淺談國(guó)有企業(yè)如何加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)督工作

張平 廣東省出版集團(tuán)有限公司

加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系和機(jī)制，是國(guó)有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容，也是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的根本保障。企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵，就是針對(duì)“三重一大”決策、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理、合同管理、招投標(biāo)管理以及廉政風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)高發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)做好風(fēng)險(xiǎn)排查和監(jiān)督，層層壓實(shí)責(zé)任，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。

一、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的主要表現(xiàn)

廉政風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的方方面面和各個(gè)領(lǐng)域，全面準(zhǔn)確排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是做好防控和監(jiān)督工作的前提和基礎(chǔ)。采用定性與定量方法相結(jié)合做好風(fēng)險(xiǎn)排查和評(píng)估工作，通過(guò)查閱資料、調(diào)查研究、政策分析、訪談咨詢、行業(yè)標(biāo)桿比較等方法，對(duì)內(nèi)控制度和流程缺陷進(jìn)行排查，審視和思考企業(yè)存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下方面：

（1）人力資源方面。一是選人用人方面，存在討論決定干部任免事項(xiàng)不規(guī)范、討論決定事項(xiàng)執(zhí)行回避要求不嚴(yán)格、干部選拔任用程序不規(guī)范等情況。二是近親屬任職回避方面，在新提拔干部、招聘新員工以及員工調(diào)動(dòng)時(shí)不嚴(yán)格。三是薪酬管理方面，存在工資總額管理不夠規(guī)范，超提超發(fā)工資獎(jiǎng)金、未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目、擅自提高津貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等情況。四是干部因私出國(guó)（境）管理方面，存在違規(guī)持因私出國(guó)（境）證件出國(guó)公務(wù)，擅自變更時(shí)間及行程等情況。五是違規(guī)持有非上市企業(yè)股份和違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)等情況。

（2）財(cái)務(wù)管理方面。一是存在大額應(yīng)收、預(yù)付賬款等逾期債權(quán)追收風(fēng)險(xiǎn)。二是研究決定企業(yè)改革改制重組、重大資產(chǎn)變動(dòng)和業(yè)績(jī)考核等重大事項(xiàng)等風(fēng)險(xiǎn)。三是財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度不夠完善，宣貫、落實(shí)不到位；對(duì)財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)委派人員的日常管理、監(jiān)督檢查不到位。

（3）審計(jì)方面。包括重大法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、存貨損失風(fēng)險(xiǎn)等。

二、存在廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要原因分析

（1）履行“兩個(gè)責(zé)任”的思想和行動(dòng)不到位。落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)認(rèn)識(shí)不夠，規(guī)矩意識(shí)、程序意識(shí)不夠，真督實(shí)管的思想不夠牢固，存在不愿為、不敢為、不善為等問(wèn)題。

（2）制度不健全或執(zhí)行不到位。由于新問(wèn)題和新情況層出不窮，存在制度設(shè)置不夠科學(xué)、制度宣貫力度不夠、制度執(zhí)行原則性不強(qiáng)、制度落實(shí)缺乏監(jiān)管、制度失范追究不嚴(yán)等情況?！叭匾淮蟆睕Q策制度落實(shí)不到位，相關(guān)職能部門(mén)管控的主動(dòng)性不夠，執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)不堅(jiān)決不嚴(yán)厲，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，存在個(gè)人自由裁量權(quán)較大、缺乏有效監(jiān)督制約等情況，從而造成行使權(quán)力失控、職責(zé)行為失范，導(dǎo)致濫用職權(quán)、暗箱操作、以權(quán)謀私和有空可鉆行為的發(fā)生，致使國(guó)有資產(chǎn)流失等后果。

