重優(yōu)化基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)方案，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，正視投融資中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，努力降低企業(yè)成本費(fèi)用，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)資金安全。本文將簡(jiǎn)單介紹施工企業(yè)投融資風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，并分層淺談基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)方案。

一、施工企業(yè)投融資風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

融資對(duì)施工企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，在日常經(jīng)營(yíng)管理工作中，施工企業(yè)需要將各種有價(jià)值的資源進(jìn)行整合與優(yōu)化，采用多種途徑進(jìn)行融資以增加企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的資金，然而，這樣雖然能在一定時(shí)間內(nèi)緩解企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)壓力，卻也增加了企業(yè)負(fù)債融資。而且，融資方式不同，企業(yè)后期面臨的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)也不盡相同。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

當(dāng)代企業(yè)主要是通過(guò)開(kāi)發(fā)和投資項(xiàng)目來(lái)獲取收益，如果項(xiàng)目完成時(shí)間長(zhǎng)，投入的財(cái)務(wù)資金比重極高，且投資周期較為漫長(zhǎng)，然而，投資回報(bào)卻極為遲緩，回報(bào)率也比較低，有時(shí)很難獲取高收益。其次，如果項(xiàng)目投資方案設(shè)計(jì)存在問(wèn)題，就很容易在后期誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，常見(jiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)包括現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。現(xiàn)金流量是企業(yè)投資的首要影響因素，在投資決策分析中，通常把投資方案的全部資金支出成為現(xiàn)金流出量，把項(xiàng)目建成后的全部可回收資金稱(chēng)為現(xiàn)金流入量，如果現(xiàn)金流出量遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于現(xiàn)金流入量，必然會(huì)致使企業(yè)陷入現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)在項(xiàng)目投資過(guò)程中時(shí)常會(huì)用債務(wù)解決資金短缺問(wèn)題，一旦債務(wù)過(guò)多，項(xiàng)目回報(bào)率低，就導(dǎo)致企業(yè)陷入債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)方案

（一）完善基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)方案

從整體結(jié)構(gòu)來(lái)看，基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式有五種：第一，BT模式。該模式是一種“建造-移交”模式，在運(yùn)行該模式的過(guò)程中，施工企業(yè)會(huì)通過(guò)融資與投入來(lái)開(kāi)展施工總承包作業(yè)。運(yùn)用BT模式的企業(yè)必須具備充足的資金和良好的融資能力，這樣方能在市場(chǎng)上保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，獲取更多施工利潤(rùn)。第二，BOT模式。該模式屬于“建造-運(yùn)營(yíng)-移交”模式，施工企業(yè)作為投資方進(jìn)行融資，在規(guī)定期限內(nèi)完成政府所特許的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)資金回收來(lái)盈利。第三，PPP模式。該模式屬于政企合作模式，施工企業(yè)應(yīng)配合政府完成投資、項(xiàng)目建設(shè)、融資和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)作業(yè)，最終實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)。第四，TOT模式。該模式屬于一種“轉(zhuǎn)讓-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓”模式，主要是由政府將已投產(chǎn)運(yùn)行的項(xiàng)目按一定期限移交給投資方，其標(biāo)的是該項(xiàng)目在規(guī)定期限的現(xiàn)金流量，一次性從投資方融資來(lái)完成項(xiàng)目建設(shè)，最后按約定期將項(xiàng)目移交給政府。第五，TOD模式。該模式在國(guó)際上頗為流行，主要用于開(kāi)發(fā)社區(qū)、商業(yè)區(qū)以及綜合性城區(qū)（集商業(yè)圈、住宅區(qū)、文化教育機(jī)構(gòu)、公交站、地鐵站為一體的生活圈）。重構(gòu)基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式，則需要正確理解這五種模式，發(fā)揮不同模式的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)具體項(xiàng)目選用最合適的盈利模式。

（二）優(yōu)化投融資風(fēng)險(xiǎn)控制策略

施工企業(yè)在制定投資策略的過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真研究組織發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、建筑施工行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律和信息時(shí)代發(fā)展特征，以此為基礎(chǔ)制定科學(xué)可行的投資方案，然后，對(duì)投資方案進(jìn)行全面分析，設(shè)計(jì)并啟用了多元化投資策略，即運(yùn)用原有的技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)研發(fā)更多項(xiàng)目產(chǎn)品，衍變新技術(shù)，不斷提高投資回報(bào)率，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于融資風(fēng)險(xiǎn)，需要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，指明企業(yè)發(fā)展方向，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，了解施工企業(yè)資金缺口，根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況以及外在環(huán)境制定合理的融資策略，施工企業(yè)投資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、籌資、提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力等工作均需要配合融資風(fēng)險(xiǎn)控制策略制定工作。

