大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計面臨的挑戰(zhàn)與對策分析

初金驍 山西朔州平魯區(qū)龍礦大恒煤業(yè)有限公司

稅務會計是企業(yè)發(fā)展的基礎，也是提高企業(yè)經(jīng)濟效益、減輕稅收負擔、規(guī)避稅收風險的關鍵。然而，隨著社會的快速發(fā)展，特別是大數(shù)據(jù)時代的到來，給企業(yè)的稅務會計工作帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。如何在新形勢下采取相應對策，化挑戰(zhàn)為機遇，已成為所有企業(yè)稅務會計工作面臨的關鍵問題。

一、大數(shù)據(jù)概述

大數(shù)據(jù)意味著在一定的時間內(nèi)，傳統(tǒng)軟件無法捕捉、管理和處理的信息，而利用大數(shù)據(jù)技術則能夠?qū)⑵淇焖俨东@的技術。大數(shù)據(jù)技術目前在企業(yè)的數(shù)據(jù)庫、計算機云計算等存儲系統(tǒng)之中較為常見。近年來，隨著計算機網(wǎng)絡和互聯(lián)網(wǎng)技術的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術在促進社會各方面發(fā)揮了重要作用。大多數(shù)行業(yè)都會生成大量的“生產(chǎn)數(shù)據(jù)”，例如光學觀測、監(jiān)視技術和醫(yī)療保健。在大多數(shù)地區(qū)，數(shù)據(jù)的持續(xù)大流量本身會引起很多“數(shù)據(jù)災難”的問題，因此在這種歷史性的發(fā)展環(huán)境下，大數(shù)據(jù)的概念已經(jīng)滿足了時代的需求，并逐漸受到人們的重視。隨著大數(shù)據(jù)技術在各個行業(yè)中的作用越來越突出，它已經(jīng)逐漸出現(xiàn)在人們的視野中。在新時代大數(shù)據(jù)發(fā)展的需要下，迫切需要建立一個新的框架來滿足大數(shù)據(jù)的傳輸、存儲和分析。對于企業(yè)的會計工作而言，在新的時代背景下，大數(shù)據(jù)對公司的稅務會計業(yè)務產(chǎn)生巨大影響，關系著企業(yè)是否能夠在重大變革的時代站穩(wěn)腳跟。這就要求企業(yè)加快信息化進程，改變傳統(tǒng)的稅收會計慣例，并全面提高稅收會計效率。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務會計面臨的挑戰(zhàn)

（一）信息化管理能力不足

隨著信息科技的進步與發(fā)展，我國目前各個領域都已經(jīng)不同程度地實現(xiàn)了數(shù)字化信息管理。然而根據(jù)相關調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，仍然有相當一部分企業(yè)稅務會計工作的管理，存在著信息化建設不足，數(shù)據(jù)信息管理滯后等現(xiàn)象。這種現(xiàn)象無疑會影響到企業(yè)稅務工作的成效，從而給征稅管理工作造成一定的阻力。這種現(xiàn)象的發(fā)生一方面是受限于企業(yè)的地區(qū)差異，由于企業(yè)所處地理位置比較偏遠，工作環(huán)境比較惡劣，導致企業(yè)無法使用先進的信息科技技術。另一方面是由于一些企業(yè)缺少獨立的稅務信息系統(tǒng)，在進行稅務會計工作時，只能通過大數(shù)據(jù)在全國聯(lián)網(wǎng)的管理平臺上，進行稅務數(shù)據(jù)的分類整合。致使征管部門不能及時錄入信息，無法確切掌握企業(yè)潛在的稅務風險。