（3）風(fēng)險(xiǎn)防控聯(lián)動(dòng)機(jī)制不夠健全。監(jiān)管缺乏系統(tǒng)性、有效性和專業(yè)性，導(dǎo)致監(jiān)督合力不足、聚焦不夠、成效不顯。一是監(jiān)督涉及多個(gè)領(lǐng)域、多個(gè)環(huán)節(jié)，如果缺乏系統(tǒng)性和針對(duì)性，很容易流于形式，出現(xiàn)盲目監(jiān)督的狀態(tài)，整個(gè)程序流程看上去合法合規(guī)，但實(shí)際上未觸及管控的深層次問(wèn)題，未能對(duì)管理缺陷和廉政風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)糾偏，使監(jiān)督效果大打折扣，屬于無(wú)效監(jiān)督。二是監(jiān)督需要一定的專業(yè)性才能有的放矢，需要監(jiān)管人員對(duì)各種相關(guān)法規(guī)制度文件有全面深入的了解，對(duì)各相關(guān)崗位知識(shí)有一定儲(chǔ)備，否則很難進(jìn)行有效監(jiān)督。

（4）思想道德缺失或崗位履職不善。企業(yè)員工因自身信仰缺失、道德扭曲、私欲膨脹等原因，經(jīng)不住外部誘惑，突破思想道德防線，最終違反黨紀(jì)國(guó)法；或因不正確、不認(rèn)真履職盡責(zé)，造成工作失職，經(jīng)營(yíng)管理行為發(fā)生偏移失控，致使損害企業(yè)利益、國(guó)有資產(chǎn)流失等后果。

三、風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)督工作的總體思路

（1）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步推動(dòng)“兩個(gè)責(zé)任”落地生根。在加強(qiáng)督導(dǎo)、傳導(dǎo)壓力上再加力度，督促落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”任務(wù)清單，推動(dòng)落實(shí)責(zé)任在全覆蓋、抓具體、抓細(xì)化上下功夫，實(shí)行條塊式分責(zé)、動(dòng)態(tài)式傳導(dǎo)、差異式考核、連帶式追責(zé)。以高質(zhì)量監(jiān)督促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，加強(qiáng)常態(tài)化的督導(dǎo)檢查，構(gòu)建全方位、深層次、多渠道的工作體系，著力在提升監(jiān)督質(zhì)效上下功夫，形成發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、推動(dòng)整改的閉環(huán)效應(yīng)。

（2）健全監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步推動(dòng)制度和流程優(yōu)化完善。發(fā)揮制度和體制機(jī)制管長(zhǎng)遠(yuǎn)、管根本的作用，針對(duì)體制機(jī)制方面的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，從深化改革入手，不斷健全內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理體系，著力形成以崗位為點(diǎn)、以流程為線、以制度為面的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。及時(shí)制定新制度，完善已有制度，提高制度執(zhí)行力。在具體制度和流程的制定和優(yōu)化中，注重按照規(guī)范統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)控原則，明確重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，完善風(fēng)險(xiǎn)防范、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、改進(jìn)的職能鏈條，建立精準(zhǔn)防范、及時(shí)糾偏的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)以及風(fēng)險(xiǎn)可控。

（3）形成監(jiān)管合力，進(jìn)一步建立高效的監(jiān)督聯(lián)動(dòng)體系。要統(tǒng)籌監(jiān)督力量，細(xì)化監(jiān)督職責(zé)，織密監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，補(bǔ)齊監(jiān)督短板，筑牢安全屏障。紀(jì)檢監(jiān)察、人力、財(cái)務(wù)、法務(wù)、審計(jì)和第三方機(jī)構(gòu)等多重監(jiān)督力量要發(fā)揮所長(zhǎng)，形成貫通協(xié)調(diào)的“大監(jiān)督”格局，避免產(chǎn)生職能交叉、權(quán)責(zé)不清、推諉扯皮等問(wèn)題，使各監(jiān)督主體邊界清晰、責(zé)任明確、相互配合，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職責(zé)的再?gòu)?qiáng)化、監(jiān)督力量的再融合、監(jiān)督效果的再提升。推動(dòng)監(jiān)督下沉、監(jiān)督落地，監(jiān)督于問(wèn)題未發(fā)之時(shí)，構(gòu)建覆蓋權(quán)力運(yùn)行全領(lǐng)域全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，從源頭上遏制腐敗行為的發(fā)生。同時(shí)，多渠道多方式組織風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高企業(yè)風(fēng)控人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和專業(yè)水平。

