探析房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理實踐

關(guān)麗華 美世界實業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司

在當(dāng)前的市場環(huán)境下，競爭力越來越大，實行全面預(yù)算管理成為當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的必要形勢。根據(jù)探究我們可以得知，全面預(yù)算管理有很多優(yōu)勢，首先，健全的全面預(yù)算管理體系有利于企業(yè)更好的明確目標(biāo)，提高企業(yè)競爭力。其次，全面預(yù)算管理方式有利于企業(yè)內(nèi)部更好的進(jìn)行資源共享和溝通交流。最后，全面預(yù)算管理有利于企業(yè)提升應(yīng)對風(fēng)險的防范能力，能及時找到應(yīng)對措施，提高企業(yè)綜合水平。

一、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）預(yù)算制度形式化

在實施預(yù)算管理過程中，預(yù)算制度是管理工作的前提和基礎(chǔ)。然而在實際企業(yè)管理中，很多預(yù)算制度都沒有真正發(fā)揮作用，部門進(jìn)行預(yù)算管理時也并沒有嚴(yán)格按照制度來進(jìn)行。首先，部分企業(yè)的高管并沒有真正認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要性，僅認(rèn)為是財務(wù)部全面預(yù)算，只是對企業(yè)的收入和支出進(jìn)行的全面管理。其次，預(yù)算制度僅為企業(yè)口號宣傳，僅在企業(yè)制定年度預(yù)算時上下知曉，編制后則忘之，并未達(dá)到全員參與制定的目的，未調(diào)動員工的積極性與主動性。

（二）預(yù)算管理意識不高

企業(yè)的全面預(yù)算管理制度是面向各個部門，需要每個部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動都參與其中。全面預(yù)算管理涉及企業(yè)項目規(guī)劃、建設(shè)、完工、銷售每一個環(huán)節(jié)，需要企業(yè)各部門配合與執(zhí)行，而現(xiàn)實中企業(yè)各公司各部門均為各自為政，只顧自己利益，未考慮企業(yè)整體利益。比如，設(shè)計初始階段，一味追求設(shè)計感，忽略成本預(yù)算及產(chǎn)品定位，缺少對項目執(zhí)行的預(yù)估，致使工程造價升高，完全忽視經(jīng)營預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、費用預(yù)算及相關(guān)節(jié)點。未按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和中長期戰(zhàn)略目標(biāo)執(zhí)行，造成企業(yè)業(yè)務(wù)開展通常和全面預(yù)算產(chǎn)生較大差異。

（三）預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)

房地產(chǎn)企業(yè)在開展全面預(yù)算管理過程中，需要重視該企業(yè)存在的問題進(jìn)而找到相應(yīng)的措施。其中，最為突出的問題就是預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不合理的問題，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)沒有按照實際情況進(jìn)行制定，大多按照高管利益業(yè)績成效為標(biāo)準(zhǔn)制定，對業(yè)績增長持肯定態(tài)度，而對業(yè)績下降則不滿意，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)缺乏可行性、科學(xué)性。其次，預(yù)算應(yīng)集團(tuán)下發(fā)通行，各子公司提交預(yù)算初稿，各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)調(diào)整意見，進(jìn)行修改，應(yīng)自上而下，自下而上多次修改后，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)備規(guī)劃的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)后，經(jīng)預(yù)算委員會審定批準(zhǔn)后，報集團(tuán)董事會備案，成為集團(tuán)正式預(yù)算下發(fā)并執(zhí)行。其次，擅自調(diào)整月度預(yù)算，以為全年預(yù)算平衡即可，實際上預(yù)算制定后，不得擅自更改，如遇到政策變化，不可抗力事件發(fā)生，也需層層上報。如集團(tuán)預(yù)算，需部門上報子公司，子公司匯報集團(tuán)預(yù)算小組，預(yù)算管理委員會審核通過后，報董事會才可調(diào)整預(yù)算。

（四）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督分析考核力度不大

在項目實施的時候，企業(yè)通常都需要進(jìn)行全面預(yù)算進(jìn)而來控制項目成本，之后再進(jìn)行監(jiān)管和項目的執(zhí)行，這樣才能確保生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)的效率，同時也能盡可能減少不必要的支出。在開展全面預(yù)算管理時，主要有以下三個階段。首先，在預(yù)算前期，要先在預(yù)算編制之前對企業(yè)的具體情況有一個系統(tǒng)的了解，對其生產(chǎn)情況、發(fā)展目標(biāo)等方面進(jìn)行核查，這樣才能夠根據(jù)實際情況制定更適合企業(yè)生產(chǎn)運營的方案。其次，在預(yù)算中間階段，需要企業(yè)將主要目標(biāo)分解成一個一個階段的小目標(biāo)，把每個目標(biāo)環(huán)節(jié)分配給相應(yīng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理，之后根據(jù)項目目標(biāo)進(jìn)行任務(wù)的開展。在此過程中，需要相關(guān)的監(jiān)督人員做好自己的本職工作，把控好預(yù)算管理中的每個環(huán)節(jié)，這樣才能最大限度的避免人為因素對企業(yè)生產(chǎn)運營的影響。最后，則是預(yù)算考核。這個環(huán)節(jié)主要是核查第一階段的預(yù)算計劃是否準(zhǔn)確。通過對比核查，發(fā)現(xiàn)預(yù)算計劃中有出入的地方。如果與預(yù)算前期的目標(biāo)相差太大的話，就需要按照之前的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理。如果發(fā)現(xiàn)人為因素造成的預(yù)算超標(biāo)的話，就需要企業(yè)能及時處理，這樣才不會影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。目前問題較大的就是企業(yè)在預(yù)算考核階段的重視程度不高，也沒有嚴(yán)格按照要求進(jìn)行審核，進(jìn)而企業(yè)的監(jiān)管部門的實際作用并沒有發(fā)揮出來，進(jìn)而導(dǎo)致項目管理和企業(yè)的發(fā)展受到影響。