（二）稅務會計人員數(shù)量不足且綜合能力欠缺

大數(shù)據(jù)時代對稅務會計人員提出了更高和更專業(yè)的要求，稅務會計人員既要具備掌握傳統(tǒng)稅務知識的能力，還應當具有分析、應用大數(shù)據(jù)信息的能力，才能有效做到與金融稅務系統(tǒng)的無縫連接、風險意識安全防范以及應急問題的正確處理。但是目前來看，當前稅務會計人員數(shù)量明顯不足，也存在著較為嚴重的人才流失現(xiàn)象。很多企業(yè)內(nèi)部嚴重缺少綜合能力全面的稅務會計人才，這在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展速度。大數(shù)據(jù)時代，稅務會計人才屬于復合型人才。這類會計人才一般具備熟練掌握、分析以及運用大數(shù)據(jù)信息的能力，對企業(yè)信息資源數(shù)據(jù)庫熟悉，能熟練操作金稅系統(tǒng)，具有較高的風險防控意識及應急處理能力。這類綜合素質(zhì)全面的管理人才，流失現(xiàn)象也比較嚴重。

（三）稅務管理制度建設挑戰(zhàn)

第一，企業(yè)高層領導對稅務會計工作信息化重視不夠。部分領導認為，傳統(tǒng)的稅務工作方法足以滿足當前的稅務會計要求，實施稅務會計的信息化轉(zhuǎn)型，并不會給企業(yè)帶來明顯的效益。第二，目前，大多數(shù)企業(yè)對會計專業(yè)人士的工作都很繁重。如果他們需要使用計算機網(wǎng)絡來執(zhí)行稅務工作，而他們卻沒有足夠的計算機知識，那么這將對未來的會計工作提出更多的挑戰(zhàn)，使稅務會計工作變得更加困難。在某種程度上，還會導致員工失去對稅務事務的熱情。此外，由于企業(yè)缺乏稅務人員管理系統(tǒng)，企業(yè)管理層長期以來對會計工作的重視程度不足，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來發(fā)生了許多問題均是因為忽視管理導致的。因此，需要進一步加強上級部門對于財政和稅收管理工作的重視程度。

（四）稅務信息安全挑戰(zhàn)

在大數(shù)據(jù)時代背景下，各行各業(yè)依托于互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術，得到了快速發(fā)展，這使得相關企業(yè)的稅收信息量也在不斷增加。與此同時，大數(shù)據(jù)時代下，信息的收集和獲取相對更加容易，這意味企業(yè)在獲取海量信息數(shù)據(jù)的同時，自身的財務數(shù)據(jù)信息也有較大的泄露和被盜取的風險。相關調(diào)查研究顯示，隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，多數(shù)企業(yè)面臨著嚴峻的稅收信息安全問題，導致這一問題的原因主要有內(nèi)外兩方面因素。企業(yè)內(nèi)部方面，主要在于企業(yè)內(nèi)部稅務會計人員自身業(yè)務水平較低、安全意識不夠，因為業(yè)務操作不當，造成信息泄露。企業(yè)外部外面，主要在于信息存儲和傳輸過程中的病毒攻擊、黑客攻擊，造成信息泄露、丟失或者損壞。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務會計應對策略

（一）做好數(shù)據(jù)化管理體系的建設

工作企業(yè)要主動配合大數(shù)據(jù)對于信息的管理速度，結(jié)合自身稅務管理的實際情況，與時俱進，開展稅務管理的改革及創(chuàng)新工作。使企業(yè)稅務會計工作從人工管理轉(zhuǎn)向信息化和智能化。建設并健全涉稅信息的科學管理體系，嚴格控制財務信息泄露等風險，保證國家征收機構(gòu)能夠通過大數(shù)據(jù)及時獲取準確完整的稅收信息。避免由于錯誤申報或者數(shù)據(jù)遺漏而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。同時，各企業(yè)稅務會計還應該積極學習先進的信息處理技術，充分利用科學的信息管理辦法，以提升企業(yè)涉稅信息的完備程度。