（三）健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制

當(dāng)代施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容較為復(fù)雜，任何一流程或者小細(xì)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)，就很容易誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因而，企業(yè)要大力促進(jìn)精細(xì)化管理理念與財(cái)務(wù)管理工作的深入融合，建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，為精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展提供基本保障。因?yàn)楫?dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境比較復(fù)雜，各種不確定因素增多，企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)時(shí)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素增加，這就需要財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息搜集和分析力度，采用精細(xì)化管理模式，詳細(xì)梳理財(cái)務(wù)管理工作流程，根據(jù)具體流程采取有效的信息搜集與分析工作，為財(cái)務(wù)管理信息的科學(xué)應(yīng)用提供支持。其次，施工企業(yè)理應(yīng)在精細(xì)化管理理念的指導(dǎo)下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的融合，并在此基礎(chǔ)上，建立健全的財(cái)務(wù)管理體系，加大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析力度，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作可以及時(shí)、客觀的反映出財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、現(xiàn)金流等方面的具體內(nèi)部信息，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策提供支持。與此同時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需求，健全財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行合理規(guī)劃與控制，科學(xué)安排工作崗位，將職責(zé)落實(shí)到個(gè)人，避免財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)各種問(wèn)題，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開(kāi)展增加風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的過(guò)程中，需要從預(yù)算管理開(kāi)始，將精細(xì)化管理理念貫徹到財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，為后續(xù)的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的開(kāi)展提供支持。在財(cái)務(wù)預(yù)算工作中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際狀況，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程，健全預(yù)算管理制度，為財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化管理的實(shí)施提供規(guī)范指導(dǎo)。再次，企業(yè)需要戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下、在詳細(xì)調(diào)研內(nèi)外部實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)合理的預(yù)算管理方案，對(duì)企業(yè)的成本預(yù)算、投資預(yù)算、薪酬預(yù)算、籌資預(yù)算等具體的預(yù)算內(nèi)容做出詳細(xì)規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理精細(xì)、具體。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)正確運(yùn)用預(yù)算管理工具表開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算工作，將預(yù)算管理過(guò)程中的各種詳細(xì)內(nèi)容記錄以預(yù)算管理工具表的形式呈現(xiàn)出來(lái)，以此推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化管理的順利實(shí)施。此外，在財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施的過(guò)程中，各部門(mén)還需要根據(jù)預(yù)算管理方案，進(jìn)一步分解、細(xì)化預(yù)算管理目標(biāo)，并不斷提升各部門(mén)工作人員的預(yù)算管理能力，確保精細(xì)化預(yù)算管理方案呢能夠在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

企業(yè)組織應(yīng)重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)對(duì)本企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方位監(jiān)控。從發(fā)展視角來(lái)看，財(cái)務(wù)管理信息化不同于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，這種信息時(shí)代的管理方式更注重財(cái)務(wù)信息高效收集、快速傳遞與信息資源共享。同時(shí)，應(yīng)制定財(cái)務(wù)信息管理框架，通過(guò)信息溝通、內(nèi)外財(cái)務(wù)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、制定財(cái)務(wù)目標(biāo)、識(shí)別事項(xiàng)、評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、了解風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與采取控制措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，輔助本企業(yè)及時(shí)獲取有價(jià)值的信息，不斷提高財(cái)務(wù)管理效益。其次，應(yīng)重視培養(yǎng)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)工作人員不斷提高自身的財(cái)務(wù)信息處理能力，在日常工作中熟練運(yùn)用各種先進(jìn)的信息設(shè)備。另一方面，企業(yè)應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，促進(jìn)業(yè)財(cái)一體化。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件輸出功能優(yōu)化過(guò)程中，應(yīng)謹(jǐn)遵會(huì)計(jì)集中核算標(biāo)準(zhǔn)要求，改善屏幕查詢(xún)輸出功能、打印輸出功能、向磁盤(pán)輸出功能和網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出功能等形式。據(jù)調(diào)查了解，《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能》規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的基本要求是信息內(nèi)容準(zhǔn)確完整、格式填寫(xiě)規(guī)范正確。

（五）優(yōu)化財(cái)務(wù)成本管理模式

控制財(cái)務(wù)成本支出，避免成本失控方能有效避免企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)，因而，施工企業(yè)應(yīng)重視優(yōu)化財(cái)務(wù)成本管理模式，健全成本管理機(jī)制，根據(jù)財(cái)務(wù)管理中涉及的各種復(fù)雜內(nèi)容，分析財(cái)務(wù)成本管理的重點(diǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，根據(jù)實(shí)際情況，科學(xué)合理的設(shè)置成本管理工作崗位，并制定完善的財(cái)務(wù)成本管理制度，明確各崗位的工作內(nèi)容、職責(zé)、權(quán)限，規(guī)范成本管理與控制流程，為項(xiàng)目成本管理與控制工作的開(kāi)展和實(shí)施提供規(guī)范指導(dǎo)。同時(shí)，企業(yè)組織應(yīng)注意對(duì)所有財(cái)務(wù)成本及其收益進(jìn)行最精確的估算，在實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置、確保建筑項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)上盡量節(jié)約成本。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，優(yōu)化基于投融資業(yè)務(wù)的施工企業(yè)盈利模式重構(gòu)方案，控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)著重發(fā)揮五種盈利模式的優(yōu)勢(shì)，完善投融資風(fēng)險(xiǎn)控制策略，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，并做好財(cái)務(wù)成本控制工作。