企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范分析

齊夢樂 鄭州升達(dá)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院

近二十五年的時(shí)間力，隨著我國經(jīng)濟(jì)改革體制和對外開放的逐步推進(jìn)，企業(yè)面臨著較大的市場變化，以及激烈的市場競爭。這就會導(dǎo)致其中面臨更多的不可控制，或難以控制因素。在企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，也會不斷增加破產(chǎn)清算等情況，這就給社會和企業(yè)帶來更大的影響?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，要求企業(yè)從自身情況出發(fā)，對于治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效的調(diào)整，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。在內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中，需要對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的認(rèn)識與把握，由此可以控制和防范可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)競爭更好的壯大與發(fā)展下去。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類與定義

應(yīng)當(dāng)從企業(yè)實(shí)際的需求出發(fā)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)通常指的是企業(yè)在開展生產(chǎn)與經(jīng)營過程中，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題，該風(fēng)險(xiǎn)存在不可確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是企業(yè)在運(yùn)營、投資、籌資、收益、分配等各項(xiàng)活動(dòng)中，面對無法控制預(yù)料的因素，這就會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)收益和預(yù)計(jì)的收益出現(xiàn)不吻合情況，導(dǎo)致企業(yè)面對更大的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著狹義與廣義兩個(gè)方面，狹義指的就是企業(yè)在舉債融資時(shí)，可能面臨到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，因此該風(fēng)險(xiǎn)也被人統(tǒng)稱為融資風(fēng)險(xiǎn)，主要指的是企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營中，難以償還的財(cái)務(wù)危機(jī)，以及出現(xiàn)資不抵債的情況。廣義角度來看，主要指的是企業(yè)在開展理財(cái)時(shí)，所面臨的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，包括投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配、風(fēng)險(xiǎn)資金、收回風(fēng)險(xiǎn)等，同時(shí)也包括企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中內(nèi)部審計(jì)所占據(jù)的地位

企業(yè)在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)能夠起到的職能作用與地位，是獨(dú)一無二的，更是無法被其他部門所取代，同時(shí)也是外部審計(jì)無法替代的工作內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)具備更加客觀性和真實(shí)性，內(nèi)部審計(jì)在工作中，并不參與到企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)等相關(guān)業(yè)務(wù)當(dāng)中，這包括不會替代管理部門去制定相應(yīng)的管理制度，同時(shí)也不會主動(dòng)參與到相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中來，所以不會對于各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理問題起到相應(yīng)的責(zé)任。這種情況的出現(xiàn)，也成為防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最客觀的要求。

三、內(nèi)部審計(jì)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要方法

在市場經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具備風(fēng)險(xiǎn)性、普遍性、經(jīng)常性。內(nèi)部審計(jì)參與到企業(yè)具體風(fēng)險(xiǎn)防范當(dāng)中，不僅能夠?yàn)閷徲?jì)工作提供更多契機(jī)，同時(shí)也為企業(yè)內(nèi)部所開展的客觀的、獨(dú)立的咨詢活動(dòng)提供保障。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)在治理時(shí)，具備價(jià)值和必要性的組成部分，能夠在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，發(fā)揮著不可替代的作用。內(nèi)部審計(jì)需要主動(dòng)參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范當(dāng)中來，包括下述四個(gè)方面；一是識別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，二是對于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量，三是建立完善的預(yù)警評估預(yù)警機(jī)制，四是對于風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制做到全面的監(jiān)督與檢查。企業(yè)需要對于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范必須做好有效的識別工作，如果內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)失敗情況，那么就會導(dǎo)致公司面對越來越大的財(cái)務(wù)問題。隨著當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步增加，企業(yè)也需要確定好內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向，保證其能夠建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。通過對于風(fēng)險(xiǎn)征兆進(jìn)行捕捉，更好地留意相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，注意對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素進(jìn)行關(guān)注，有效地識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要原因

（一）未能對于風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行深入的分析

企業(yè)在經(jīng)營過程中，因?yàn)闀婕案嗟囊蛩?，所以無論是哪種因素，都會對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來更多的風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)ζ髽I(yè)發(fā)展產(chǎn)生威脅。在開展內(nèi)部審計(jì)時(shí)，想要保證降低企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，他們就需要仔細(xì)的分析與辨別風(fēng)險(xiǎn)的原因，并且將相應(yīng)的措施加入其中，這樣可以避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中，大部分企業(yè)未能建立完善且規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，這就導(dǎo)致工作人員在判斷風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無法確定產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因也，不知道采用何種方式去防范風(fēng)險(xiǎn)，極大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)防范最終效果。

（二）缺乏準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)識別方法

在風(fēng)險(xiǎn)防范中，風(fēng)險(xiǎn)識別作為其中的前提，所以識別風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。因?yàn)閷徲?jì)人員缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)，所以無法對于風(fēng)險(xiǎn)做到識別，因此也無法將有效的措施加入其中，如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就會出現(xiàn)難以應(yīng)對的情況，最終影響到效果。