（二）引進先進管理理念與技術，建立完善的稅務管理制度

一方面，在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)高層領導層要嚴格按照相關法律法規(guī)建立安全規(guī)范的監(jiān)管體系，并在此基礎上，加強管理，明確管理主體和每個稅務會計的職責。在稅務會計工作信息化進程中，要明確信息化背景下稅務工作的方向，創(chuàng)新相關機制，盡可能符合“推進國家治理體系建設”的要求，遵守“會計與稅務管理辦法”，進而從推進治理結(jié)構(gòu)的角度實現(xiàn)稅制創(chuàng)新。創(chuàng)新體系必須能夠體現(xiàn)主體內(nèi)容，做到科學準確，同時會計和稅務管理方法必須與客觀標準相適應，引進一些先進的收入、支出和納稅管理理念，建立完整的會計和稅務管理體系。

另一方面，企業(yè)需要及時更新其相關的會計軟件。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)在現(xiàn)實生活中加強了對計算機技術的控制。目前，主要的會計管理軟件包括SAP管理系統(tǒng)和UFU8系統(tǒng)。其中，SAP管理系統(tǒng)在其中結(jié)合了諸如人員和貨物之類的數(shù)據(jù)信息的各個方面，并同時集成了來自不同部門的數(shù)據(jù)傳輸，實現(xiàn)了一致的整體采購流程管理。而用友U8系統(tǒng)最為當前國內(nèi)應用最為廣泛的財務軟件，其在幫助現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)稅務工作信息化方面發(fā)揮了重要作用，可顯著提升企業(yè)會計稅務工作信息化程度和會計稅務工作效率。另外，通用的會計管理軟件還包括員工報銷系統(tǒng)，遠光管控系統(tǒng)、MDM主數(shù)據(jù)管理平臺等。其中，員工報銷系統(tǒng)對業(yè)務部門的所有相關成本和費用進行了整合，通過業(yè)務部門的應用將業(yè)務流程推到了最前沿，使得整個管理鏈形成了一個閉環(huán)。

（三）做好專業(yè)化的人才隊伍的建設

飛速發(fā)展的信息技術要求財務工作者不僅能夠牢固地掌握財務管理的基礎知識，還要有能力根據(jù)企業(yè)自身現(xiàn)狀，分析出企業(yè)未來的財務管理以及稅務管理任務。為了能夠達到財務工作對于專業(yè)人才素養(yǎng)的要求，工作人員必須在平時的工作中，嚴格按照自動化信息操作的相關標準，收集真實完整的涉稅信息，并通過大數(shù)據(jù)科技，對稅收籌劃及風險隱患排查和控制的各種數(shù)據(jù)，進行縱橫對比、分析重組，以便于為企業(yè)會計提供出安全可靠的數(shù)據(jù)支持。另外，企業(yè)還應結(jié)合自身經(jīng)濟和生產(chǎn)發(fā)展現(xiàn)狀，對于財會人員進行定期和不定期的專業(yè)培訓工作。培訓工作可以由單位組織聘請相關的專業(yè)老師來進行技術指導。以此來激發(fā)工作人員的工作熱情和自主學習的積極性。

（四）做好信息管理安全風險的規(guī)避

工作市場經(jīng)濟促使各個領域之間的競爭急劇加速，大數(shù)據(jù)的信息技術在給企業(yè)稅務管理工作帶來便利的同時，也給財務工作帶來了一定程度的風險。眾所周知，商業(yè)機密是一個企業(yè)隱藏著的最后武器，一旦遭到泄露，就如同對戰(zhàn)時候把武器交給對方了一樣，勢必會造成不可挽回的損失。而互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)達更加使涉稅信息的安全性缺少了保障。因而，企業(yè)在數(shù)據(jù)信息的建設和管理過程中，也要同時建立完善的安全管理制度。在實際工作過程中，要嚴格遵循企業(yè)制度，對稅務會計工作的內(nèi)容及流程進行全方位的掌控。并且要把這種安全管理制度，納入企業(yè)崗位安全責任制度中去，建立健全企業(yè)安全機制，避免工作人員越權(quán)獲取保密信息，從而有效提高涉稅信息安全管理水平。此外，企業(yè)還可以利用大數(shù)據(jù)科技對稅務管理系統(tǒng)進行監(jiān)控，如應用現(xiàn)代化的指紋識別技術、虹膜及人臉識別技術，對于加密信息進行實時監(jiān)控，從而有效杜絕保密信息的泄露。相關工作人員也要清醒認識到自身工作的保密性質(zhì)，加強網(wǎng)絡防控等級，及時存儲備份重要數(shù)據(jù)，避免病毒入侵給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失。為企業(yè)財務安全提供有效保障。

