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做好納稅管理工作是民營企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要，當前民營企業(yè)普遍存在納稅意識淡薄、納稅籌劃能力不足等問題，這帶來了企業(yè)納稅管理工作水平較低，納稅風險突出等一系列問題，制約了民營企業(yè)健康發(fā)展。納稅管理風險具有客觀性，民營企業(yè)管理者需要正視這一工作存在的風險，了解納稅管理風險的成因，從而采取切實有效的策略來加以應對，降低企業(yè)納稅管理風險。

一、企業(yè)納稅管理概述

納稅管理是指企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定，對于涉稅行為進行計劃、控制、監(jiān)督，以確保納稅行為規(guī)范，納稅成本降低的管理活動。納稅管理內(nèi)涵豐富，主要包括了財務核算、納稅籌劃、納稅申報、發(fā)票管理等，企業(yè)需要在納稅管理工作開展中統(tǒng)籌兼顧上述各方面的內(nèi)容，才能夠有效規(guī)避納稅風險。納稅管理工作雖然沒有固定的模式可以照搬套用，但是需要嚴格遵循法制性、目的性、動態(tài)性等基本原則，即納稅管理要合法合規(guī)、目的明確，并根據(jù)這一工作開展的情況進行及時調(diào)整，確保納稅管理水平得到持續(xù)提升。

二、民營企業(yè)納稅管理風險成因分析

目前民營企業(yè)納稅管理風險成因非常復雜，本文重點從意識、能力以及防控等三個方面進行重點分析，以準確把握納稅風險管理主要成因。

（一）納稅籌劃意識淡薄

民營企業(yè)納稅管理風險主要源于缺少納稅籌劃意識，企業(yè)經(jīng)營管理者納稅意識淡薄，納稅遵從度比較低，納稅管理工作得不到足夠的重視，這導致了企業(yè)納稅管理風險嚴重。舉例來說，一些民營企業(yè)偷稅漏稅、納稅籌劃不符合規(guī)定等，在納稅管理工作中這些問題的出現(xiàn)讓企業(yè)納稅管理工作風險不斷攀升。

（二）納稅管理能力不足

納稅管理工作的專業(yè)性很強，目前民營企業(yè)納稅管理方面的專業(yè)人才比較匱乏，負責納稅管理工作的人員在專業(yè)能力方面有所欠缺，這導致了此項工作開展不夠?qū)I(yè)、不夠規(guī)范，出現(xiàn)了很多的問題，放大了納稅管理風險。大部分的民營企業(yè)并沒有建立起來一支高水平的納稅管理人員隊伍，既沒有根據(jù)這一工作開展的需要從外部招聘一些優(yōu)秀的納稅管理人才，也沒有完善的納稅管理人員內(nèi)部培養(yǎng)機制，這導致了企業(yè)納稅管理能力嚴重不足，給納稅管理風險的產(chǎn)生埋下了隱患。

（三）納稅管理風險防控不足

雖然沒有辦法完全消除納稅管理風險，但是建立有效的防控機制，可以降低納稅管理風險發(fā)生概率以及減小風險發(fā)生所帶來的危害。目前很多民營企業(yè)在納稅管理風險管控方面存在明顯不足，具體表現(xiàn)就是沒有管理風險的識別預警、評估評價、預防管控等措施，這導致了此項工作存在很多風險無法被及時識別，無法及時采取切實有效的措施來加以應對，結(jié)果貽誤了納稅管理風險防控時機，企業(yè)因此承受了較大的納稅風險。

三、民營企業(yè)納稅管理風險規(guī)避策略

圍繞上文所談到的納稅管理風險成因，本文認為民營企業(yè)需要重點做好以下幾個方面工作來有效回避納稅管理風險。

（一）增強納稅意識

民營企業(yè)管理者需要增強納稅意識，關(guān)注了解稅法方面的知識，能夠按照稅法規(guī)定及時申報納稅。同時對于納稅籌劃要有一個正確的認識，一方面要高度重視納稅籌劃工作，另一方面要意識到納稅籌劃并不等于偷稅漏稅，需要在國家和地方政策范圍內(nèi)開展相關(guān)工作，杜絕違法行為的出現(xiàn)，從而減少納稅管理工作的風險。

（二）提升納稅管理能力

民營企業(yè)納稅管理能力提升的關(guān)鍵在于建設一支高水平、專業(yè)化的納稅管理員工隊伍，提升納稅管理人員的崗位勝任力，做到讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，切實提升這一工作的質(zhì)量，繼而規(guī)避各類納稅管理風險。民營企業(yè)既需要引進一些專業(yè)的納稅管理人員，也需要加強納稅管理人員培養(yǎng)，根據(jù)納稅管理工作暴露出來的一些問題來舉辦一些專題培訓，讓納稅管理人員能夠了解稅收方面的各種政策規(guī)定、納稅籌劃方法、納稅管理技巧等，從而在工作崗位上游刃有余地做好各項工作，切實降低這一工作風險。

（三）注重防控納稅管理風險

民營企業(yè)對于納稅管理風險要有一個客觀認識，并集中力量建立納稅管理風險管控體系，從而實現(xiàn)對納稅管理風險的及時識別、管控，有效降低風險發(fā)生概率，避免被動應對處理各種納稅管理風險。納稅管理風險管控體系建設方面，需要構(gòu)建科學合理的風險預警指標，確保指標的靈敏度，給企業(yè)及時掌握納稅管理方面的風險提供依據(jù)。同時對于識別出來的納稅管理風險要有完善的應對預案，綜合用好風險轉(zhuǎn)移、風險減輕、風險承受等措施來應對好各類風險。

四、結(jié)束語

總而言之，目前民營企業(yè)納稅管理風險不可小覷，如果無法做好納稅管理風險的管控工作，將會讓企業(yè)承受巨大的納稅風險，嚴重的情況下會給企業(yè)帶來滅頂之災。鑒于這種情況，民營企業(yè)需要能夠進一步增強納稅意識，并著力提升做好納稅管理的能力，構(gòu)建完善的納稅管理風險管控體系，實現(xiàn)對于納稅管理風險的有效化解，為企業(yè)的健康發(fā)展提供良好保障。本文所提出的觀點有一部分是自己的思考，也有一部分是對現(xiàn)有研究成果的一些借鑒，民營企業(yè)需要結(jié)合自身的情況來創(chuàng)新納稅管理風險規(guī)避策略，以避免納稅管理風險失控給企業(yè)經(jīng)營帶來的巨大危害。