論企業(yè)經(jīng)營(yíng)中人、財(cái)、事風(fēng)險(xiǎn)的防預(yù)與控制

閆秀珍 阿拉善盟公路運(yùn)輸維護(hù)中心

對(duì)于企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，把風(fēng)險(xiǎn)作為一種系統(tǒng)加以管理，做到未雨綢繆，有效控制，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)必修課。

一、賒銷存在的風(fēng)險(xiǎn)及防控

風(fēng)險(xiǎn)：激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)迫使企業(yè)以賒銷贏得客戶，然而賒銷作為雙刃劍，大量欠款不能及時(shí)回收，將嚴(yán)重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至逾期成為呆賬壞賬，給企業(yè)造成損失。對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的評(píng)價(jià)，不應(yīng)僅是賬面利潤(rùn)，而是看資金是否到賬，經(jīng)營(yíng)本身最大的源泉就是現(xiàn)金。清理欠款作為企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾侄我言絹碓降玫酱蠹业闹匾暋?/p>

防控：要消防并重。樹立賒銷風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，把握客戶資信，建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度，將賒銷嚴(yán)格控制在規(guī)定的金額和信用期內(nèi)；加強(qiáng)債權(quán)檔案管理，以客戶的單位、賒欠數(shù)額、賒欠時(shí)間長(zhǎng)短，理清輕重緩急催收；按照客戶歸屬，本著誰的客戶誰負(fù)責(zé)收回的原則清收賬款；在依靠自身力量追索的同時(shí)，對(duì)有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)，必要時(shí)積極運(yùn)用法律手段清繳。

二、資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及防控

風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)決策機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)行為不規(guī)范，甚至侵吞、挪用公款，是企業(yè)常見的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，其一是審批不嚴(yán)格，缺少制約，審批權(quán)限集中于一個(gè)人，使得個(gè)人決策失誤風(fēng)險(xiǎn)增大。二是坐支現(xiàn)金，通過現(xiàn)金交易回避銀行與稅務(wù)監(jiān)管。三是通過收入不入賬、虛列成本，資金返還等方式將資金轉(zhuǎn)移，保有小金庫。

防控：要對(duì)貨幣資金的支付業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策和審批，比如大額物資設(shè)備購置、大額度預(yù)算外資金使用、大額度的非生產(chǎn)性資金使用，降低因決策失誤造成的資金財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際與有關(guān)財(cái)稅的要求，確定現(xiàn)金的開支范圍，超出范圍禁止現(xiàn)金支付，要求通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。要通過分析調(diào)查判斷、銀行賬戶檢查、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)、票據(jù)審核，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律與財(cái)務(wù)監(jiān)管。

三、資產(chǎn)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及防控

風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要指不良資產(chǎn)，包括不良存貨與不良固定資產(chǎn)。不良存貨也就是無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨，不良固定資產(chǎn)指未提足折舊，未達(dá)到使用年限，但使用與修理價(jià)值低的固定資產(chǎn)。長(zhǎng)期賣不出去的東西以進(jìn)貨價(jià)存在于資產(chǎn)賬面；實(shí)際只能用6年的設(shè)備卻用12年提折舊，從而增加了當(dāng)期利潤(rùn)。不良資產(chǎn)使財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不能反映真實(shí)，企業(yè)的真實(shí)狀況被蒙蔽，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展造成錯(cuò)誤指向。

防控：要由生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門制定合理的物資儲(chǔ)備定額，最大限度防止存貨積壓占用資金或者喪失價(jià)值所致的損失。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門、技術(shù)人員一同去資產(chǎn)庫房巡視檢查，進(jìn)行存貨狀況、庫齡、周轉(zhuǎn)情況的分析。對(duì)于易耗品要遵循先進(jìn)先出。應(yīng)制定方案每年年末對(duì)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于評(píng)估減值的固定資產(chǎn)，應(yīng)做減值賬務(wù)處理，合理制定折舊攤銷方案，使資產(chǎn)貨真價(jià)實(shí)，不留水分。