（五）充分利用大數(shù)據(jù)技術增強數(shù)據(jù)分析判斷能力

根據(jù)大數(shù)據(jù)時代的基本特征，我們不難發(fā)現(xiàn)，對大數(shù)據(jù)技術的實際應用是這一時代背景最顯著的標志。在新形勢下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成效不再僅僅是企業(yè)的固定資產(chǎn)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息成為企業(yè)的無形資產(chǎn)。信息化時代，數(shù)據(jù)得到了匯集，企業(yè)的價值只要從財務數(shù)據(jù)的匯總中就可以分析出來。稅務核算是財務管理的重點，伴隨營改增概念的出現(xiàn)，稅務籌劃變?yōu)槎悇諘嫷暮诵膬?nèi)容之一，一旦處理不好容易陷入偷稅漏稅的非法境地。傳統(tǒng)方式計算稅負非常麻煩、出錯率高，但應用大數(shù)據(jù)技術進行數(shù)據(jù)匯集和分析，可以更加便捷和全面地查找出涉稅風險，并可以為企業(yè)作出正確的決策提供強大的技術保障。

（六）加強稅務會計信息安全預警

眾所周知，大數(shù)據(jù)時代的到來取決于互聯(lián)網(wǎng)計算機技術的發(fā)展，但同時互聯(lián)網(wǎng)計算機的發(fā)展給數(shù)據(jù)和信息安全帶來了巨大的隱患，在大數(shù)據(jù)環(huán)境中也存在這個問題。對此，可通過以下措施解決：第一，企業(yè)需要建立稅收信息安全系統(tǒng)。這要求企業(yè)在正常運營和發(fā)展過程中嚴格遵守相關的國家稅法和法規(guī)來執(zhí)行其稅收業(yè)務，并為企業(yè)內(nèi)部的稅務會計從業(yè)人員提供服務。此外，為了減少因稅務會計從業(yè)人員未經(jīng)授權(quán)查閱相關信息而導致的稅務信息泄漏，有必要制定相關的后規(guī)則和規(guī)定，并根據(jù)有關規(guī)定有關從業(yè)人員的權(quán)利和義務，以及相關的規(guī)章制度。第二，企業(yè)要有意識地加強相關技術的應用，建立稅收會計信息管理系統(tǒng)，對信息進行識別和加密，以提高企業(yè)稅收信息和其他敏感信息的安全性，尤其需要加強對相關敏感信息的加密。

四、結(jié)束語

在大數(shù)據(jù)時代背景下，信息化成為了我國稅務會計工作未來發(fā)展的必然趨勢，隨著稅務工作信息化進程的加深，稅務會計工作的效率得到一定提升。但同時，信息化的發(fā)展也使給企業(yè)的稅務會計工作面臨著全新的挑戰(zhàn)。對此，現(xiàn)代企業(yè)一方面應當充分正視大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)稅務會計信息化的必然性，在企業(yè)日常的財務工作中有意識地加快企業(yè)內(nèi)部稅務會計信息管理系統(tǒng)的建設，培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務信息人才；另一方面，也應當看到信息化過程中企業(yè)稅務會計工作面臨的風險，確保各項信息化工作合規(guī)合法?？傊岣咂髽I(yè)稅務會計信息化水平是新時代中國經(jīng)濟發(fā)展與科技進步的必然要求，企業(yè)要在立足大數(shù)據(jù)應用為企業(yè)財務管理帶來全新發(fā)展機遇的同時，提高稅務信息安全的意識，最大化地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。