二、加強房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的對策措施

（一）完善預(yù)算管理制度

根據(jù)上述內(nèi)容我們可以得知，企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理時，對管理制度的制定還不夠重視，因此，要想實現(xiàn)全面預(yù)算管理，就需要完善預(yù)算管理制度。首先就需要相關(guān)的工作負(fù)責(zé)人能夠與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行交流，使他們能夠真正認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要性。這樣才能夠從根本上提高企業(yè)運用全面預(yù)算管理制度的水平和效率，進(jìn)而使企業(yè)的收益大大提高。其次，當(dāng)企業(yè)正式地認(rèn)識到全面預(yù)算管理的作用后，還需要對員工進(jìn)行 培訓(xùn)，同樣需要每一個員工能認(rèn)識到全面預(yù)算管理的意義，培養(yǎng)員工的預(yù)算管理意識。最后，還需要企業(yè)能夠采取監(jiān)督管理制，可以專門安排相應(yīng)的部門參與全面預(yù)算管理工作，能夠?qū)镜念A(yù)算管理制度以及相關(guān)的審核有更加系統(tǒng)的安排，這樣才能夠確保預(yù)算編制工作在監(jiān)督下更加嚴(yán)格高效的運行。

（二）提高預(yù)算管理意識

在開展全面預(yù)算管理工作之前，需要企業(yè)的負(fù)責(zé)人能定期地安排相應(yīng)的會議進(jìn)行宣講。這樣能夠使員工認(rèn)識到自己是全面預(yù)算管理工作開展的一部分，它與自身的經(jīng)濟(jì)利益也有著直接的關(guān)系。與此同時，還在此過程中，也有利于各個部門之間進(jìn)行交流和溝通，確保員工在進(jìn)行預(yù)算時，所需要的資料信息是科學(xué)合理且可靠的。同時，安排相應(yīng)的預(yù)算培訓(xùn)，能提高全體員工預(yù)算管理的意識，通過相應(yīng)的測試考核來幫助全體員工更加認(rèn)識全面預(yù)算管理的意義，從源頭上改善企業(yè)運用全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀。

（三）合理制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展過程中，需要切實聯(lián)系實際，對企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營和以后的發(fā)展制定切實可行的目標(biāo)，同時在資金、政策上也更加重視起來。在進(jìn)行預(yù)算編制時，為了確保企業(yè)后期更好的發(fā)展，就需要確保預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。同時，還需要相關(guān)負(fù)責(zé)人還要對制定編制預(yù)算的項目進(jìn)行核查，制定相應(yīng)的方案。與此同時，財務(wù)部門也要對預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整和完善，這樣才能確保方案是切實可行的。

（四）加強預(yù)算控制力度

房地產(chǎn)企業(yè)必須建立預(yù)算考核制度，制定合理的預(yù)算考核指標(biāo)和相應(yīng)的獎懲措施。為了確保預(yù)算能夠得到很好的實施工作，預(yù)算執(zhí)行單位或個人的獎金與預(yù)算的完成和實現(xiàn)程度有關(guān)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行獎懲。一旦公司預(yù)算公布，每個執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督、跟蹤各項預(yù)算指標(biāo)的實際完成情況，分析實際完成情況。如果目標(biāo)未實現(xiàn)，且與之前計劃有重大偏差，應(yīng)說明原因并提出相應(yīng)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)與預(yù)算指標(biāo)有較大偏差，或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算有較大偏差時，及時上報，預(yù)算管理委員會要認(rèn)真處理上報的問題，對于預(yù)算需要調(diào)整部分，需重新申請批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算。每年中需對預(yù)算進(jìn)行匯總審核，然后對預(yù)算進(jìn)行合理的管理和分析，后期的管理效率將直接受到預(yù)算執(zhí)行的影響。比較預(yù)期和實際情況，從每一個指標(biāo)中找出不足和原因，使所有問題都能良性循環(huán)，最終達(dá)到全面預(yù)算管理的目的。

三、結(jié)束語

總之，需要房地產(chǎn)企業(yè)能夠真正認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要性，從根本上提高思想意識，完善當(dāng)前制度，進(jìn)而使整體企業(yè)的發(fā)展實現(xiàn)可持續(xù)。