（4）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)排查和評(píng)估，系統(tǒng)地辨識(shí)履行崗位職責(zé)中存在或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定企業(yè)需管控的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，有針對(duì)性地制定管理制度、管控流程和應(yīng)對(duì)策略。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制，按照廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率、危害程度、損失大小，科學(xué)確定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，不斷提升企業(yè)內(nèi)控水平。

（5）加強(qiáng)廉政教育，進(jìn)一步強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)。通過(guò)增強(qiáng)黨風(fēng)廉政和監(jiān)管責(zé)任意識(shí)，為構(gòu)筑拒腐防變的思想道德防線和法紀(jì)防線奠定扎實(shí)的思想基礎(chǔ)。同時(shí)完善投訴機(jī)制和暢通信訪渠道，認(rèn)真受理投訴案件，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任倒查，科學(xué)精準(zhǔn)做好執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)，確保陽(yáng)光運(yùn)作。對(duì)“三重一大”事項(xiàng)、人事調(diào)配、經(jīng)營(yíng)管理等有決策執(zhí)行權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)崗位，需要重點(diǎn)關(guān)注；對(duì)直接從事采購(gòu)、銷(xiāo)售、管理、資金、資產(chǎn)的企業(yè)中層管理崗位，需要次重點(diǎn)關(guān)注；對(duì)有可能發(fā)生違規(guī)違紀(jì)、產(chǎn)生不良影響的一般管理崗位，需要一般關(guān)注。

四、具體措施建議

（1）人力資源方面。一是選人用人方面，規(guī)范落實(shí)黨委議事規(guī)則、“三重一大”決策制度和公務(wù)回避制度等，嚴(yán)格執(zhí)行干部選拔任用管理制度，加強(qiáng)對(duì)干部選拔任用的監(jiān)督，執(zhí)行選人用人信息公示制度，做好選人用人工作評(píng)議結(jié)果運(yùn)用。二是嚴(yán)格執(zhí)行任職回避制度，加強(qiáng)源頭預(yù)防，在新提拔干部、招聘新員工以及員工調(diào)動(dòng)時(shí)，進(jìn)行專項(xiàng)審核。三是干部出國(guó)（境）管理方面，加強(qiáng)證件集中統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批、臺(tái)賬及回執(zhí)管理。四是薪酬管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行工資總額管理制度，加大監(jiān)控力度，建立信息化監(jiān)控體系。

（2）財(cái)務(wù)管理方面。一是規(guī)范決策程序，嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策制度。制定、完善、宣貫和執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，完善業(yè)務(wù)審批流程，在源頭上做好監(jiān)督把關(guān)工作。二是以合同管理為抓手，建立企業(yè)一體化合同全生命周期管理平臺(tái)，對(duì)合同履約過(guò)程集中管控和信息共享，實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的可視、可控、可運(yùn)用，支撐內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理有效落地。三是定期核對(duì)賬務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)余額和授信額度，梳理逾期債權(quán)資料臺(tái)賬，規(guī)范及時(shí)做好債權(quán)催收和動(dòng)態(tài)跟進(jìn)工作，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法回收的逾期債權(quán)積極采用法律手段。四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控水平、業(yè)務(wù)能力和管理水平。

（3）審計(jì)方面。一是推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。加強(qiáng)政策跟蹤審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)資金等專項(xiàng)審計(jì)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。二是加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。建立健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，完善整改工作報(bào)告、信息公開(kāi)和結(jié)果運(yùn)用，強(qiáng)化審計(jì)整改問(wèn)責(zé)，實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的自我發(fā)現(xiàn)、自我整改機(jī)制。三是實(shí)現(xiàn)整改閉環(huán)。通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，尋找共性規(guī)律，研究并提出企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)控的對(duì)策和建議，提高企業(yè)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。