（三）未能對于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理

量化風(fēng)險(xiǎn)防范作為一項(xiàng)必不可少的步驟，作為審計(jì)人員，需要對風(fēng)險(xiǎn)做好量化，并且進(jìn)行定量分析。從風(fēng)險(xiǎn)的影響和大小出發(fā)，做好分析工作，這樣才能將有效的解決措施加入其中。目前來看，很多企業(yè)在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程中，未能將有效的量化方式加入其中，這就導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制效果與防范效果缺乏理想性。

五、內(nèi)部審計(jì)對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效方法

（一）有效地識別風(fēng)險(xiǎn)問題

風(fēng)險(xiǎn)識別作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中的必要環(huán)節(jié)，在對內(nèi)部進(jìn)行設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將有效的識別方法加入其中，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)，選擇更為適當(dāng)?shù)奶幚矸椒?。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)橛兄鴥煞矫娴慕M成部分，一個(gè)是狹義，一個(gè)是廣義，所以需要對于風(fēng)險(xiǎn)做到有效地識別，挖掘出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最根本的原因，并且對于風(fēng)險(xiǎn)做到有效的處理。

（二）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系

目前來看，我國尚未建立更加完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，這就未能對于風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行有效的規(guī)定，終究會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作難以推進(jìn)更加順利。為了對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到有效的控制，需要從市場的實(shí)際情況出發(fā)，并且結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。在建立過程中，需要將發(fā)展眼光加入其中，做好體系創(chuàng)新工作。在建設(shè)體系過程中，有利于企業(yè)得到長遠(yuǎn)的發(fā)展，同時(shí)有效地識別企業(yè)所面對的各種風(fēng)險(xiǎn)問題。在執(zhí)行體系過程中，需要對于企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、外部環(huán)境、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系當(dāng)中的契合度進(jìn)行密切關(guān)注，并且及時(shí)的調(diào)整體系當(dāng)中的不規(guī)范制度和不規(guī)范方法，將創(chuàng)新性原則加入其中，使其與企業(yè)發(fā)展方向處于一個(gè)趨同性狀態(tài)。與此同時(shí)，需要更好地落實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系當(dāng)中的相關(guān)規(guī)范，將此作為最基本的因素，對于風(fēng)險(xiǎn)做到規(guī)避與控制，這樣才能不斷提高審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。

（三）提高企業(yè)員工所具備的防范意識

在企業(yè)開展工作中，員工的意識和行為也發(fā)揮著不可替代的作用。員工業(yè)務(wù)情況，也會影響到企業(yè)整體運(yùn)作效率，所以需要不斷提高員工所具備的防范意識，保證將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范思想長期貫穿于企業(yè)運(yùn)行的始終，保證企業(yè)在面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)處于一個(gè)全方位防范的狀態(tài)。所以企業(yè)需要逐漸將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識與企業(yè)文化相互融合，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，作為企業(yè)日后維護(hù)與發(fā)展的中心。通過構(gòu)建濃厚的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍，可以幫助所有員工都能關(guān)注到對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范情況。除此之外，企業(yè)也需要對員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念、危害做到有效的培訓(xùn)，同時(shí)需要將定期的培訓(xùn)方式加入其中，使其能夠清楚的了解到企業(yè)在運(yùn)行時(shí)所面臨的各種問題，同時(shí)學(xué)會如何識別風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況和大小，采用有效的規(guī)避方法，建立具備完善性的評估體系。目前來看，很多企業(yè)已經(jīng)建立屬于自己的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，但是卻缺乏完善性。在企業(yè)發(fā)展中，大部分企業(yè)都將靜態(tài)評估方式作為最主要的方式。該方法的利用雖然能夠取得一定的效果，但是存在極大的局限性，難以保證企業(yè)發(fā)展情況與制定的防護(hù)體系相互適應(yīng)，并且存在極大的差異化。企業(yè)在建設(shè)與運(yùn)營過程中，作為一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，需要將有效的動(dòng)態(tài)評估方法加入其中。通過構(gòu)建完善的體系，對于風(fēng)險(xiǎn)做到管理與監(jiān)督跟蹤，這樣才能更好地掌握企業(yè)在運(yùn)行時(shí)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，保證企業(yè)朝著更加長遠(yuǎn)的方向發(fā)展下去。

六、結(jié)束語

綜上所述，從上文分析中，我們能夠充分的了解到，隨著當(dāng)下時(shí)代發(fā)展速度加快，企業(yè)面臨更大的競爭壓力，同時(shí)也有著更加復(fù)雜的外界環(huán)境。這就使得企業(yè)在經(jīng)營過程中，面對較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。在這時(shí)對于工作人員而言，需要對企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識別，將有效的實(shí)踐方法和創(chuàng)新意識加入其中，這樣能夠從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展角度進(jìn)行規(guī)劃，保證其在日后的競爭中處于一個(gè)可持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)，同時(shí)處于不敗之地。