四、人力資源管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及防控

風(fēng)險(xiǎn)：《勞動(dòng)合同法》《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》實(shí)施以來，勞動(dòng)爭(zhēng)議案件給用人單位增添了許多壓力，法律法規(guī)對(duì)勞動(dòng)者的傾斜保護(hù)，無形中增加了用人成本，勞動(dòng)爭(zhēng)議或訴訟中企業(yè)敗訴呈高態(tài)勢(shì)，比較常見的有，一些企業(yè)為規(guī)避社會(huì)保險(xiǎn)等責(zé)任，未與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，員工索要雙倍工資的案件，索要經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與經(jīng)濟(jì)賠償金的案件，索要加班費(fèi)的案件，企業(yè)規(guī)章制度本身違法而受到員工起訴的案件等，往往會(huì)給企業(yè)造成多方面的損失，且易于復(fù)發(fā)。

防控：企業(yè)應(yīng)與勞動(dòng)者簽訂正規(guī)的勞動(dòng)合同，按規(guī)定為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，給予員工應(yīng)有的勞動(dòng)保護(hù)，保障員工合法權(quán)益。企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的前提必須是合法，否則仲裁或法院也是對(duì)企業(yè)不予支持的。鼓勵(lì)員工提高工作效率，而不是要求加班，一則保障了員工的休息，二則也節(jié)約了加班費(fèi)、避免了由此帶來的勞資矛盾或法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)勞動(dòng)人事部門應(yīng)系統(tǒng)地學(xué)習(xí)熟知相關(guān)法律法規(guī)政策，必要時(shí)，應(yīng)常年聘請(qǐng)專門法律顧問。總之企業(yè)既要?jiǎng)?chuàng)造合法的用工環(huán)境，也要保護(hù)好自身的權(quán)益。

五、內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)及防控

風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制表現(xiàn)為相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的方法和程序。不相容的職務(wù)崗位相互分離，是內(nèi)部控制的有效保障。不相容職務(wù)是指不能由一個(gè)人同時(shí)兼任、否則既容易發(fā)生錯(cuò)誤或弄虛作假、又容易掩蓋其錯(cuò)誤或自身舞弊行為的兩種或以上職務(wù)，比如記賬與實(shí)物保管。不相容職務(wù)分派給兩人或以上擔(dān)任，以利于互相制約與監(jiān)督。然而許多企業(yè)受規(guī)模等制約，相信誰就讓誰干，不相容職務(wù)的設(shè)置不規(guī)范不完善，因而存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

防控：企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，分析和梳理不相容職務(wù)，弄清哪些業(yè)務(wù)之間存在聯(lián)系和牽制，一方面通過設(shè)置不相容崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互監(jiān)督和制衡，另一方面要防止不相容職務(wù)員工相互勾結(jié)，徇私舞弊，因此，需要在關(guān)鍵崗位進(jìn)行定期輪崗，比如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、物資采購人、倉庫管理員、審計(jì)、會(huì)計(jì)、出納等都有必要定期輪崗，同時(shí)也可使員工相互學(xué)習(xí)借鑒。

六、突發(fā)危機(jī)事件的風(fēng)險(xiǎn)及防控

風(fēng)險(xiǎn)：這里提到的突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)被不實(shí)的報(bào)道，如觸犯法律法規(guī)、違背公德，放大企業(yè)問題，對(duì)企業(yè)惡意攻擊；非企業(yè)自身不愿意協(xié)商，被消費(fèi)者不合理勒索，對(duì)企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)與名譽(yù)的損失。一旦企業(yè)遭受突發(fā)事件的襲擾，輕則經(jīng)濟(jì)上受損，重則使社會(huì)公眾先入為主地對(duì)企業(yè)失去信任，嚴(yán)重時(shí)可以危及企業(yè)生存。

防控：一要防患未然。制定各種公共突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)急儲(chǔ)備能力。要時(shí)時(shí)進(jìn)行突發(fā)公共事件風(fēng)險(xiǎn)隱患的排查，敏銳捕捉初露端倪的表象，準(zhǔn)確分析判斷危機(jī)發(fā)生的可能，絕不能有僥幸麻痹的心理。二是一旦發(fā)生危機(jī)事件，要迅速果斷采取行動(dòng)，在最短時(shí)間內(nèi)控制局勢(shì)，妥善處理問題。同時(shí)，要重視媒體的作用，通過公眾喉舌及時(shí)有效地扳正輿論。

七、結(jié)語

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與防控所涉及內(nèi)容包羅企業(yè)經(jīng)營(yíng)萬象，本文只是列舉了具有普適性的幾個(gè)方面，企業(yè)需結(jié)合自身特點(diǎn)不斷地完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能持續(xù)健康地發(fā)展。